erp總結-財務總監(jiān)助理

企業(yè)經營沙盤模擬

總結報告

公司編號：13職位：CFO助理姓名：沈昊宇班級：工商1003班學號：10245039

ERP沙盤模擬總結沈昊宇10245039

前言：糾結的財務總監(jiān)助理

在這兩個半天，六個年度，不，準確的說，只有五年的沙盤模擬中，我充分的體會到什么是憑證滿天飛，報表一大堆，一回一個數，就是算不對。當第五年的財務報表我連編都編不出來的時候，我想說，財務總監(jiān)助理你傷不起啊�。�

一、公司經營狀況及個人貢獻

公司目標

本公司的長期目標是創(chuàng)造自己的價值，最終進入前三�！伴_拓更多市場，研發(fā)更多產品，拿到更多訂單，擴大銷售收入”是我們的發(fā)展戰(zhàn)略。

經營狀況

由于P1和P2在本地市場和國際市場有著不錯的發(fā)展前景，于是我們就決定在前兩年生產P1的時候并進行P2產品的研發(fā)，并且開發(fā)區(qū)域市場和ISO9000資格體系的認證。

第一年，我們進行了區(qū)域市場的開拓和ISO9000的資格體系的認證，爭取搶占P1的市場份額。在經營的第一年我們投入了7M的廣告費，取得的訂單還是很理想的，在第一年的生產經營的結束后，我們公司賣掉了5個P1產品，實現了27M的銷售收入，然而由于費用較高，利潤為負。并且，生產基本上是在原來的基礎上進行經營的，對生產線的更新還沒有及時的進行。

第二年的經營主要工作重點是進行P2的研發(fā)、ISO9000資格體系的認證和生產以及生產線的投資改造。第二年經營比較正常，期間考慮到當時生產能力不強，于是投資全自動生產線，以提高生產效率。

第三年，由于前兩年的進行了生產線的更新、新市場的開拓和ISO9000資格體系的認證運，我們得到了不錯的銷售收入。并且，應收款到期使得我們的現金流動較為順暢。同時，把原有的部分生產線轉產P2，以得到更多的收入。但是，由于之前我們沒有考慮到用手工生產線生產P2的費用很高，沒及時淘汰手工線，因此費用居高不下，沒有實現盈利。第四年，由于還了30M長期貸款，我們能流動的資金大大的減少，由于我們的所有者權益較少，所以也沒有能力向銀行進行貸款，通過預算我們發(fā)現余下的資金很難維持本年的經營，于是我們借了40M高利貸。

第五年，為了還高利貸、打廣告，完成訂單，我們做出了變賣廠房、工人、生產線的決定。然而，沒有通過計算，我們不知道僅靠轉賣產品根本獲得不了什么利潤，賣掉生產線是一個不太正確的決定。最終，由于資金鏈的斷裂，我們破產了。

資源計劃

由我負責的企業(yè)資源計劃主要是財務資源的計劃。在模擬開始之前，我并沒有很仔細地考慮過這個問題，只是計劃要盡量保證現金流的穩(wěn)定，并且在融資上盡可能的利用長貸與短貸，避免高利貸。

貢獻、損失

在公司的經營中，我的貢獻主要是前三年及時的整理憑證并編制現金流量表，協助編制財務報表，為財務總監(jiān)的工作提供便利，使得本組第一個交報表，獲得了獎勵。

我為公司帶來的損失主要體現在后幾年。由于業(yè)務越來越多，我不能很好的協助CFO進行憑證、報表的填制，因此，也沒能為公司提供財務數據以支持各項決策，使得現金流出現問題，最終破產。而且，賬目上出現錯誤使得我公司白白損失了9M現金。

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二、做與錯

在企業(yè)中，財務總監(jiān)及助理的職能應該有以下幾點：

1、日常財務記賬和登帳2、向稅務部門報稅3、提供財務報表4、日�，F金管理5、企業(yè)融資策略制定6、成本費用控制

7、資金調度與風險管理8、制定財務制度

9、財務分析與協助決策

其中總監(jiān)主要負責分析決策，而助理應該負責好賬目、憑證的處理，為決策做好準備。但是，兩個半天之后，我坐在這里反思，在經營過程中，作為CFO助理這樣一個重要而非常有挑戰(zhàn)性的的角色，我沒有意識到我的失職為我們的企業(yè)帶來了多大的影響。我與財務總監(jiān)的分工并不明確，準確的說，財務總監(jiān)是在承擔我的許多工作。

由于之前只是簡單的看過指導書，沒有仔細研究憑證和報表是如何填制的，所以一上手就覺得非常陌生。而且很不好意思的是，上學期的會計學原理就跟沒學過差不多，所以對很多概念都不清楚�？雌饋碛X得很容易的東西等到真正做的時候就覺得無從下手了。在模擬的過程中，我一直是和總監(jiān)一起完成填報表、憑證，商量各個項目應該如何去寫，糾結于資產負債表為什么平不了，沒有體現出財務總監(jiān)助理的價值。這個原因也很大程度的導致了財務總監(jiān)忙于做一個普通的會計，沒有時間認真的做短期經營決策，沒有時間做利潤預測，沒有時間精確的計算成本，致使從第三年開始，我們的現金流頻頻出現危機，企業(yè)時刻面臨破產的風險。

回顧整個過程，我的教訓有以下幾點：一、業(yè)務不熟悉

我們組本著互相幫助的初衷，很多事情都是協力完成的。比如說我們會幫CIO填年底回收金記錄，幫CSO填產品購買憑證，讓他們有更多的時間來進行開拓市場、搶單等工作。我們的本意是很好的，然而由于對各個任務并不熟悉，我們需要花很多時間去問這些東西應該如何完成，不僅沒有很好的幫助其他總監(jiān)，連自己的本職工作也沒有很好的完成。因此，明確的分工是非常必要的，能夠完成好自己的任務就已經很不容易了，如果說完成好本職工作可以得到一百分，其他工作就是加分，而我連及格水平都沒能達到就開始做附加題，那么最終的分數便是不及格！

二、工作沒條理

開始的三年，因為生產力還比較低，訂單也不太多，財務部門還可以保持在一種有序的狀態(tài)下運作。等到了第四年，訂單數量開始增加，各部門任務加重，我們的混亂局面就開始了。首先表現出來的就是憑證的缺失。按計劃，各部門與收支有關的所有憑證在蓋完章后都需要交到我這里，以便我及時統計現金流動情況。然而，計劃永遠是計劃。第四年的時候，由于有一筆30M的貸款要還，我們的資金一下子緊張起來。這時候，由于忙著討論如何籌資，在一片迷茫中，無數的憑證，像打廣告的收據、市場開拓憑證等等就沒有及時統計。沙盤上飛舞著一張張的憑證，最后也根本不知道到底少了什么，所有的數據都要憑著各個總監(jiān)的記憶來核對。也正是從這一年開始，我們的財務報表就再也沒能正確了。

三、沒有發(fā)揮財務的價值

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財務部門并不應只做簡單的記賬工作。通過財務報表，我們應該為企業(yè)提供相關的數據來支持他們的決策。在這次模擬經營中，我做的最不好的正是這個部分。企業(yè)要想正常經營就必須有流暢的現金流，要想有所發(fā)展，就要做到開源與節(jié)流，要想實現這些，就需要有財務數據的支持。在制定每年的生產計劃時，我們應該提供比較準確的資金狀況，比如有多少現金，什么時候能收回多少貨款，還有多少貸款要還，還有什么渠道能籌資。這樣就可以進行合理預測、決策，避免盲目的擴大生產而導致資金鏈斷裂。在第四年，我們的這個缺點就明顯的暴露出來。還完高利貸之后，突然發(fā)現我們的現金根本不能滿足生產需要，馬上就要面臨無法交貨的慘狀，而且這時我們已經無法貸到長期貸款了。于是，我們可憐的固定資產、勤勞的工人，就一點點的和我們說再見了，然而，換回來的錢也并不能滿足公司的正常運轉，何況還有高利貸在并不遙遠的地方等著我們。就這樣，我們從一家制造企業(yè)變成了物流公司，希望通過“倒賣”來彌補資金缺口。但做出這樣的決策顯然也是沒有經過精確計算的。因為這樣的成本非常高，再加上運費，根本沒有多少利潤。在第五年末，頻繁倒買倒賣，憑證不完整，使得財務報表的編制都成了極大的困難，于是，我們被迫破產了。

四、該謹慎不謹慎，該冒險不冒險

我們制定的財務計劃之一就是謹慎經營，不要借高利貸。因此，一直到第四年我們都是靠著一點點周轉和短期貸款維持下來。即使是沒錢打廣告了我們也沒有想到用這種辦法籌資。等到丟掉了市場，等到馬上要破產，等到老師的提醒，我們才開始借了高利貸。但是，這時候已經錯過了時機，由于變賣生產線，我們的產能已經不足了，根本沒有能力支付高昂的利息和本金。如果在之前就適當的采用了長期、短期、高利貸結合的融資渠道，保持并擴大產能，就能得到足夠的資金維持公司運轉而不至于破產。

三、收獲感悟

1.團隊合作的重要性

雖然大家的職位不同，分工各異，但是合作是整個小組順利經營的關鍵。銷售、生產、信息、財務，這些都是密不可分的。比如，沒有財務數據的支持，整個公司就不可能做出及時、正確的預測，沒有有效的信息，銷售和生產也會事倍功半。在模擬經營過程中，我們盡力做到互相幫助，雖然很多時候做得并不夠，但還是能夠感受到合作的力量。2．詳細計劃的重要性

我們的失敗很大程度上是因為事前的計劃做得不夠充分，很多事都是想當然就決定了，沒有財務狀況的支持，也沒有通過計算來確定這一計劃的后果是什么。比如說，我們賣廠房、賣生產線和什么時候借高利貸的決策都并不慎重。3.現金流控制的重要性

現金對企業(yè)的重要性不言而喻，保持企業(yè)適度充足現金非常必要。主要是要使現金能夠周轉起來，在盡可能投入周轉、盈利的同時一定要保證貸款、利息、應付款、各項費用的及時償還。

4.融資渠道的合理運用

長期貸款還款期限長，但每年的利息是不小的支出，且只有年初可以借；短期貸款還款期限短；高利貸還款期限短，且利息高，如果還不了還將面臨懲罰，但是借入靈活。因此，需要根據企業(yè)的財務狀況靈活的進行選擇。

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四、再給一個億

企業(yè)目標：

企業(yè)長期目標：主要生產對象為P3產品。P3在本地、區(qū)域、亞洲市場發(fā)展前景較好，價格也呈上升趨勢，因此，如果在其他公司漸進生產P1、P2、P3時，我們直接主打P3產品輔助生產P1，就可以拿到大多數P3訂單，形成優(yōu)勢。最后舍棄P1，專門生產p3。爭取在第三、四年實現盈利，最終使所有者權益增加。

企業(yè)年度目標，第一年：進行60M的長期貸款，及時更換生產線（柔性、全自動），提高產能。并且研發(fā)P3產品，開拓國內、區(qū)域市場，ISO9000認證。第二年:開拓區(qū)域、亞洲市場。搶占p3產品市場份額。第三年：爭取訂單，適當貸短期貸款。如果生產不能滿足訂單，則可將生產一定外包。第四年：保證資金流不斷，堅持生產，適當考慮高利貸。這時P3產能已經達到較高水平，p1已經轉為p3。實現盈利。第五年：鞏固市場地位，爭取訂單，開拓市場占取更多市場份額。節(jié)約成本，增大利潤，增加股東權益。第六年：進一步鞏固市場地位，獲得更大的利潤。企業(yè)戰(zhàn)略：

謹慎與大膽并存，產品專項發(fā)展。

我公司的企業(yè)競爭戰(zhàn)略為目標集中戰(zhàn)略與成本領先戰(zhàn)略兼用。在公司運行初期，我們仍然會生產低技術的P1產品，使得有資金流、市場為今后的生產做準備。之后，及時將資源投入P3研發(fā)、生產。使企業(yè)逐漸成為市場中P3產品的領導者。

小結

總之，雖然上課之前我沒有做充足的準備，在迷茫中就破了產，但正因為這樣我才有了更多的收獲。作為財務總監(jiān)助理的我體會到了用數據說話的重要性，也更加明白了財務工作對于整個公司的運轉有著至關重要的作用。教訓也是一種經驗，無論是下一次的沙盤模擬還是平時的學習中我都會記住這次破產的經歷，記住合理計劃和數據分析的重要性。花100M賣這個教訓，值了！

P.S.建議：

時間：十五分鐘一個季度，每天連續(xù)做三年，連續(xù)兩天，這樣的時間安排給我的感覺是比較不充足的，有很多決策不能夠仔細地考慮，尋求根據，而是倉促地進行。例如編制財務報表的時間非常的緊，很多情況下都不能按時做完，更不用說在下一年開始前對財務狀況進行分析，這樣就使財務信息這一很重要的資源被浪費了。所以，建議在各年度之間給一定的時間（半小時左右）使各公司有時間進行較為細致的規(guī)劃。

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擴展閱讀：ERP財務總監(jiān)助理心得總結

沈陽理工大學課程實踐

摘要

隨著中國市場經濟的快速發(fā)展，全球經濟一體化進程的加快，具有網絡化、數字化、信息化三大特征的知識經濟時代已款款而至，企業(yè)的管理思想和管理手段也在不斷變革，具備先進管理理念和作用的ERP已被越來越多的企業(yè)所認同和接受，其成功的信息集成、市場預測、統籌分析、全面質量管理和成本管理、項目管理等作用已經初步凸現出來了。

通過這一次的ERP沙盤模擬實驗，我從中的獲得了很多的知識和道理。要把一個企業(yè)經營好并不是那么容易的。沙盤模擬使我們在學習過程中接近企業(yè)實戰(zhàn)，短短幾天中會遇到企業(yè)經營中經常出現的各種典型問題，我們必須共同去發(fā)現機遇，分析問題，制定決策，組織實施。本文就是以這次沙盤模擬實踐為主要內容，介紹了我作為一個財務總監(jiān)助理在這次活動中的心得感受。

關鍵詞：ERP沙盤模擬；財務管理；心得體會

I沈陽理工大學課程實踐

目錄

1ERP概述......................................................................................................................1

1.1ERP概論...........................................................................................................11.1.1ERP概念........................................................................................................1

1.1.2ERP的理念............................................................................................11.1.3ERP的特點............................................................................................21.2ERP財務管理的概述.......................................................................................3

1.2.1財務管理模塊........................................................................................31.2.2ERP系統中財務管理流程....................................................................5

2ERP沙盤模擬感想......................................................................................................7

2.1沙盤模擬過程總結...........................................................................................72.2個人述職...........................................................................................................92.3團隊述職.........................................................................................................102.4心得體會.........................................................................................................11

2.4.1團隊合作的重要性..............................................................................122.4.2著眼于全局..........................................................................................122.4.3樂觀堅持的態(tài)度..................................................................................132.4.4在錯誤中不斷學習..............................................................................132.5模擬總結.........................................................................................................13參考文獻..........................................................................................................................15

II沈陽理工大學課程實踐

1ERP概述

1.1ERP概論

1.1.1ERP概念

ERP是EnterpriseResourcePlanning（企業(yè)資源計劃）的簡稱，是上個世紀90年代美國一家IT公司根據當時計算機信息、IT技術發(fā)展及企業(yè)對供應鏈管理的需求，預測在今后信息時代企業(yè)管理信息系統的發(fā)展趨勢和即將發(fā)生變革，而提出了這個概念。ERP是針對物資資源管理（物流）、人力資源管理（人流）、財務資源管理（財流）、信息資源管理（信息流）集成一體化的企業(yè)管理軟件。它將包含客戶/服務架構，使用圖形用戶接口，應用開放系統制作。除了已有的標準功能，它還包括其它特性，如品質、過程運作管理、以及調整報告等。

企業(yè)資源計劃(enterpriseresourceplanning，ERP),它利用計算機技術，把企業(yè)的物流、人流、資金流、信息流統一起來進行管理，把客戶需要和企業(yè)內部的生產經營活動以及供應商的資源整合在一起，為企業(yè)決策層提供解決企業(yè)產品成本問題、提高作業(yè)效率、及資金的運營情況一系列動作問題，使之成為能完全按用戶需求進行經營管理的一種全新的行之有效的管理方法。它是一個以管理會計為核心的信息系統，識別和規(guī)劃企業(yè)資源，從而獲取客戶訂單，完成加工和交付，最后得到客戶付款。是綜合客戶機和服務體系系統、關系數據庫結構、面向對象技術、圖形用戶界面、第四代語言、網絡通訊等信息產業(yè)成果，以ERP為管理思想的軟件產品。換言之，ERP將企業(yè)內部所有資源整合在一起，對采購、生產、成本、庫存、分銷、運輸、財務、人力資進行規(guī)劃，從而達到最佳資源組合，取得最佳效益。

企業(yè)資源規(guī)劃ERP(EnterpriseResourcePlanning)的合理運用已經改變了企業(yè)運作的面貌。ERP通過運用最佳業(yè)務制度規(guī)范businesspractice以及集成企業(yè)關鍵業(yè)務流程businessprocesses來發(fā)問和提高企業(yè)利潤，市場需求反應速度和企業(yè)。1.1.2ERP的理念

1、對整個供應鏈資料進行有效管理的思想，實現了對整個企業(yè)供應鏈上的人財物等所有資源及其流程的管理；

2、精益生產，同步工程和敏捷制造的思想，面對激烈的競爭，企業(yè)需要運用同

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步工程組織生產和敏捷制造，保持產品高質量，多樣化，靈活性，實現精益生產；3、事先計劃與事中控制的思想，ERP系統中的計劃體系主要包括生產計劃，物料需求計劃，能力需求計劃等；

4、業(yè)務流程管理的思想，為提高企業(yè)供應鏈的競爭優(yōu)勢，必然帶來企業(yè)業(yè)務流程的改革，而系統應用程序的使用也必須隨業(yè)務流程的變化而相應調整。1.1.3ERP的特點

(1)ERP更加面向市場、面向經營、面向銷售，能夠對市場快速響應；它將供應鏈管理功能包含了進來，強調了供應商、制造商與分銷商間的新的伙伴關系；并且支持企業(yè)后勤管理。

(2)ERP更強調企業(yè)流程與工作流，通過工作流實現企業(yè)的人員、財務、制造與分銷間的集成，支持企業(yè)過程重組。

(3)ERP納入了產品數據管理PDM功能，增加了對設計數據與過程的管理，并進一步加強了生產管理系統與CAD、CAM系統的集成。

(4)ERP更多地強調財務，具有較完善的企業(yè)財務管理體系，這使價值管理概念得以實施，資金流與物流、信息流更加有機地結合。

(5)ERP較多地考慮人的因素作為資源在生產經營規(guī)劃中的作用，也考慮了人的培訓成本等。

(6)在生產制造計劃中，ERP支持MRP與JIT混合管理模式，也支持多種生產方式(離散制造、連續(xù)流程制造等)的管理模式。

(7)ERP采用了最新的計算機技術，如客戶/服務器分布式結構、面向對象技術、基于WEB技術的電子數據交換EDI、多數據庫集成、數據倉庫、圖形用戶界面、第四代語言及輔助工具等等。

一般而言，除了MRPⅡ的主要功能外，ERP系統還包括以下主要功能：供應鏈管理、銷售與市場、分銷、客戶服務、財務管理、制造管理、庫存管理、工廠與設備維護、人力資源、報表、制造執(zhí)行系統(ManufacturingExecutiveSystem，MES)、工作流服務和企業(yè)信息系統等方面。此外，還包括金融投資管理、質量管理、運輸管理、項目管理、法規(guī)與標準和過程控制等補充功能。

(8)ERP模具管理從模具報價、設計、計劃、采購、制造、試模、驗收、投產，

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移交到領用，還回、維修和保養(yǎng)直至報廢全過程的管理系統,是方天公司在模具管理層面上的一次創(chuàng)造性貢獻，是中國第一套模具制造管理系統。

1.2ERP財務管理的概述

1.2.1財務管理模塊（1）財務會計管理模塊

財務會計管理主要分為如下一些模塊：總賬管理，應收賬管理，應付賬管理，現金管理，工資管理，固定資產管理，成本管理，賬簿報表管理，自動分錄管理。

①總賬管理模塊

總賬管理模塊是財務會計管理的核心，應收賬、應付賬、固定資產核算、現金管理、工資核算等模塊都是以總賬模塊為核心來傳遞信息的。同時，與傳統的總賬管理相比，為適應企業(yè)集團會計核算的需求，ERP中的總賬管理還提供了合并報表的功能。

②應收應付賬款管理

應收應付模塊功能除了傳統應收應付管理的基本功能外，還包括與互聯網的一體化處理，文件管理，自動完成現金管理，運用顧客和銷售商的信息進行匯總報告等。此外，模塊還為企業(yè)提供了存款管理與工作流程管理的一體化等功能。

③現金管理模塊

主要功能是對現金流的控制以及零用現金和銀行存款的核算。④固定資產管理模塊

對固定資產的增減變動以及折舊的計提和分配進行核算。其功能包括登錄固定資產卡片和明細賬，計提折舊，編制報表以及自動編制轉賬憑證，并轉入總賬。

⑤工資管理模塊

該模塊處理對企業(yè)員工的工資結算、分配、核算以及各相關費用。⑥成本管理模塊

成本管理模塊依據物料清單、工作中心、工藝路線、采購管理等方面的信息對產品的成本進行核算。

⑦財務報表管理模塊

ERP系統中的財務報表功能允許從單個報表到合并報表進行直接數據轉換，減

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輕了工作負荷，減少了數據的整體錯誤。主要是以定期編制財務報表(FinancialStatements)的方式提供財務信息。一般而言，財務報表用于說明企業(yè)運營的獲利能力(Profitability)及償債能力(Solvency)。

⑧自動分錄管理模塊

ERP中財務模塊通過ERP中的自動分錄功能針對不同的業(yè)務類型自動觸發(fā)會計事件，這些會計事件對應的憑證已經預先定義會計科目。當業(yè)務類型發(fā)生時，系統自動產生會計憑證，更新到分類賬和總賬。大量地減輕了財務人員單筆記賬的繁重任務，自動分錄與過賬實現對收入與費用的配比，將時間集中在財務管理的工作內容中，為公司提供更多決策依據。

（2）管理會計的模塊：

管理會計模塊提供了計劃預算控制、責任中心的考核、成本管理、資金管理等內容，為內部經營決策提供會計信息。

管理會計模塊一般包括以下5個功能：①預算管理，②成本管理與控制，它又被劃分為五個子模塊：基于作業(yè)的成本核算，成本中心會計管理，訂單及項目會計，產品成本核算，利潤中心會計；③獲利能力分析；④績效衡量。

①預算管理

ERP系統中的預算管理提供了預算編制、預算控制和預算執(zhí)行分析的功能，最后得出的預算結果分析與實際的績效衡量進行比較，以支持企業(yè)決策。

②成本管理

通過對成本流的分解與追蹤，ERP中的管理會計模塊可以向管理者提供更詳細的成本信息，而對成本與收入的監(jiān)控可貫穿所有職能部門。

③成本差異分析

成本差異分析主要包括：直接材料成本差異、直接人工成本差異、制造費差異、可變制造費差異、計算固定制造費差異。

ERP的成本管理可以真正使企業(yè)做到事前計算，事中控制、事后分析，從根本上改變企業(yè)為填寫成本數據。

④獲利能力分析

使用銷售成本會計技術提供有關效益的最新數據，利用銷售與利潤計劃程序來增進決策的有效性，同時以成本估算來衡量所有業(yè)務活動的效能。

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⑤績效衡量

ERP系統中的績效衡量與責任中心會計相聯系，通過將企業(yè)的總體目標按各責任中心的可控范圍進行分解，制定各責任中心的責任預算，及時、準確地核算各責任中心責任預算的執(zhí)行情況，以便發(fā)現其脫離責任預算的差異；1.2.2ERP系統中財務管理流程

（一）財務會計管理流程

企業(yè)的經營活動融合在企業(yè)的財務管理活動中，構成一個“會計憑證會計賬簿財務報表”循環(huán)，ERP系統財務管理的功能就是這個業(yè)務循環(huán)的模擬。主要有總賬和應收應付兩大管理流程。

（1）總賬

①自定義數據表格。②做會計期間期初準備。

③會計期間的交易按照先后順序將會計科目記錄在總賬科目及明細分類賬科目下。

④編制財務報表時。

⑤會計期間終了時，調整已發(fā)生的費用以反應真實狀況，將各項收入、費用科目結清，并將資產、負債及所有者權益等科目的本期期末余額結轉為下期的期初余額。

（2）應收/應付賬的處理①應付賬款管理編制應付款單。

執(zhí)行付款交易及財務分錄記錄、過賬。打印相關文件及表單。②應收賬款管理

編制結賬單。

執(zhí)行收款交易及財務分錄記錄、過賬。打印相關文件及表單。

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（二）管理會計的流程：

管理會計模塊一般包括以下5個方面功能：（1）預算管理，（2）成本管理與控制，它又被劃分為五個子模塊：基于作業(yè)的成本核算，成本中心會計管理，訂單及項目會計，產品成本核算，利潤中心會計；（3）獲利能力分析；（4）績效衡量。這些功能之間通過信息流、資金流、物流的流動而互相關聯，它們之間關系通過與業(yè)務流程的集成以及內外部會計的溝通來實現。

（1）預算管理

每個生產經營周期期初進行預算管理，提供了預算編制、預算控制和預算執(zhí)行分析的功能，最后得出的預算結果分析與實際的績效衡量進行比較，以支持企業(yè)決策。

（2）成本管理

根據生產經營過程中發(fā)生的采購、生產、庫存和銷售業(yè)務的發(fā)生，對成本流分解追蹤，向管理者提供更詳細的成本信息。（3）成本差異分析

對上述追蹤分解的成本流進行成本差異分析，主要包括：直接材料成本差異、直接人工成本差異、制造費差異、可變制造費差異、計算固定制造費差異。

（4）獲利能力分析

產品售出后，使用銷售成本會計技術提供有關效益的最新數據，利用銷售與利潤計劃程序來增進決策的有效性，同時以成本估算來衡量所有業(yè)務活動的效能。

（5）績效衡量

每個生產經營周期期末，進行績效衡量，與責任中心會計相聯系，將企業(yè)的總體目標按各責任中心的可控范圍進行分解，制定各責任中心的責任預算，及時、準確地核算各責任中心責任預算的執(zhí)行情況，以便發(fā)現其脫離責任預算的差異。

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2ERP沙盤模擬感想

ERP是企業(yè)資源計劃的簡稱，它主要是針對物資資源、人力資源、財務資源和信息資源的管理集成一體化的企業(yè)管理軟件。從傳統的意義上理解，它能將企業(yè)內部所有資源整合在一起，對整個生產過程中的各個環(huán)節(jié)進行規(guī)劃，從而達到最佳資源組合，取得最佳效益。

這一周我們學習了ERP沙盤模擬這門實踐課，在老師的指導下，我們采用小組分工模式，分為CEO、財務部門、生產部門、采購部門和銷售部門。針對我們所學的知識，動手實踐，在模擬的公司中，對構成ERP的各個組成部分進行沙盤模擬演練。盡管在清盤的時候，看著我們不盡人意的沙盤和最終業(yè)績，感覺到我們經驗的缺乏與實踐不足，但我們還是從慘痛的教訓中吸取了經驗。

2.1沙盤模擬過程總結

在這一周進行的ERP沙盤模擬實踐中，由于我們組員太多，所以我擔任的是財務總監(jiān)助理。由于一起都沒有接觸過ERP沙盤模擬，所以我在開始是在老師先講了ERP的工作流程和要求之后才知道ERP到底是什么的。由于大家都不了解ERP的操作過程，所以第一天上午老師先帶我們推了一遍第0年，跟著老師做我覺得填現金收支表、報表什么的都還比較順暢，但到自己做的時候就不是那么容易了。

第0年結束之后，我們開始了自己的ERP沙盤模擬實踐之旅。第一年，我們的廣告費是3M，由于我們自己沒什么經驗，這是聽以前推過的學姐們說的，但我們這個大組的廣告費打的普遍高，最高的是A組12M，我們B組是倒數第二，接到的單只有兩個P1產品，這導致第一年末P1產品大量積壓。本年我們還研發(fā)了P2產品，開拓了區(qū)域市場，開發(fā)了一條全自動生產線生產P2產品。第一年結束時，我們的綜合費用達到了16M，凈利潤為-16，這使得我們的所有者權益急速下降。但是相對而言，第一年我們組卻不是最差的，我們組的損益是最小的。

第二年，我們希望拿到好單，所以我們的廣告費在本地和區(qū)域市場共打了12M，可是我們卻發(fā)現我們居然不是最高的，還有別的組比我們組的廣告費打得高。這導致我們選單的時候沒能選到最多的，本期產品的毛利根本不足以彌補廣告費用，還需要依靠之后年份的毛利來彌補，實在是得不償失。我們的現金變得很緊張，在第一季度季初借了20M的短期貸款來緩解現金需求。在本年度，我們還有一個失誤就

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是產品開發(fā)與生產線的開發(fā)周期沒有匹配，我們準備生產P2的全自動線在本年第二期就可以投入使用了，但此時P2產品還沒研發(fā)出來，到底三期才能生產，于是我們的這條生產線就白白停滯了一期。第二年，我們的綜合費用是六年里最高的，達到34M。同時，我們的凈利潤也是六年里最低的，為-27，我們的所有者權益只剩23M了。至此，我們已經到了瀕臨破產的邊緣。晚上我們本小組的五個人在一起討論了一下，覺得之后打廣告的時候一定要慎重，仔細計算廣告費的支出，同時我們也做好了破產這一最壞的打算。

第三年，我們?yōu)榱藸幦「�多的單子，我們打了除去馬上要還的短期貸款連本帶息21M外的所有資金14M。這一次我們打的廣告費使得我們變成了國內市場的老大，在第四年我們可以在國內市場最先選單。但是打完廣告和付完短期貸款后我們一無所有了。可是馬上還得進行下一步的生產，所以我們在還完短期貸款后又馬上貸了20M來進行周轉。在第一季度的時候我們又開始了P3產品的研發(fā)，在第三季度的時候我們變賣了一條手工生產線然后新建了一條柔性生產線準備為生產P3做準備。在本年我們的資金收入還是很多的達到了92M，但同時現金支出也很多（要還貸款），這使得年末我們的資金依然很緊缺只剩余了4M。但是這一年我們還是不錯了，利潤已經達到了14。但是我們的所有者權益卻是越來越低，只余下了37M。

第四年，我們都知道這將是非常艱苦的一年。由于我們組已經是國內市場老大，所以我們的廣告費只投了2M，但是我們只拿到了1張單。由于第三年的20M短期貸款馬上要還，我們現在季初盤點只余下了2M，所以在CEO和財務總監(jiān)及銷售總監(jiān)的共同商議下，我們又貸了40M短期貸款。今年年初為了打產能提上去，我們組又新建了一條全自動生產線。第一季度我們在建的生產線就達到2條，每季度花費達到10M。由于各種花費太高以及馬上要到期的貸款，在第四季度我們的現金又開始周轉不過來了，所以在這一季度我們又貸了30M短期貸款和10M的長期貸款。在最后期末現金對賬時還剩了3M。這個季度我們犯了一個很大的錯誤，我們只想著今年過了卻沒有想到明年年初我們馬上就要打廣告費了，所以我們只能去貸高利貸，因為只有它沒有時間限制隨時可以貸。不過還好的是我們的利潤至少還是正的。

第五年，因為上一年我們的產品還剩余不少沒有賣出去，所以今年我們準備多打點廣告費爭取多拿點訂單。所以我們打了11M的廣告費。運氣不錯的是，我們在國內市場的廣告費是最高的，所以我們又成為了國內市場老大。這一次的訂單還不

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錯除去成本毛利還有53M。不過在還掉年初接的高利貸50M加上10M利息共計60M利息和第四年借的30M短期貸款后，我們的利潤又變成了負數。還有最后一年了，大家的心情變得比較輕松，但依舊很認真，絲毫不敢放松。。

第六年，上一年結束后大家認真做了預算，由于已經選單完畢，大家的預算相對比較好做，生產總監(jiān)和采購總監(jiān)計算出了各自所需的費用，我也計算了一下財務費用，大家按照預算，先預先推演了一遍以保證各個步驟都沒有什么問題。在推第六年的時候，由于大家心里都比較清楚，所以推得很也快很順利，我記得我們組是第一個完成然后輸報表的。我們在生產完我們的訂單的產品后我們也把我們的五條生產線全部賣了。這是我們組最后一個比較錯誤的決定，那些已經生產線凈值已經等于殘值的生產線賣了沒有什么虧損，可是那些后面幾年才建的的全自動和半自動生產線卻是不該賣的，這是我們已經賣完生產線才反應過來的。就是因為這次的錯誤決策，導致我們的所有者權益只有52M，好像是排在了倒數第二。

2.2個人述職

在實踐操作過程中，我擔任了財務總監(jiān)助理的角色，在CEO和財務總監(jiān)的帶領下對公司的財務資源進行管理和分配。我的主要任務是每年年初協助CEO和財務總監(jiān)進行生產與銷售預算，業(yè)務發(fā)生過程中對各筆經濟業(yè)務進行記賬與對賬，在期初、每個季度完結以及年末的時候進行現金盤點，年末結算各種費用，編制利潤表和資產負債表。在操作過程中，我意識到做財務管理必須要有過硬的財務知識和嚴密謹慎的業(yè)務操作，而我專業(yè)知識的缺乏和不夠細心，導致我在財務這塊蒙受了巨大的挫折，下面我將闡述我做財務的經驗。

作為財務總監(jiān)助理，在此次ERP實戰(zhàn)中，我工作的主要內容分為以下幾點：一是我在年初和季度初和總監(jiān)一起分別計算長期貸款和短期貸款額度，以便解決流動資金的問題，在資金不足而且可貸款額度又不足以彌補資金上的不足時，我也會主張貼現來解燃眉之急，盡量保證不會出現現金斷流和權益為負數的情況。

二是需要計算應收賬款，在每季度的應收賬款更新，還有在貼現是計算賬期。三是要計算各期的各項費用，比如管理費用，折舊，貼息，利息，維修費，轉產費，租金，廣告費等等各項費用。

四就是最重要的各報表的填寫，包括現金收支明細表，產成品明細表，訂單登

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記明細表，產品銷售匯總表，綜合費用明細表，無形資產投資明細表，利潤表以及資產負債表。

2.3團隊述職

我們的團隊除了我之外，還有另外7名成員，分別是CEO石月，采購總監(jiān)廖益桃，營銷總監(jiān)于雯，生產總監(jiān)李文梅，采購生產助理姜苗，財務總監(jiān)諶威和另一位財務總監(jiān)助理陳敬高。

CEO的職責就是統籌全局，雖然不參與具體的策劃，但是也具有指導和審核的作用，也會把部分意見和建議參與其中，還有就是在電腦中的錄入，也是由CEO完成的。但是如果能夠更加果斷地領導全組成員，那么相信我們會取得更好的成績。

采購總監(jiān)主要負責根據生產情況制定原材料的采購計劃以及在需要在原材料不足的時候進行緊急采購，大部分的時候我們組的采購總監(jiān)都能夠根據生產的需要情況制定原材料的采購計劃，但是可能因為還沒有很熟練，所以個別時候的原材料出現過剩余的情況，如果能夠再精準些就更好了。

營銷總監(jiān)主要負責對市場的預測，廣告的投放，以及根據生產力選擇訂單和安排交貨。我們的營銷總監(jiān)也基本做到了以上幾點，但是偶爾也會出現廣告投放方面的問題，因為選擇訂單的順序決定拿到訂單的好壞，所以有時候不一定能拿到對我們來說合適的訂單，可能就會出現生產上的問題和利潤不高的問題，但是訂單的交貨一直做得都很好，沒有違約記錄。

生產總監(jiān)主要負責廠房、生產線的建立，以及每一年的生產產品的情況。生產總監(jiān)會在每輪開始的前兩年主要進行廠房和生產線的建設，以及產品的研發(fā)和生產計劃的制定，之后的各年都會報給營銷總監(jiān)下一年的生產力，以便營銷總監(jiān)選擇訂單，然后生產總監(jiān)會根據當年拿到訂單的數量，對各個季度產品的生產進行調整，但是有的時候可能因為資金不是很充裕，所以不能達到滿生產，會導致生產力空閑，不能很好的提高利潤。

生產采購助理主要負責記錄原材料采購和下原材料訂單已經生產產品的數量及種類。有了生產采購助理會使得生產總監(jiān)和采購總監(jiān)的工作完成的更好，方便了他們對賬。

財務總監(jiān)CFO，可以說其職責是最艱辛的，也是最鍛煉實戰(zhàn)技能的一個崗位。

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CFO的職責可歸納為：制定投資計劃，評估應收賬款金額與回收期預估長、短期資金需求，尋求資金來源掌握資金來源與用途，妥善控制成本洞悉資金短缺前兆，以最佳方式籌措資金分析財務報表、掌握報表重點與數據含義運用財務指標進行內部診斷，協助管理決策如何以有限資金轉虧為盈、創(chuàng)造高利潤、編制財務報表、結算投資報酬、評估決策效益。所以為了減少財務總監(jiān)的工作量我們這次ERP沙盤模擬特意安排了兩位助理，一位就是我負責記賬，另一位負責收入支出現金。這樣三個人記賬和記錄財務報表比較容易。而且如果出現錯誤也更容易被發(fā)現。

我們組的每一位成員都很負責，我們也會在每次上課之前召開“董事會”，先商討出之后兩到三年的初步計劃，包括對市場的預測，廣告的投放，生產多少產品，拿多少訂單，現金是否夠用等一系列情況都會在上課之前進行商討，然后再在實際操作的時候根據實際情況進行調整。

雖然每個人都有不足之處，但是每個組員都在努力，都互相配合，都在慢慢改正，如果有下一次的實戰(zhàn)，我相信我們會取得質的突破。

2.4心得體會

結束了“6年”的經營，課程也結束了，我們仍然覺得意猶未盡，看著桌面上經歷了“6年”拼搏之后的企業(yè)的現狀，我們突然有點不舍，也很感慨�！�6年”的辛苦經營將使每個團隊的經營潛力得到發(fā)揮，在這里看到激烈的市場競爭、部門間的密切協作、掌握的經營理念的迅速應用、團隊的高度團結！在模擬過程中，勝利者自會有諸多經驗和感嘆，而失敗者更會在遺憾中體悟和總結�？芍^經營成敗事盡在沙盤中！在這次ERP沙盤模擬實踐中我受益頗多，雖然到最后我們組的成績不是很理想，但是我們在這一次的實踐中學到的知識和經驗會在我以后的工作中起到很大的作用。作為一個財務總監(jiān)助理，下面就是我從這一次實踐活動中總結到的經驗和教訓。

在現金支付與記賬的過程中，必須做到細心和謹慎，每發(fā)生一筆經濟業(yè)務的同時就得在相對應的會計科目上如實登記，做到賬實相等，這也是后面計算費用、編制利潤表和資產負債表的基礎；每一年的年末，資產負債表是一定要做到資產=負債+所有者權益，這對于我來說是一件很困難的事情，總會出現一些偏差導致等式不平衡。

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在起初的時候我以為只要掌握了相應的知識，為一個企業(yè)做簡單的預算、編制利潤表和資產負債表是一份比較容易的工作，但當真正進行企業(yè)運營的實際操作時才深深感受到，作為一位財務總監(jiān)助理，僅僅做資金預算、編制財務報表是遠遠不夠的。在一個企業(yè)中，財務是聯系各個部門與人員的紐帶，任何一個部門、任何一個員工都要與財務人員打交道，而財務總監(jiān)更是財務模塊的主要人物，而財務總監(jiān)助理則是輔助財務總監(jiān)與其他部門更好的協商、合作，做好溝通工作，實現企業(yè)資金的有效運轉。企業(yè)的運營建立在資金的基礎上，廣告費的投入、訂單的選擇、材料的訂購、生產線的投資、市場的開發(fā)、ISO資格的認證和管理費用的預算，無一不涉及到資金的支付與周轉。當流動資金不夠的情況下，還要考慮到上一年的所有者權益的剩余是否允許企業(yè)申請貸款與貸款額、貸款利息、應收款貼現、變賣企業(yè)資產等問題。因此，財務總監(jiān)助理不僅要了解并掌握企業(yè)的資金運行情況，還要了解各部門的運營情況，并配合財務總監(jiān)和CEO為企業(yè)做出一個最合理的資金預算，使企業(yè)的運營實現有利可圖。接下來說一下我擔任財務總監(jiān)助理的感悟。2.4.1團隊合作的重要性

首先，集體作業(yè)中，公司的各個部門一定要團結合作，充分發(fā)揮團隊精神；在企業(yè)初期要理性分析市場需求，理性投入廣告費用；在第一年與第二年要合理安排投資項目及資金預算；根據市場前景，合理開發(fā)市場和投資資格認證；準確計算產能，合理選擇訂單進行生產；根據產能和訂單合理安排采購資料。

在老師耐心的指導下，通過本次ERP沙盤模擬實踐，我對企業(yè)資源計劃有了一個系統的認識和了解，體驗到了一個制造型企業(yè)從生產鏈到銷售鏈的完整流程以及各部門的職能，更讓我意識到企業(yè)實際運營過程中各個部門和人員之間相互配合的重要性。留給我深刻印象的是，企業(yè)管理者做好自己的本職工作，協調好部門之間、員工之間的溝通工作，對實際工作具有重要引導作用。2.4.2著眼于全局

這次ERP沙盤模擬實踐我們組最大的失誤就是經常只顧著眼前的利益，很少考慮過下一年的資金是否充足。在第四年的時候年末的時候期末現金結賬只有3M，我們卻都沒有考慮到第五年年初我們就要打廣告費，這就使得我們不得不去貸高利貸。以至于1年我們就多付出了10M的高利貸利息。慘痛的教訓給我們深刻的記憶，

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在以后的工作中不要只看到現在的利益，我們還必須考慮到將來，著眼于全局。一個只顧眼前利益的企業(yè)是不會成功的。2.4.3樂觀堅持的態(tài)度

遇到困境時要有樂觀積極的態(tài)度，要對自己、對企業(yè)充滿信心。遇到挫折要學會堅持，不要一遇到點困難就想放棄向后退，那樣的人一輩子不會成功。暫時的困境或許可以給我們更多的思考、啟發(fā)，讓我們有更深刻的體會，也讓我們學會如何調整好自己的心態(tài)，如何面對危機，如何處理危機。2.4.4在錯誤中不斷學習

“一將功成萬骨枯”，這句話除了批判戰(zhàn)爭的殘酷性外，還揭示了一個更加深刻的管理學問題那就是完全依靠管理實踐在實戰(zhàn)中培養(yǎng)管理者，其代價是極其慘重的。任何組織和個人都難以承受如此巨大的培養(yǎng)成本。戰(zhàn)場上的歷練，固然可以培養(yǎng)攻無不克的將軍，大范圍的崗位輪換也是培養(yǎng)經營型管理人才的有效方法，但這些方法同樣會使組織付出高昂的培養(yǎng)成本，承受極大的失敗風險。但是在沙盤模擬訓練中，我卻認為多犯錯誤收獲更大。不管犯了多少低級可笑的錯誤，暴露了多少自身存在的缺點，有多少決策和執(zhí)行的失誤，都不會造成任何實際的經濟損失。但是模擬經營中那些痛苦的教訓和失敗的經歷卻能令我們在特定的競爭環(huán)境下，與實戰(zhàn)相比更深切并且具體的體會。

2.5模擬總結

回想實習過程，從期初的手忙腳亂到期末獨自應付，我深刻地感受到財務數據與企業(yè)業(yè)務的直接相關性，理解到財務數據是對企業(yè)運營情況的總結和提煉，為以后“透過財務看經營”打好基礎。從專業(yè)角度來分析，要想做好一名出色的財務總監(jiān)助理，需要有極其扎實的理論知識與儲備，對各項數據的分類及匯總極其敏感，做到不犯迷糊不犯錯誤。畢竟，哪怕一點點的數據計算錯誤都會對最后的計算結果造成很大的影響。更何況，本次沙盤模擬實戰(zhàn)還是以實物模擬的形式，不論是報表的填寫還是數據的計算，都需要我們財務工作人員去人工計算、手工錄入。一旦哪兒出點小小的錯誤都會影響到后期的平帳。

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其次，作為CFO，關鍵是要時刻保持冷靜并且高度集中的注意力，對沙盤上的每一筆操作了之于心，并根據財務狀況提供數據分析給大家，尤其是CEO作為經營戰(zhàn)略決策的依據。財務只是工具，而不是目的，只有在做好了財務工作的同時兼顧到企業(yè)的經營決策過程，并具有良性的影響，這才算是一名合格出色的財務總監(jiān)助理。

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參考文獻

[1]ERP-百度百科

[2]周玉清．ERP原理與應用教程．201*年第一版．清華大學出版社.201*[3]ERP沙盤模擬-百度百科[4]羅鴻.ERP原理設計實施（第3版）.電子工業(yè)出版社.201*

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