201*年村級離任審計總結

XX鄉(xiāng)開展村干部任期和離任經濟責任審計工作總結

為加強農村基層組織建設和農村黨風廉政建設，配合做好201*年我鄉(xiāng)村級組織換屆選舉工作，維護農村集體經濟組織和農民的合法權益，保障村級集體資產的安全、完善，客觀、公正地評價村級干部任期內的工作業(yè)績，根據X委辦[201*]16號文件精神，鄉(xiāng)黨委和政府于3月25日至5月5日對全鄉(xiāng)10個行政村開展村干部任期和離任經濟責任審計工作�，F(xiàn)將全鄉(xiāng)的審計工作總結如下：一、主要作法

（一）、全面部署，強化責任。在開展審計工作前，鄉(xiāng)黨委、政府制定了《XX鄉(xiāng)關于村干部任期和離任經濟責任審計工作的實施方案》鄉(xiāng)黨委、政府為此高度重視，根據X委辦[201*]16號文件精神，制定了實施方案，成立了以鄉(xiāng)長為組長，紀委書記、組織委員、分管副鄉(xiāng)長為副組長，紀委、財政、經管、民政等有關部門負責人為成員的領導小組，并將審計工作納入重要議事日程，加強組織協(xié)調，明確工作責任，精心組織，周密安排。

（二）、嚴格規(guī)范，扎實開展。根據縣文件要求，明確這次村級組織任期和離任經濟責任審計的范圍:對全鄉(xiāng)10個行政村201*年至201*年村集體經濟責任目標完成情況、財務管理制度健全情況、財務收支情況、集體資產處情況、債權和債務管理情況、土地和工程項目發(fā)包情況、專項資金管理情況等內容進行審計檢查。此次審計工作時間緊、任務重、問題多、難度大。為達到定性準確，處理公正公平，既便于工作人員操作，又不引發(fā)農村新的矛盾。審計工作人員堅持實事求實的原則，通過調查、查賬、盤點實物等方式進行，采取了賬內與賬外審計相結合、財務審計與調查落實相結合，力求細致準確。二、審計結果

（一）村級組織基本情況

XX鄉(xiāng)全鄉(xiāng)共有10個行政村，合計共有1110個村民小組,4976戶，農村人口18975人，村集體所有農用地面積50496畝�，F(xiàn)有村兩委干部總計82人，黨員總計788人。（二）村級財務管理制度健全情況

各村均落實了村賬托管制度；均成立了村民民主理財小組、村務公開監(jiān)督小組并執(zhí)行集體財務“三審”制度，限額批審制度。但在日常的財務工作中，財務管理監(jiān)督仍需加強。一是部分票據不規(guī)范。部分村仍有使用三聯(lián)收據收款或白條單據付款的情況，一些本應取得正規(guī)合法憑證的經濟業(yè)務，卻以非正規(guī)票據代替。二是民主理財和財務公開制度執(zhí)行不嚴。部分理財小組成員缺乏的財經法規(guī)知識，不懂得看帳和算帳，履行審核監(jiān)督的職能較弱，造成民主理財、民主監(jiān)督難以到位。三是財務公開的內容、時間、形式不夠規(guī)范，對重點項目，公開的數據太粗略。（三）村財務收支情況

(1)、201*年至201*年三年間審計村集體財務總收入為26573333.20元。其中:經營收入210048.00元；發(fā)包及上交收入1973606.52元；補助收入1587674.30元；土地補償費4879688.00元；其它收入7895335.19元。

(2)、201*年至201*年三年間審計村集體財務總支出為31798921.69元。其中：經營支出1176409.00元；管理費用3753269.89元(其中:干部報酬1063259.00元、伙食費530959.00元)；付土地補償費7295000.95元；其它支出9570241.85元。（四）、資金管理情況

經統(tǒng)計，10個審計村審計當日庫存現(xiàn)金余額總計為96599.87元，銀行存款余額總計1255869.87元�？傮w而言，大部分村對現(xiàn)金的管理都比較規(guī)范，其中XX村的現(xiàn)金庫存較大，為75181.82元，當日未能及時存入資金賬戶。（五）、債權債務管理情況

經查，10個審計村截止201*年底的應收賬款總額672277.95元。截止201*年底負債總額22433450.76元，截止201*年底負債總額為3582629.20元。債務總額增加1339284.07元，債務減少的有XX村，債務增加的有XX村、XX村、XX村、XX村、XX村、XX村.

（六）村集體土地和工程招投標管理情況

各村的集體土地承包、生產經營項目和基建項目嚴格按照程序辦理，主要采取招標、拍賣和公開協(xié)商等方式，并在鄉(xiāng)紀委的監(jiān)督下進行。10個村三年來共計發(fā)包1973606.52元，均得到兌現(xiàn)。但存在部分村的承包合同承包年限較長，承包年限不合理。（七）專項資金管理情況。

201*年至201*年，10個村上級補助資金共計1587674.30元；土地補償金共計4879688.00元。大多數的村均能做到按規(guī)定專款專用，及時下?lián)堋２糠执宕嬖趯⒒蒉r補貼抵扣各種費稅或捐資和農民應上交的遺留欠款。

（八）農村基礎設施建設和公益事業(yè)發(fā)展情況

近年來，各村都比較重視村道、水利設施、學校等基礎設施的改善和公益事業(yè)的發(fā)展，10個行政村共計投入自有資金和上級補助資金達5169316.78元，有力地促進了農村經濟的發(fā)展。其中，XX村修建了新的村部，改善了村級組織辦公環(huán)境和村級計生服務場所。

三、存在的問題

經過對10個審計村三年來村集體財務收支及有關經濟活動情況的詳細審查，發(fā)現(xiàn)各村主要存在以下問題:

（一）、原始單據方面。這次審計共發(fā)現(xiàn)單支出票據手續(xù)不齊全，合計金額元。

（二）、財務管理制度方面。審計各村財務管理和民主理財等內部控制措施大多執(zhí)行不是很到位，雖有建立村民民主理財小組、村務公開監(jiān)督小組，但其作用沒有得到有效發(fā)揮。（三）、集體資產處方面。個別村在集體資產處方面程序不規(guī)范，在收取土地補償費（宅基地款）時沒有按相關程序辦理。（四）、資金管理方面。有5個村現(xiàn)金管理不規(guī)范，其現(xiàn)金庫存超過201*元限額。

（五）、債權債務管理方面。部分村干部對債權債務管理不力，既沒有對本村債權進行有效清討，也沒有合理制定償還到期債務的計劃，造成債權和債務同時遞增的不正�，F(xiàn)象。

（六）、審計村都沒有做出年度預算，大部分村非生產性支出過大，支出結構不合理。

四、審計意見和建議（一）、對于手續(xù)不齊全的支出票據單元，責令相關經辦人限期補齊手續(xù)。

（二）、要堅決遵守財務管理、資產管理和民主理財等內部控制制度，盡量提高村集體財務收支情況透明度。要依法依規(guī)處集體資產，杜絕違規(guī)現(xiàn)象的發(fā)生。要加大對資金的管理力度，做到�？顚Ｓ�。要做好庫存現(xiàn)金的管理，超額部分必須在三天內存入銀行賬戶。

（三）、要制定年度收支計劃，增收節(jié)支，開源節(jié)流，嚴格控制非生產性支出，提高償債能力。要加強債權債務管理，組織人員清討到期債權，力保村集體資產不流失；并有計劃償還到期債務。對于呆壞賬要予沖銷，對于實質上不屬于債務的款項要核實轉銷。

（四）、要強化農村財務人員的教育培訓。農村財務人員的業(yè)務技術水平、職業(yè)道德和敬業(yè)精神，在很大程度上決定著農村財務管理工作質量的好壞。因此，要進一步加大對鄉(xiāng)村兩級財務人員在業(yè)務水平、財經紀律方面的教育培訓，提高遵紀守法意識，增強責任感、使命感。

（五）、村賬鄉(xiāng)管制度有待完善。雖然各村都實行了村賬鄉(xiāng)管制度，但對村級集體資金的使用和分配、村級財務的支出情況沒有形成統(tǒng)一有效的管理和監(jiān)督機制，未能有效的監(jiān)督村級集體資金的實際收支情況。

XX鄉(xiāng)人民政府201*年5月15日

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XX鄉(xiāng)XX村干部任期和離任經濟責任審計報告

為深入貫徹黨的十七屆三中全會精神，加強農村黨風廉政建設和農村基層組織建設，配合做好201*年我鄉(xiāng)村級組織換屆選舉工作，維護農村集體經濟組織和農民的合法權益，根據鄉(xiāng)黨委、政府的安排，審計組于201*年5月13日至19日對該村201*年至201*年村集體經濟責任目標完成情況、財務管理制度健全情況、財務收支情況、集體資產處置情況、債權和債務管理情況、土地和工程項目發(fā)包情況、專項資金管理情況等內容進行審計檢查�，F(xiàn)將審計結果報告如下:

一、基本情況

1、村集體經濟責任目標完成情況該村位于XX鄉(xiāng)的西南部，全村分為26個村民小組，有999戶人家，3922人，其中，勞動力人口約2400人。該村耕地面積2827畝，青梅樹716畝，荔枝樹400畝,龍眼樹701畝，李子樹110畝。種植經濟作物收入和外出務工收入是該村的主要經濟來源。該村201*年人均純收入4024元，201*年人均純收入4166元。三年來，該村投入274066元用于農田水利和農村水泥路等基礎設施建設，基本實現(xiàn)了村內主干道路面水泥硬化；投入42425.70元用于維修村部，明顯改善了辦公條件，較好完成了農村基礎設施建設任務。

2、村財務管理制度健全情況

該村有建立財務管理、資產管理和民主理財等內部控制制度，也有建立村民民主理財小組、村務公開監(jiān)督小組，但執(zhí)行不到位，村集體財務收支情況有公開但不夠明細和規(guī)范。

3、村財務收支情況(1)、201*年至201*年三年間的財務收入為1472639.85元。其中:發(fā)包及上交收入166831.50元，占11%；補助收入154130元，占11％；土地補償費968347.35元，占66%；其它收入183331

元，占12%。由此可見，其它收入和土地補償費收入(土地補償費中大部分是要發(fā)給農戶的鐵路征地賠青款)是該村的主要收入來源，上級政府及有關部門為該村的發(fā)展給予了大力的支持。

(2)、201*年至201*年三年間的財務支出為1064988.25元。其中:經營支出37365元，占3.5%；基礎設施投入56566元，占5.3%；固定資產購建42425.70元，占4%；管理費307752.05元,占28.9%(其中:干部報酬142894元，占46%)；付土地補償費602975元，占56.6%；其它支出17904.50元，占1.7%；其中伙食費5857.50元�？梢�，該村投入一定資金用于農田水利和農村水泥路等基礎設施建設，也支付了村干部的工資補貼，但管理費用過大，支出結構不合理。

4、資金管理情況

經現(xiàn)金盤點，審計日庫存現(xiàn)金余額為1114.80元，其中現(xiàn)金1114.80元，沒有白條抵庫。可見，該村在資金管理方面比較規(guī)范。對社會捐贈資金、農村合作醫(yī)療資金和惠農補貼資金等專項資金的管理比較規(guī)范，沒有發(fā)現(xiàn)違規(guī)現(xiàn)象。

5、債權債務管理情況

經查證，該村截止201*年底應收款余額29821.10元，截止201*年底應收款余額237500元（全為水泥路工程預付款）；截止201*年底負債總額202699.90元，截止201*年底負債總額為62265元。三年來，應收款都被收回，同時債務凈減140434.90元�？梢�，該村對債權債務的管理措施有力，有效減輕了村財壓力。

6、承包合同管理情況

經核查，該村現(xiàn)有承包合同4份，合同金額21904元,合同承包金全部兌現(xiàn)。由此可見，該村對承包合同的管理比較到位。

以上是對XX村201*年至201*年三年間村集體財務收支及有關經濟活動進行審計的基本情況。

二、存在問題

經過對該村201*年至201*年村集體財務收支及有關經濟活動情況的詳細審查，發(fā)現(xiàn)該村主要存在以下問題:

1、原始單據方面。共發(fā)現(xiàn)20單支出票據手續(xù)不齊全，合

計金額39892.80元。

2、財務管理制度方面。該村財務管理和民主理財等內部控制措施不到位，雖有建立村民民主理財小組、村務公開監(jiān)督小組，但其作用沒有得到有效發(fā)揮。

3、非生產性支出較大，支出結構不合理，給村財帶來了較大的壓力。

三、處理意見和建議

1、要立足本村實際，制定年度收支計劃，控制非生產性支出。

2、要堅決遵守財務管理、資產管理和民主理財等內部控制制度，盡量提高村集體財務收支情況透明度。

XX鄉(xiāng)村干部任期和離任經濟責任審計小組

組長：

組員：

XX年XX月XX日

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