如何做好企業(yè)財(cái)務(wù)分析工作

如何做好企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表分析工作

------企業(yè)財(cái)務(wù)管理講座

財(cái)務(wù)報(bào)表分析產(chǎn)生于19世紀(jì)末80世紀(jì)初。最早的財(cái)務(wù)報(bào)表分析主要是為銀行報(bào)務(wù)的信用分析。是銀行家對(duì)貸款人進(jìn)行信用調(diào)查和分析。

資本市場(chǎng)形成后發(fā)展出盈利分析，財(cái)務(wù)報(bào)表分析由主要為貸款銀行擴(kuò)展到為投資人服務(wù)。

公司組織發(fā)展起來(lái)以后，財(cái)務(wù)報(bào)表分析由外部分析擴(kuò)大到內(nèi)部分析，以改善內(nèi)部管理服務(wù)。

財(cái)務(wù)分析依據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告和其他相關(guān)資料，分析的對(duì)象是企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果；反映的內(nèi)容是企業(yè)營(yíng)運(yùn)過(guò)程中的利弊得失和發(fā)展趨勢(shì)；最終目的在于全方位的了解企業(yè)經(jīng)營(yíng)理財(cái)?shù)臓顩r，并所此對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的優(yōu)劣作出系統(tǒng)的、合理的評(píng)價(jià)。是總結(jié)也是財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)的前提。

財(cái)務(wù)分析的使用人主要是投資者、管理者和債權(quán)人，必須滿(mǎn)足利益主體的要求，要掌握好角度。財(cái)務(wù)報(bào)表分析是認(rèn)識(shí)過(guò)程，通常只能發(fā)現(xiàn)問(wèn)題而不能提供解決問(wèn)題的答案，只能作出評(píng)價(jià)而不能發(fā)送企業(yè)的狀況。所以財(cái)務(wù)分析是檢測(cè)的手段。

一、企業(yè)財(cái)務(wù)分析的薄弱環(huán)節(jié)

一是對(duì)財(cái)務(wù)分析重視不夠，管理層的重視對(duì)財(cái)務(wù)分析工作的影響巨大。二是財(cái)務(wù)人員缺乏分析能力，主要表現(xiàn)在不能熟練的運(yùn)用分析方法，對(duì)財(cái)務(wù)指標(biāo)的認(rèn)識(shí)不夠深入，透過(guò)現(xiàn)象分析本質(zhì)能力不足。

三是財(cái)務(wù)人員偏于核算，對(duì)企業(yè)營(yíng)運(yùn)情況了解不足，不能有效的將財(cái)務(wù)分析與經(jīng)營(yíng)聯(lián)系起來(lái)，從而提供有價(jià)值的信息，以至于管理層對(duì)財(cái)務(wù)管理職能逐漸忽視。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)分析的方法

主要包括趨勢(shì)分析、比率分析、因素分析三種主要分析方法。三種方法相

輔相成，可綜合運(yùn)用。

(一)關(guān)于趨勢(shì)分析

利用連續(xù)的財(cái)務(wù)資料（2-10年）對(duì)比，確定增減變動(dòng)的方向、數(shù)額和幅度。１、重要財(cái)務(wù)指標(biāo)的比較。連續(xù)多年的資產(chǎn)總額、銷(xiāo)售收入、利潤(rùn)的趨勢(shì)。２、會(huì)計(jì)報(bào)表的比較。將兩年或兩年以上的資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表做對(duì)比。３、會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目構(gòu)成的比較。先計(jì)算構(gòu)成比率再相減看其變化。注意：計(jì)算口徑要前后期基本一致；剔除偶發(fā)性因素；運(yùn)用例外原則，對(duì)某項(xiàng)顯著變動(dòng)的指標(biāo)作重點(diǎn)分析。

(二)關(guān)于比率分析

１、構(gòu)成比率。資產(chǎn)負(fù)債表以資產(chǎn)總額為基數(shù)，利潤(rùn)表以銷(xiāo)售收入為基數(shù)計(jì)算各項(xiàng)目在總數(shù)中的比重。

構(gòu)成比率分析表

單位：萬(wàn)元按201*由于構(gòu)201*年項(xiàng)目201*年201*年增長(zhǎng)額增長(zhǎng)率構(gòu)成比率201*年構(gòu)成比構(gòu)成比重變化率算的各增報(bào)表項(xiàng)收入成本費(fèi)用利潤(rùn)1000700201*001201*80264156201*0645620.0%11.4%32.0%56.0%100%70%20%10%100%65%22%13%0%-5%2%3%1201*402401200-602436比率計(jì)變化新年構(gòu)成成比率２、效率比率。主要是投入與產(chǎn)出的比較，比如投資收益率。

３、相關(guān)比率。相關(guān)的指標(biāo)加以對(duì)比所得的比率�？疾炱髽I(yè)有聯(lián)系的相關(guān)業(yè)務(wù)安排的是否合理，比如資產(chǎn)負(fù)債率，考察企業(yè)的償債能力。

(三)關(guān)于因素分析（重點(diǎn)）

從數(shù)量上確定各因素對(duì)分析指標(biāo)影響方向和影響程度的一種方法。當(dāng)多因

素對(duì)分析指標(biāo)產(chǎn)生影響時(shí)，先假定其他各因素保持不變，順序確定每一個(gè)因素單位變化所產(chǎn)生的影響。

連環(huán)替代法與差額分析法的運(yùn)用。學(xué)會(huì)運(yùn)用差額分析法，差額分析法是連環(huán)替代法的簡(jiǎn)化形式。

運(yùn)用因素分析法的注意問(wèn)題：因素分解的關(guān)聯(lián)性、因素替代的順序性、順序替代的連環(huán)性、計(jì)算結(jié)果的假定性（表現(xiàn)為不同的順序結(jié)果不同）

例題：收入具體增長(zhǎng)情況

201*年項(xiàng)目銷(xiāo)量A產(chǎn)品B產(chǎn)品500000250000價(jià)格1510金額7502501000銷(xiāo)量600000240000價(jià)格1415金額8403601201*01*年

三、財(cái)務(wù)分析指標(biāo)的運(yùn)用(一)償債能力分析

主要介紹：流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、資產(chǎn)負(fù)債率（舉債經(jīng)營(yíng)比率）、已獲利息倍數(shù)

指標(biāo)的運(yùn)用：短期償債分析和長(zhǎng)期分析(二)營(yíng)運(yùn)能力分析

主要介紹：流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)能力指標(biāo)營(yíng)業(yè)周期＝應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)＋存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)。

單一指標(biāo)無(wú)法表明情況，必須對(duì)比分析，包括與前期的對(duì)比，企業(yè)間對(duì)比。(三)盈利能力分析

主要介紹：銷(xiāo)售凈利率、銷(xiāo)售毛利率、總資產(chǎn)報(bào)酬率（息稅前利潤(rùn)）、凈資產(chǎn)收益率（凈利潤(rùn)）。

另介紹證券市場(chǎng)常用指標(biāo)：每股收益(凈利潤(rùn)/年末普通股總數(shù))；每股凈資產(chǎn)(年末凈資產(chǎn)/年末普通股數(shù))市盈率和市凈率。兩指標(biāo)的實(shí)際運(yùn)用。

(四)發(fā)展能力分析

主要有靜態(tài)分析和動(dòng)態(tài)分析兩種。靜態(tài)分析只分析指標(biāo)與基期的比較；動(dòng)態(tài)分析強(qiáng)調(diào)指標(biāo)內(nèi)在的增長(zhǎng)。

指標(biāo)的聯(lián)系——綜合分析方法：杜邦財(cái)務(wù)分析體系（指標(biāo)間的因素分析，或者說(shuō)是凈資產(chǎn)收益率的因素分析）與沃爾比重評(píng)分法（綜合打分）。

如何用聯(lián)系的觀(guān)念運(yùn)用指標(biāo)：財(cái)務(wù)杠桿的運(yùn)用：總資產(chǎn)報(bào)酬率、資產(chǎn)負(fù)債率與凈資產(chǎn)收益率——財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。銷(xiāo)售毛利率對(duì)比分析體現(xiàn)商品的競(jìng)爭(zhēng)力；周轉(zhuǎn)能力指標(biāo)的對(duì)比分析——貨款回籠、產(chǎn)品銷(xiāo)售狀況。發(fā)展能力體現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)周期。預(yù)測(cè)企業(yè)的盈利前景，綜合運(yùn)用發(fā)展指標(biāo)、毛利率指標(biāo)、財(cái)務(wù)杠桿指標(biāo)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的提示：宏觀(guān)環(huán)境與企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況。

四、財(cái)務(wù)分析的局限性

一是數(shù)據(jù)的可比性受到很多因素的制約。比如計(jì)算方法、計(jì)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)、時(shí)間跨度和經(jīng)營(yíng)規(guī)模等。

二是數(shù)據(jù)的真實(shí)可靠受制于主觀(guān)及人為因素，同時(shí)受會(huì)計(jì)方法及通貨膨脹等影響很大。

三是財(cái)務(wù)分析依據(jù)的資料來(lái)源于過(guò)去，具有滯后性，而分析的目的是對(duì)企業(yè)未來(lái)的經(jīng)營(yíng)理財(cái)活動(dòng)進(jìn)行指導(dǎo)和規(guī)劃。

《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》（201*年國(guó)務(wù)院令第287號(hào)）中關(guān)于財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)要求：

第十五條財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)至少應(yīng)當(dāng)對(duì)下列情況作出說(shuō)明：企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的基本情況利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)和分配情況資金增減和周轉(zhuǎn)情況

對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量有重大影響的其他事項(xiàng)。

擴(kuò)展閱讀：淺談如何做好企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作

淺談如何做好企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作

隨著經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的不斷發(fā)展變化和現(xiàn)代企業(yè)制度的逐步完

善，企業(yè)財(cái)務(wù)管理對(duì)整個(gè)企業(yè)活動(dòng)具有根本性的影響。其中，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)則是各項(xiàng)管理活動(dòng)的基礎(chǔ)和支撐，企業(yè)管理者需要根據(jù)財(cái)務(wù)部門(mén)提供的各項(xiàng)數(shù)據(jù)做出正確決策。有專(zhuān)家稱(chēng)：“在新時(shí)期，財(cái)務(wù)起著倉(cāng)庫(kù)的作用，任何智力資本最終都要轉(zhuǎn)化為財(cái)務(wù)”。

一、做好財(cái)務(wù)管理工作的重要性

（一）重視人的發(fā)展與管理觀(guān)念，是現(xiàn)代企業(yè)管理發(fā)展的基本趨勢(shì)，也是知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代的客觀(guān)要求。因此，企業(yè)發(fā)展的好壞直接取決于財(cái)務(wù)管理的強(qiáng)弱，也就是取決于財(cái)務(wù)人員的專(zhuān)業(yè)技能以及工作水平，做好企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作，建立責(zé)權(quán)明析的財(cái)務(wù)運(yùn)行機(jī)制，是企業(yè)有效開(kāi)展各項(xiàng)工作的基本要求。

（二）財(cái)務(wù)管理作為一種經(jīng)營(yíng)管理手段，貫穿于企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)。將財(cái)務(wù)管理與企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)聯(lián)系起來(lái)，可以確保在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中不出現(xiàn)大的資金問(wèn)題，密切把握資金動(dòng)向，加大對(duì)企業(yè)債務(wù)、資產(chǎn)、投資回收、現(xiàn)金回流和資產(chǎn)增值等方面的管理與監(jiān)督作用。

（三）科學(xué)的財(cái)務(wù)管理可以確保企業(yè)在正常運(yùn)營(yíng)的同時(shí)不斷擴(kuò)大生產(chǎn)，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展壯大。財(cái)務(wù)管理可以指導(dǎo)各項(xiàng)管理工作的深入開(kāi)展，并且對(duì)各項(xiàng)管理工作的過(guò)程和最終結(jié)果進(jìn)行全面綜合的反映；根據(jù)企業(yè)的總目標(biāo)和實(shí)際情況制定財(cái)務(wù)計(jì)劃，控制成本，實(shí)現(xiàn)資源利用最大化，并可以防止在生產(chǎn)過(guò)程中不必要的開(kāi)支和浪費(fèi)。

（四）完善的財(cái)務(wù)管理制度是企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的重要保障。在新形勢(shì)下，企業(yè)間的合作日益增多，集團(tuán)企業(yè)之間相互融合，共同發(fā)展，但企業(yè)間的競(jìng)爭(zhēng)仍然存在，因此，科學(xué)完善的管理制度可以大大提升企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力，并為企業(yè)發(fā)展提供科學(xué)依據(jù)。

二、如何做好財(cái)務(wù)管理工作

（一）創(chuàng)新管理模式，促進(jìn)財(cái)務(wù)管理提檔升級(jí)。近年來(lái)，綏棱農(nóng)場(chǎng)以向管理要效益為目的，陸續(xù)實(shí)行了貨幣資金集中管理、網(wǎng)銀管理、公務(wù)消費(fèi)管理預(yù)警、土地承包費(fèi)軟件管理、一級(jí)會(huì)計(jì)核算體制、工程項(xiàng)目“五統(tǒng)五建”等管理辦法，通過(guò)3年來(lái)的運(yùn)行并加以創(chuàng)新，保證了農(nóng)場(chǎng)整體經(jīng)濟(jì)的正常運(yùn)營(yíng)，并在財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)管理上取得了一定的成效。

一是運(yùn)用耕地承包費(fèi)收繳軟件，助推家庭農(nóng)場(chǎng)土地承包費(fèi)的順利收取并實(shí)現(xiàn)增收。綏棱農(nóng)場(chǎng)利用土地承包費(fèi)管理軟件，及銀行一卡通業(yè)務(wù)對(duì)家庭農(nóng)場(chǎng)土地承包費(fèi)進(jìn)行刷卡收費(fèi)，實(shí)現(xiàn)了票款分離的安全管理模式，減少了資金流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)，避免了暗箱操作，降低了管理成本，提高了工作效率，既保證了資金的安全，又方便了群眾。通過(guò)軟件的使用每年可節(jié)省管理費(fèi)用10萬(wàn)元。二是非稅收入網(wǎng)絡(luò)監(jiān)控，資金零占用。201*年，綏棱農(nóng)場(chǎng)使用了非稅收入收繳票據(jù)管理系統(tǒng)的網(wǎng)絡(luò)版，非稅收入收費(fèi)一律開(kāi)具電子收據(jù)，專(zhuān)戶(hù)管理，收費(fèi)單位只收不支，收入即時(shí)上劃綏化管理局，支出由管理局非稅管理所根據(jù)預(yù)算按季度下?lián)苻r(nóng)場(chǎng)，真正實(shí)現(xiàn)了財(cái)務(wù)收支兩條線(xiàn)，杜絕了非稅收入的不合理占用，保證了資金安全、完整。

三是六項(xiàng)公務(wù)消費(fèi)預(yù)警管理，預(yù)算得到有效保障。在公務(wù)消費(fèi)的管理上，近年來(lái)，綏棱農(nóng)場(chǎng)堅(jiān)持勤儉、節(jié)約、高效的管理辦法，每年的公務(wù)消費(fèi)預(yù)算都要經(jīng)上下兩級(jí)預(yù)算管理委員會(huì)嚴(yán)格核定與審核。同時(shí)農(nóng)場(chǎng)還下發(fā)《公務(wù)經(jīng)費(fèi)管理辦法》。201*年綏棱農(nóng)場(chǎng)使用了六項(xiàng)公務(wù)消費(fèi)管理預(yù)警軟件，為實(shí)現(xiàn)預(yù)算控制提供了財(cái)務(wù)保障，真正實(shí)現(xiàn)了事中控制，有效地遏制了公務(wù)消費(fèi)超支現(xiàn)象。通過(guò)預(yù)警軟件的使用，3年來(lái)，綏棱農(nóng)場(chǎng)六項(xiàng)公務(wù)消費(fèi)共節(jié)約資金104萬(wàn)元。201*年綏棱農(nóng)場(chǎng)創(chuàng)新招待費(fèi)和交通費(fèi)管理模式，由場(chǎng)級(jí)副職領(lǐng)導(dǎo)統(tǒng)籌管理，同一個(gè)副職領(lǐng)導(dǎo)下的多部門(mén)之間的招待費(fèi)和交通費(fèi)可以合并使用，提高了工作效率，減少了費(fèi)用支出，201*年這兩項(xiàng)費(fèi)用共節(jié)約資金34萬(wàn)元。

四是原始票據(jù)實(shí)行電子打印，實(shí)現(xiàn)標(biāo)準(zhǔn)化管理。201*年通過(guò)使用原始票據(jù)電子打印管理軟件，對(duì)票據(jù)的種類(lèi)、格式、尺寸統(tǒng)一了規(guī)格，改變了以往票據(jù)多樣，手寫(xiě)字體混亂的現(xiàn)象，達(dá)到了票面美觀(guān)、整潔，實(shí)現(xiàn)了會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化。

（二）加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，助推企業(yè)各項(xiàng)事業(yè)蓬勃發(fā)展。一是創(chuàng)新資金管理模式，化解農(nóng)場(chǎng)債務(wù)、緩解資金壓力。綏棱農(nóng)場(chǎng)創(chuàng)造性地采取了補(bǔ)貼款轉(zhuǎn)移支付的辦法，減少貨幣資金的支付環(huán)節(jié)，即對(duì)涉及資金數(shù)額較大的拆遷及購(gòu)樓補(bǔ)貼，通過(guò)協(xié)議的方式，作為購(gòu)樓款轉(zhuǎn)移支付給開(kāi)發(fā)商，緩解了農(nóng)場(chǎng)資金緊張的壓力，保證了農(nóng)場(chǎng)資金的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。二是創(chuàng)新非耕地資源管理方式，拓展收入空間。首先要加強(qiáng)合同管理。綏棱農(nóng)場(chǎng)成立了合同管理委員會(huì)，對(duì)以往年度簽訂的長(zhǎng)期合同進(jìn)行清查，對(duì)未按合同約定履行的及時(shí)終止合同，對(duì)于新簽訂的合同，須經(jīng)多部門(mén)組成的合同管理委員會(huì)審理合格后方可簽訂。同時(shí)，合同管理委員會(huì)對(duì)所有合同的履行進(jìn)行跟蹤管理，避免給農(nóng)場(chǎng)造成經(jīng)濟(jì)損失。201*年綏棱農(nóng)場(chǎng)比上年增收94.8萬(wàn)元。其次，農(nóng)場(chǎng)對(duì)收費(fèi)費(fèi)源進(jìn)行了摸底清查。針對(duì)撤隊(duì)并區(qū)，人員在場(chǎng)部集中，各項(xiàng)收費(fèi)范圍增大的實(shí)際情況，201*年初，由農(nóng)場(chǎng)財(cái)務(wù)部門(mén)牽頭對(duì)物業(yè)、水費(fèi)、有線(xiàn)電視等收費(fèi)費(fèi)源進(jìn)行全面摸底清查，通過(guò)此次清查，農(nóng)場(chǎng)增加各類(lèi)收費(fèi)400余戶(hù)，增收18萬(wàn)元。

三是創(chuàng)新清欠方式，保障農(nóng)場(chǎng)資金穩(wěn)定運(yùn)行。對(duì)于扶貧貸款及農(nóng)場(chǎng)扶持機(jī)械更新的應(yīng)收款項(xiàng)，農(nóng)場(chǎng)要求由事業(yè)單位工薪人員或有固定工資收入人員擔(dān)保，應(yīng)還款人無(wú)法償還欠款時(shí)，年終從擔(dān)保人浮動(dòng)工資中一次性扣除，保證了欠款的應(yīng)收盡收。在各項(xiàng)措施綜合運(yùn)用下，201*年綏棱農(nóng)場(chǎng)共回收欠款116萬(wàn)元，完成綏化管理局指標(biāo)的173%。

四是加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理隊(duì)伍建設(shè)。財(cái)務(wù)人員是財(cái)務(wù)管理工作的執(zhí)行者，對(duì)財(cái)務(wù)管理能否發(fā)揮效應(yīng)有著至關(guān)重要的作用。因此，財(cái)會(huì)人員必須嚴(yán)格遵守國(guó)家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和制度，掌握本行業(yè)業(yè)務(wù)管理和企業(yè)管理的有關(guān)知識(shí)，保證所提供的會(huì)計(jì)信息合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)、完整。企業(yè)在招聘財(cái)務(wù)人員的過(guò)程中要嚴(yán)格篩選，保證人才質(zhì)量，同時(shí)定期組織培訓(xùn)、考核，不斷提升財(cái)務(wù)工作人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)。

友情提示：本文中關(guān)于《如何做好企業(yè)財(cái)務(wù)分析工作》給出的范例僅供您參考拓展思維使用，如何做好企業(yè)財(cái)務(wù)分析工作：該篇文章建議您自主創(chuàng)作。

來(lái)源：網(wǎng)絡(luò)整理 免責(zé)聲明：本文僅限學(xué)習(xí)分享，如產(chǎn)生版權(quán)問(wèn)題，請(qǐng)聯(lián)系我們及時(shí)刪除。

《如何做好企業(yè)財(cái)務(wù)分析工作》由互聯(lián)網(wǎng)用戶(hù)整理提供,轉(zhuǎn)載分享請(qǐng)保留原作者信息,謝謝!
鏈接地址：http://m.7334dd.com/gongwen/588275.html

• 上一篇：財(cái)務(wù)分析員
• 下一篇：財(cái)務(wù)分析專(zhuān)員的個(gè)人簡(jiǎn)歷模板