醫(yī)院年度財務審計報告

醫(yī)院年度財務審計報告

xx醫(yī)院：

我們審計了后附的xx醫(yī)院財務報表，包括201*年12月31日的資產負債表，201*年度的利潤及利潤分配表、現(xiàn)金流量表以及財務報表附注。（一）管理層對財務報表的責任

編制和公允列報是xx醫(yī)院管理層的責任。這種責任包括：（1）按照企業(yè)會計準則的規(guī)定編制財務報表，并使其實現(xiàn)公允反映；（2）設計、執(zhí)行和維護必要的內部控制，以使財務報表不存在由于舞弊或錯誤導致的重大錯報。（二）注冊會計師的責任

我們的責任是在執(zhí)行審計工作的基礎上對財務報表發(fā)表審計意見。我們按照中國注冊會計師審計準則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。中國注冊會計師審計準則要求我們遵守中國注冊會計師職業(yè)道德守則，計劃和執(zhí)行審計工作以對財務報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關財務報表金額和披露的審計證據(jù)。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導致的財務報表重大錯報風險的評估。在進行風險評估時，注冊會計師考慮與財務報表編制和公允列報相關的內部控制，以設計恰當?shù)膶徲嫵绦�，但目的并非對內部控制的有效性發(fā)表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當性和作出會計估計的合理性，以及評價財務報表的總體列報。我們相信，我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當?shù)�，為發(fā)表審計意見提供了基礎。（三）審計意見

我們認為，xx醫(yī)院財務報表在所有重大方面按照事業(yè)會計準則的規(guī)定編制，公允反映了xx醫(yī)院201*年12月31日的財務狀況以及201*年度的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。注冊會計：

xx醫(yī)院

二○一二年六月八日

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201*年醫(yī)院審計報告

為加強財務管理，合理使用資金。醫(yī)院組織有關人員于201*年3月9日對醫(yī)院財務收支情況進行了內部專項審計。具體情況如下：

一、審計情況：

1、年末總收入285萬元，全部為醫(yī)療收入。

門診收入231萬元，其中：掛號收入3.1萬元、診察收入2.5萬元、檢查收入39.4萬元、化驗收入40.1萬元、治療收入53萬元、收入藥品92.9萬元。

住院收入51萬元，其中：床位收入4.1萬元、診察收入1.8萬元、檢查收入5.2萬元、化驗收入1.7萬元、治療收入16萬元、手術收入8.2萬元、藥品收入14萬元。

2、年末總支出267.4萬元，其中：醫(yī)療業(yè)務成本31萬元，其他支出236.4萬元。

總支出中：人員經(jīng)費122萬元，其中：基本工資91萬元、績效工資31萬元。

3、年末總資產133.8萬元。

流動資產21.8萬元，其中：貨幣資金10.5萬元、應收帳款6.7萬元、存貨4.6萬元。

固定資產112萬元。

固定資產原值118.1萬元、累計折舊6.1萬元。固定資產凈值112萬元。

4、負債及所有者權益133.8萬元，其中：流動負債116.2萬

元（應付帳款31.6萬元、其他應付款84.6萬元）、所有者權益17.6萬元。

未分配利潤17.6萬元。

5、全年總診療人次數(shù)14367人，其中：門診14152人、住院215人。

6、全年藥品采購入庫合計金額89.1萬元，全年購入設備3.2萬元。

二、審計評價

審計結果表明，醫(yī)院實行“統(tǒng)一領導、集中管理”的財務管理體制，能夠較好地合理編制預算，真實反映財務狀況，依法組織收入，努力節(jié)約支出；加強經(jīng)濟管理，實行成本核算，強化成本控制，實施績效考評，提高資金使用效率；加強資產管理，加強經(jīng)濟活動的財務控制和監(jiān)督，防范財務風險。

設備購入合同、安裝、驗收手續(xù)齊全，設備采購的付款方式能按合同規(guī)定期限付款，審批手續(xù)齊全。全年藥品采購合同、驗收、入庫手續(xù)齊全，發(fā)票及時準確，付款方式能按合同規(guī)定期限付款，審批手續(xù)齊全。

三、審計發(fā)現(xiàn)的問題

1、醫(yī)院制定了財務管理、藥品采購驗收等相關管理規(guī)章制度，但其中一些并未真正貫徹執(zhí)行或執(zhí)行不嚴。應注意改正。

2、預算分析僅限于財務數(shù)據(jù)對比，缺乏業(yè)務部門的參與，缺乏問題的原因剖析、改進方案的追蹤反饋等，由此造成預算執(zhí)行隨意性大，醫(yī)院資金運營效率較低。

3、根據(jù)設備采購制度能進行設備采購前的市場調查論證工

作，但個別小型設備缺乏科室采購申請論證及市場調查資料。

四、審計建議

1、進一步加強醫(yī)院預算管理，業(yè)務部門參與財務預算，充分進行各項數(shù)據(jù)分析對比，提高醫(yī)院資金運營效率。

2、健全完善相關管理制度，提高貫徹執(zhí)行力度。加強設備采購過程中，科室采購申請論證及市場調查環(huán)節(jié)的實施，資料整理保管完整。

3、進一步完善藥品庫存設施，以確保庫存藥品質量。

醫(yī)藥專修學院附屬醫(yī)院審計小組

201*年3月15日

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