A22 審計工作總結

審計工作總結

索引號：被審計單位：財務報表截止日/期間：XXXX編制人：201*年度復核人：

一.被審計單位基本情況XX是經XX批準，由XXX和XX共同出資組建的有限責任公司。于X年X月X日取得了XX工商行政管理局核發(fā)的注冊號為XX的《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)營》，公司注冊地址：XX。法定代表人：XX，注冊資本X萬元治理結構：股東會、董事會、監(jiān)事會等。組織結構：采取董事會領導下的總經理負責制，內部機構設置主要由財務部、銷售部、綜合部等構成。所處行業(yè)：本公司屬于XX企業(yè)。經營范圍：XXXX。A22XXXX頁次：日期：日期：X-X-XX-X-X二.審計目的及業(yè)務約定范圍以及審計策略的重大變化本次審計XX有限公司，包括下屬的X家子公司，XXX、XXX、XXX，XXX公司201*年度的報表及附注三.重要的會計及審計問題收入是否按規(guī)定結轉，成本是否與收入匹配，相應稅金計提正確。通過審計我們認其持續(xù)經營能力較強。四.財務報表最終總體復核(應有附件)經審計我們確保（1）財務報表中的金額和披露與我們對被審計單位的業(yè)務及其所處行業(yè)狀況的了解是一致的，不存在重大矛盾；（2）對于年度之間的重大波動和與我們原先的預計結果之間的重大偏差，確保已獲取了合理的解釋；（3）被審計財務報表符合適用的會計制度的規(guī)定；五.審計差異匯總本年審計中收入調增20,065,000.00元，成本調增38,326,094.12元，稅金調增75,160,264.67元，凈利潤調減98,537,047.12元。六.審計結論我們認為，我們已按照中國注冊會計師審計準則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。我們的工作范圍是充分的，財務報表已經按照企業(yè)會計準則的規(guī)定編制，在所有重大方面公允反映了公司資產負債表日的財務狀況以及201*年度的經營成果和現(xiàn)金流量。建議出具標準無保留意見審計報告；

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利安達會計師事務所有限責任公司

審計工作總結

被審計單位：財務報表截止日/期間：ABC股份有限公司201*-12-31索引號：編制人：復核人：A22XXXXXX頁次：日期：日期：201*-2-26201*-2-28一.被審計單位基本情況ABC股份有限公司（以下簡稱“公司”或“本公司”）是經XXX部門的批準，由A公司主發(fā)起人，聯(lián)合B有限公司、C集團、D有限公司、E有限公司共同發(fā)起設立。公司于20XX年X月XX日設立登記，取得工商行政管理局核發(fā)的注冊號為XXX的企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照。公司注冊地址為XXX，法定代表人為XXX。公司所屬行業(yè)XXX，主要產品為XXX。20XX年X月公司根據(jù)中國證券監(jiān)督管理委員會《關于核準ABC股份有限公司首次公開發(fā)行股票的批復》（證監(jiān)許可[20XX]XXX號），公司采用公開發(fā)行方式，向社會公眾投資者發(fā)行人民幣普通股股票XXXX萬股。此次公開發(fā)行普通股后公司股本增加為XXXX萬股。二.審計范圍1、ABC股份公司母公司涉及年末財務報表認定的全部資料及公司管理的內部控制支持性文。2、子公司年末財務報表認定三.評估的財務報表層次的重大錯報風險及總體應對措施對于本年重點變化科目作為審計重點：應收賬款、存貨、長期股權投資、營業(yè)收入四.評估的特別風險及應對措施對于本年增長較多的應收賬款主要采取發(fā)函確認方法，發(fā)函比例達到78%,對于營業(yè)收入的本年年末的大幅增長符合12月全部的出口報關單、出口發(fā)票、出庫單。五.審計計劃執(zhí)行情況利安達會計師事務所有限責任公司

按照預審時制定的審計計劃，執(zhí)行相應的審計程序，獲得充分的審計資料，支持審計報告的結論。六.審計后財務狀況和經營成果（合并）(金額單位：人民幣萬元)調增數(shù)項目原報表數(shù)審定數(shù)賬戶調增數(shù)資產總額負債總額所有者權益總額未交稅金期末數(shù)主營業(yè)務收入主營業(yè)務成本期間費用利潤總額凈利潤1,089,044,325.441,088,852,831.29508,466,301.09580,578,024.351,754,949.10857,961,548.30736,231,259.4150,756,714.4675,982,830.4775,974,975.97508,466,301.09580,386,530.201,754,949.10857,961,548.30736,231,259.4150,756,714.4675,791,336.3275,783,481.82重分類調增數(shù)賬戶調減數(shù)191,494.15191,494.15191,494.15191,494.15調減數(shù)重分類調減數(shù)

七.審計中發(fā)現(xiàn)的重大問題及處理情況一、壞賬準備1、應收賬款壞賬準備借：資產減值損失240,841.86貸：壞賬準備應收賬款240,841.862、其他應收款沖回壞賬準備借：壞賬準備其他應收款49,347.71貸：資產減值損失49,347.71二、長期借款重分類借：一年內到期長期負債184,183,200.00貸：長期借款184,183,200.利安達會計師事務所有限責任公司

三、提取盈余公積借：未分配利潤7,562,844.25貸：盈余公積7,562,844.25.未調整不符事項對重要性水平的影響程度1、我們對該公司的累計折舊測算中發(fā)現(xiàn)該公司累計折舊多計提14萬，經我們檢查發(fā)現(xiàn)，導致原因為：因為系統(tǒng)小數(shù)位由以前年度的7位調整為本年的保留4位產生的差異。累計折舊的問題會涉及到調整固定資產系統(tǒng)的大量工作我們擬不作為本期調整項目調整，請該公司自行檢查，盡可能調整到合理的結果。2、我們對銷售費用的截止性測試發(fā)現(xiàn)存在75,140元的費用跨期，我們擬不作為本期調整項目調整。九.特殊審計事項的審查情況總結1、該公司于20xx年x月取得政府批準投資xxx公司投資總額1億，公司使用自有資金30%，其余為銀行貸款。應作為期后重大事項披露。十.重大問題處理及與客戶交換意見的情況關于所有的調整項目與該公司的財務總監(jiān)：xxx，公司董事長：xxx交換意見，該公司同意我們的審計調整，并且對我們所注意到的其他問題也給予積極的解答。十一.審計結論該公司接受調整的前提下，可以確認財務報表公允的反映該公司的資產狀況、經營成果。項目負責合伙人：項目質量控制復核人（如適用）：

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