今天，公文素材庫的小編為大家整理了一篇關(guān)于《基層反映：淺議基層審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的防范措施》范文，供大家在撰寫基層反映、社情民意或問題轉(zhuǎn)報(bào)時(shí)參考使用！正文如下：

近幾年來，基層審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)工作任務(wù)越來越重，審計(jì)領(lǐng)域越來越廣，審計(jì)質(zhì)量的要求越來越高，特別是隨著審計(jì)“全覆蓋”的逐步實(shí)施，基層審計(jì)機(jī)關(guān)面臨的壓力越來越大。加之基層審計(jì)人員的素質(zhì)參差不齊，經(jīng)濟(jì)體制改革導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)多元化，經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域高科技違法違紀(jì)違規(guī)，法律法規(guī)不健全等等因素，增加了審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的可能性。探討基層審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的防范和應(yīng)對(duì)措施，有利于提高審計(jì)工作質(zhì)量，有利于促進(jìn)審計(jì)隊(duì)伍素質(zhì)的提高，有利于更有效地發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督的職能和作用。

基層審計(jì)機(jī)關(guān)存在的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)首先是社會(huì)環(huán)境的影響以及法律法規(guī)不健全的影響。其次是審計(jì)機(jī)關(guān)自身也存在審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，主要反映在業(yè)務(wù)管理水平以及審計(jì)人員的自身素質(zhì)，主要包括專業(yè)勝任能力、職業(yè)道德水準(zhǔn)和執(zhí)業(yè)謹(jǐn)慎態(tài)度等方面。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)具體存在于審計(jì)立項(xiàng)、調(diào)查取證、出具報(bào)告、提出意見書、作出審計(jì)決定等各個(gè)環(huán)節(jié)。其發(fā)生的關(guān)鍵環(huán)節(jié)主要有：越權(quán)風(fēng)險(xiǎn)、程序風(fēng)險(xiǎn)、取證風(fēng)險(xiǎn)、判斷風(fēng)險(xiǎn)、處理處罰風(fēng)險(xiǎn)、文書制作風(fēng)險(xiǎn)。因此，加強(qiáng)基層審計(jì)機(jī)關(guān)的業(yè)務(wù)管理，堅(jiān)持依法審計(jì)，加強(qiáng)審計(jì)隊(duì)伍的素質(zhì)建設(shè)，是防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的有效途徑。

（一）創(chuàng)新審計(jì)理念，增強(qiáng)防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。通過調(diào)研了解，基層審計(jì)機(jī)關(guān)以及審計(jì)人員審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)普遍比較薄弱，有的認(rèn)為審計(jì)機(jī)關(guān)是依法審計(jì)，以法律法規(guī)為準(zhǔn)繩，以事實(shí)為根據(jù)，包打天下，凡戰(zhàn)必勝，不存在什么風(fēng)險(xiǎn)；有的認(rèn)為只要審計(jì)人員盡心盡力地審計(jì)了，對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)不必承擔(dān)責(zé)任；還有的認(rèn)為，現(xiàn)在被審計(jì)單位對(duì)自身違法違紀(jì)違規(guī)問題反偵察、反調(diào)查、反審計(jì)的能力非常強(qiáng)，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防不勝防，出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)當(dāng)追究被審計(jì)人的責(zé)任。針對(duì)這些模糊認(rèn)識(shí)，基層審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)教育，引導(dǎo)審計(jì)人員牢固樹立審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。使審計(jì)人員認(rèn)識(shí)到，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)既是自身的職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，也會(huì)對(duì)審計(jì)人員自身形成政治風(fēng)險(xiǎn)。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的存在不但會(huì)影響審計(jì)職業(yè)的規(guī)范性、徹底性、公正性，影響審計(jì)工作質(zhì)量和水平，還會(huì)影響審計(jì)結(jié)果的利用價(jià)值，并對(duì)審計(jì)機(jī)關(guān)形象帶來影響。同時(shí)，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)也會(huì)對(duì)審計(jì)人員的職業(yè)水平和職業(yè)操守帶來影響，甚至?xí)��?duì)審計(jì)人員的政治生命帶來影響。因此，審計(jì)人員一定要打破傳統(tǒng)的審計(jì)理念，從思想上、觀念上深入理解審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，并在審計(jì)業(yè)務(wù)的操作過程中，尋求積極有效的方法和措施控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，自覺形成防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的思想意識(shí)。

（二）提高隊(duì)伍素質(zhì)，增強(qiáng)防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的能力。審計(jì)隊(duì)伍的素質(zhì)建設(shè)是審計(jì)工作的基石和保證，也是化解審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的一道“防火墻”。劉家義審計(jì)長在今年全國審計(jì)工作會(huì)議上提出：要“持續(xù)推進(jìn)審計(jì)事業(yè)健康發(fā)展，關(guān)鍵在按照全面從嚴(yán)治黨要求和好干部標(biāo)準(zhǔn)，打造政治強(qiáng)、業(yè)務(wù)精、作風(fēng)優(yōu)、紀(jì)律嚴(yán)的審計(jì)鐵軍，建設(shè)具有鐵一般信仰、鐵一般信念、鐵一般紀(jì)律、鐵一般擔(dān)當(dāng)?shù)膶徲?jì)機(jī)關(guān)”。審計(jì)人員是審計(jì)工作的第一要素，亦即審計(jì)工作第一生產(chǎn)力。審計(jì)人員的綜合素質(zhì)是決定審計(jì)質(zhì)量的主要因素，因此，若要提高審計(jì)工作質(zhì)量、規(guī)避審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)就必須從提高審計(jì)人員的綜合素質(zhì)著手。

一是強(qiáng)化相關(guān)法律法規(guī)學(xué)習(xí)，加強(qiáng)職業(yè)道德和廉政教育；經(jīng)常開展法制宣傳、法制教育和法律知識(shí)講座，讓審計(jì)人員做到知法、守法、用法，排除各種主、客觀因素對(duì)審計(jì)工作的影響，使審計(jì)行為符合法定程序，審計(jì)評(píng)價(jià)符合審計(jì)依據(jù)，審計(jì)結(jié)論客觀、公正；要狠抓內(nèi)控機(jī)制建設(shè)，建立健全各項(xiàng)規(guī)章制度，用制度規(guī)范、約束審計(jì)人員的執(zhí)業(yè)行為，防止濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守和以權(quán)謀私。

二是要努力提高審計(jì)人員的計(jì)算機(jī)審計(jì)的技術(shù)水平。隨著全球的信息化不斷地加快，產(chǎn)生了海量的數(shù)據(jù)，我們統(tǒng)稱為大數(shù)據(jù)。除了儲(chǔ)存這些數(shù)據(jù)，我們更多是要利用這些大數(shù)據(jù)，對(duì)它們進(jìn)行收集，整理，清洗，分析，利用這些數(shù)據(jù)創(chuàng)造新的價(jià)值。審計(jì)工作中面臨大量的數(shù)據(jù)，運(yùn)用大數(shù)據(jù)助力審計(jì)已成為政府審計(jì)的未來之路。審計(jì)人員如何鑒別被審計(jì)單位利用計(jì)算機(jī)人為財(cái)務(wù)造假等現(xiàn)象已是當(dāng)務(wù)之急，為控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和提高審計(jì)工作效率，運(yùn)用大數(shù)據(jù)輔助審計(jì)系統(tǒng)，對(duì)電子數(shù)據(jù)進(jìn)行全面審計(jì)，以滿足現(xiàn)代審計(jì)需求，這就要求審計(jì)人員必須提高計(jì)算機(jī)的運(yùn)用水平。

三要按照“辯證敏銳的思維、精湛嫻熟的技能、務(wù)實(shí)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)淖黠L(fēng)、團(tuán)結(jié)和諧的意識(shí)、廉潔自律的品質(zhì)”的總體要求，積極培養(yǎng)審計(jì)人員的“七種能力”，即綜合分析能力、觀察研判能力、審視問題的敏銳能力、法律法規(guī)運(yùn)用能力、審計(jì)談判能力、審計(jì)協(xié)調(diào)運(yùn)作能力、客觀評(píng)價(jià)事物的能力。努力打造“三能三會(huì)三手”（即能寫能說能查；會(huì)組織會(huì)協(xié)調(diào)會(huì)綜合；審核賬務(wù)的能手、分析研究的高手、信息技術(shù)應(yīng)用的強(qiáng)手）的復(fù)合型人才，進(jìn)而有效地規(guī)避審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

（三）提高審計(jì)質(zhì)量，構(gòu)筑審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的“防火墻”。審計(jì)質(zhì)量是審計(jì)工作的生命線，有審計(jì)就有審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。但隨著社會(huì)政治、經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，經(jīng)濟(jì)活動(dòng)愈演愈烈，審計(jì)所承擔(dān)的責(zé)任也就越大，審計(jì)難度就越高，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)也就隨之增大。那么，如何規(guī)避審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)也就成為一直以來人們不斷探討的問題。因此，應(yīng)當(dāng)積極了解審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，正確認(rèn)識(shí)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，以有效地預(yù)防和控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，使審計(jì)在維護(hù)市場經(jīng)濟(jì)秩序方面起到應(yīng)有的作用。提高審計(jì)質(zhì)量是防范和減少審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的有效措施。提高審計(jì)工作質(zhì)量，就要建立健全審計(jì)質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、審計(jì)質(zhì)量責(zé)任、審計(jì)質(zhì)量檢查、考評(píng)等制度體系。在信息化條件下，將審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)質(zhì)量控制規(guī)范化、審計(jì)過錯(cuò)責(zé)任追究化，通過審計(jì)項(xiàng)目管理系統(tǒng)的控制，在一定程度上規(guī)范審計(jì)行為，提高審計(jì)質(zhì)量，防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。審計(jì)質(zhì)量控制體系包括：針對(duì)不同的審計(jì)階段，建立審計(jì)準(zhǔn)備、審計(jì)方案、審計(jì)日記、審計(jì)證據(jù)和審計(jì)工作底稿、審計(jì)報(bào)告草案、審計(jì)信息發(fā)布和總結(jié)等各環(huán)節(jié)的質(zhì)量控制流程，設(shè)置質(zhì)量控制點(diǎn)，使審計(jì)質(zhì)量監(jiān)督更加規(guī)范有效；通過對(duì)審計(jì)機(jī)關(guān)外部審計(jì)質(zhì)量控制的檢查來達(dá)到對(duì)審計(jì)質(zhì)量責(zé)任的控制；建立審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量為考核指標(biāo)的導(dǎo)向制度，使審計(jì)人員逐步強(qiáng)化審計(jì)質(zhì)量的意識(shí)；建立審計(jì)質(zhì)量考核機(jī)制，監(jiān)督檢查審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量，考評(píng)和追究審計(jì)責(zé)任，切實(shí)起到控制審計(jì)質(zhì)量的作用。

（四）強(qiáng)化內(nèi)部管理，提高審計(jì)機(jī)關(guān)業(yè)務(wù)管理水平。建立良好的內(nèi)部運(yùn)行機(jī)制，完善內(nèi)部質(zhì)量控制制度，這是有效防范和控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的重要保障。基層審計(jì)機(jī)關(guān)要在獨(dú)立、客觀、公正、廉潔、嚴(yán)謹(jǐn)、保密的原則下建立自律性的運(yùn)行機(jī)制，倡導(dǎo)敬業(yè)精神，公正執(zhí)法，不徇私情，同時(shí)還應(yīng)根據(jù)成本效益原則建立自己的質(zhì)量控制制度，以期為遵循專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)提供合理的保證。這包括合理運(yùn)用全面質(zhì)量控制政策與程序，以保證所有的審計(jì)工作均遵照獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行和合理運(yùn)用審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制程序，確保審計(jì)項(xiàng)目工作符合規(guī)定的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)等。特別是在當(dāng)前的信息化環(huán)境下，審計(jì)機(jī)關(guān)要按照機(jī)關(guān)管理的控制環(huán)節(jié)運(yùn)用信息技術(shù)，對(duì)審計(jì)機(jī)關(guān)輔助辦公系統(tǒng)（OA）進(jìn)行完善，內(nèi)容涵蓋財(cái)務(wù)管理、文書管理、機(jī)關(guān)事務(wù)管理、審計(jì)業(yè)務(wù)管理、考核體系管理、人事管理、政務(wù)管理等各個(gè)方面，規(guī)范機(jī)關(guān)基礎(chǔ)管理，避免管理工作的隨意性，保證審計(jì)機(jī)關(guān)管理高質(zhì)、高效。

（五）創(chuàng)新審計(jì)技術(shù)和方法，降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。今年是安徽省審計(jì)系統(tǒng)實(shí)施“五年創(chuàng)新計(jì)劃”的第二年，即“審計(jì)技術(shù)創(chuàng)新年。根據(jù)安徽省審計(jì)廳統(tǒng)一部署，全省各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)要強(qiáng)化審計(jì)技術(shù)創(chuàng)新工作，以推動(dòng)審計(jì)工作數(shù)字化，發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督的職能和作用，增強(qiáng)防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的能力。

一是探索和創(chuàng)建審計(jì)管理數(shù)字化。以審計(jì)管理系統(tǒng)（OA）為抓手，加強(qiáng)系統(tǒng)融合和應(yīng)用創(chuàng)新力度，把數(shù)字化技術(shù)應(yīng)用到審計(jì)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)，探索創(chuàng)建數(shù)字化審計(jì)管理工作模式，不斷提高審計(jì)管理質(zhì)量和水平。完成檔案一體化軟件或檔案軟件接口部署工作并投入使用；構(gòu)建與審計(jì)外勤考核管理相適應(yīng)的審計(jì)現(xiàn)場簽到制度；建立審計(jì)工作督辦管理系統(tǒng)；擴(kuò)展和延伸視頻會(huì)商系統(tǒng)功能，結(jié)合移動(dòng)辦公以及審計(jì)業(yè)務(wù)流程數(shù)字化，實(shí)現(xiàn)審計(jì)機(jī)關(guān)與審計(jì)現(xiàn)場之間各種審計(jì)信息實(shí)時(shí)傳遞，積極探索和創(chuàng)新審計(jì)指揮系統(tǒng)和決策數(shù)字化。

二是大力推進(jìn)審計(jì)數(shù)據(jù)綜合分析。利用AO系統(tǒng)數(shù)據(jù)分析功能，結(jié)合Sql_Server數(shù)據(jù)庫等數(shù)據(jù)分析工具，大力開展計(jì)算機(jī)審計(jì)。以數(shù)據(jù)中心或自建存儲(chǔ)區(qū)數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，以行業(yè)審計(jì)為重點(diǎn)，不斷探索審計(jì)業(yè)務(wù)與審計(jì)數(shù)據(jù)“融合”的模式和途徑。加大業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)與財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、單位數(shù)據(jù)與行業(yè)數(shù)據(jù)以及跨行業(yè)、跨領(lǐng)域數(shù)據(jù)的分析力度。結(jié)合年初審計(jì)計(jì)劃安排，對(duì)財(cái)政、稅務(wù)、地方金融、社會(huì)保障和國有企業(yè)等數(shù)據(jù)集中程度高的審計(jì)對(duì)象，大力推進(jìn)審計(jì)數(shù)據(jù)綜合分析，不斷提高數(shù)據(jù)分析的深度、廣度和層次，提高運(yùn)用數(shù)據(jù)查核問題、評(píng)價(jià)判斷、宏觀分析的能力，為審計(jì)全覆蓋、審計(jì)監(jiān)督科學(xué)化和國家治理現(xiàn)代化服務(wù)。

三是探索和應(yīng)用數(shù)字化審計(jì)方式。轉(zhuǎn)變審計(jì)思路和審計(jì)方法，推進(jìn)“總體分析、發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)、分散核實(shí)、系統(tǒng)研究”數(shù)字化審計(jì)。探索創(chuàng)建以跟蹤重大政策措施落實(shí)情況為重要內(nèi)容的審計(jì)方式；在全省統(tǒng)一組織的審計(jì)項(xiàng)目中，加大數(shù)據(jù)總體分析、疑點(diǎn)分散核查的力度；深化投資審計(jì)管理平臺(tái)的應(yīng)用水平，推進(jìn)投資項(xiàng)目在線審批監(jiān)管平臺(tái)與審計(jì)管理平臺(tái)的數(shù)據(jù)交互；在投資審計(jì)、資源環(huán)境審計(jì)等領(lǐng)域，積極使用GPS工具、工程和地質(zhì)勘查、圖片分析等技術(shù)方法，融合現(xiàn)有審計(jì)科技與其他行業(yè)領(lǐng)域中相關(guān)技術(shù)，促進(jìn)審計(jì)工作的數(shù)字化，推動(dòng)審計(jì)技術(shù)創(chuàng)新向更深層發(fā)展。

四是在審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施過程中，關(guān)注被審計(jì)單位信息系統(tǒng)的可靠性和安全性，評(píng)價(jià)電子數(shù)據(jù)的真實(shí)性、完整性以及系統(tǒng)的合規(guī)性、安全性。省廳在財(cái)政審計(jì)、金融審計(jì)和企業(yè)審計(jì)中至少各選擇一個(gè)項(xiàng)目，探索開展信息系統(tǒng)審計(jì)工作，逐步使信息系統(tǒng)審計(jì)成為具備信息化背景的重大審計(jì)項(xiàng)目的前置環(huán)節(jié)和必經(jīng)程序，降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)被審計(jì)單位和國家的信息安全。積極開展對(duì)國家電子政務(wù)工程、國家信息化政策執(zhí)行、規(guī)劃實(shí)施和工程建設(shè)的審計(jì)監(jiān)督，關(guān)注國家電子政務(wù)重大工程資源共享、業(yè)務(wù)協(xié)同和服務(wù)效能，促進(jìn)國家信息化建設(shè)順利實(shí)施。

總之，審計(jì)人員在審計(jì)過程中，應(yīng)將計(jì)算機(jī)的系統(tǒng)分析技術(shù)、系統(tǒng)測試技術(shù)及數(shù)據(jù)測試技術(shù)等廣泛用于查賬過程，發(fā)揮計(jì)算機(jī)處理速度快、查詢方便的優(yōu)勢，可以進(jìn)行全面檢查，克服抽樣帶來的風(fēng)險(xiǎn)；注意應(yīng)用計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，追查財(cái)務(wù)信息來源的真實(shí)性，防止虛假信息造成的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，提高審計(jì)檢查方法的有效性，保證審計(jì)工作質(zhì)量，達(dá)到更好地規(guī)避審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)之目的。

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