公司年度內部審計工作計劃

深圳市XX集團股份有限公司201*年度審計工作計劃

審計計劃

一、集團公司內部審計工作總體思路：

1、今后5年公司審計工作的總體目標是：由傳統(tǒng)的財務收支審計轉變?yōu)榻?jīng)濟效益審計、內部控制審計、經(jīng)濟合同審計等并重。

2、201*年審計工作重點是：以內控制度審計為基礎,以經(jīng)營業(yè)績審計為中心，提高審計工作質量，加強審計意見的落實，充分發(fā)揮內部審計在防范風險、完善管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，即在實施審計監(jiān)督同時，提高審計服務職能。

二、201*年度集團公司內部審計工作計劃如下：1、完善審計內控制度,促進集團內控管理健全與完善

⑴首先完善集團公司內審制度，做到審計工作有據(jù)可依，根據(jù)審計業(yè)務類型，準備建立《集團公司內部控制制度審計辦法》、《集團公司預算執(zhí)行情況審計辦法》、《集團公司合同管理審計辦法》三項內審制度。

⑵內控制度是指公司為實現(xiàn)經(jīng)營目標，保障資產(chǎn)完整、保證會計信息真實、促進經(jīng)濟活動健康有序進行而制定的一種內部協(xié)調、組織、制約、檢查的控制系統(tǒng)，201*年內審工作應該建立在公司內部控制的基礎上，對其執(zhí)行情況進行檢查與評價，主要是評價內控是否健全、有效，可依賴程度如何；評價在其內控制度健全、有效、可依賴的前提下，在運行中是否得到認真的貫徹和執(zhí)行，是否有利于公司的經(jīng)營活動、促進公司的發(fā)展等，以便及時發(fā)現(xiàn)管理中的薄弱環(huán)節(jié)，從而確定審計重點，提高審計工作效率，保證審計工作質量，有針對性的提出審計意見，促進下屬企業(yè)健全和完善內控制度，保證其經(jīng)營活動正常運行。

⑶通過預算審計促進預算管理思想觀念轉變。目前公司費用開支的相關制度尚未健全，部分單位即以預算作為費用開支的標準（而非以費用制度為預算標準），因此，費用開支喪失了計劃性，部分項目突破預算范圍。審計將配合財務等相關部門，建立與健全各項費用管理辦法，制定相關費用開支標準，同時使之成為預算編制指引、規(guī)范性文件。

2、以經(jīng)營業(yè)績審計為中心，結合經(jīng)濟責任審計。內部審計必須以公司經(jīng)營業(yè)績審計為中心，主要是對下屬企業(yè)的每半年度經(jīng)營業(yè)績（預算執(zhí)行）審計，通過經(jīng)營業(yè)績審計不僅要查錯防弊，及時發(fā)現(xiàn)問題并予以糾正，逐步實現(xiàn)由發(fā)現(xiàn)型向預防型的轉變，更重要的是要找出影響業(yè)績提高的主要因素，分析原因，抓住關鍵，提出建議和意見，進而促進下屬企業(yè)加強經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益。

在開展經(jīng)營業(yè)績審計時，內部審計應注意的問題是：經(jīng)營業(yè)績審計一定要與經(jīng)濟責任審計以及其他專項審計相結合，經(jīng)濟責任審計也就是對下屬企業(yè)經(jīng)營者年度或任期內的經(jīng)營目標、經(jīng)營任務完成情況以及真實性進行審計。集團公司不僅要加強離任審計，還應搞好任中審計，注重對下屬企業(yè)領導干部任中經(jīng)營績效的評價。

⑴對下屬企業(yè)經(jīng)營業(yè)績審計(年度審計、半年度審計)：

通過對下屬企業(yè)201*年度經(jīng)營業(yè)績審計，出具審計報告，提交集團公司考核小組，作為對各下屬企業(yè)考核的依據(jù)。

通過對201*年的半年度預算執(zhí)行審計，發(fā)現(xiàn)預算執(zhí)行過程與內控管理中存在問題，敦促其糾正問題、執(zhí)行集團經(jīng)營政策、落實經(jīng)營管理措施，圍繞集團年度經(jīng)營目標提高經(jīng)營效益。⑵結合經(jīng)營開展經(jīng)營專項審計，促進內控制度貫徹與執(zhí)行①收入合同審計

集團實行資金集中管理，各企業(yè)的收入應全部納入預算管理，并入賬核算，禁設小金庫，因此，對下屬企業(yè)的各項收入項目是否納入預算管理，收入金額全部入賬，以及收入內控是否健全、有效進行審計。

②在各項成本費用支出進行跟蹤審計

集團公司與下屬企業(yè)簽訂經(jīng)營責任書，但主營業(yè)務成本并不納入業(yè)績考核，并在ERP中實行預算控制，因此，對下屬企業(yè)的主營業(yè)務成本的開支范圍、標準、原始票據(jù)合法性進行審計，以確定下屬企業(yè)各項成本費用支出的真實、合法性。③工程項目的竣工結算審計

近年來集團公司不斷有一些修繕工程竣工結算，工程竣工結算均聘請具有資級的工程造價資質的咨詢公司審計，因此，主要是對工程招標、合同簽訂、竣工驗收、付款進行審計。

三、依照“審后要追究、審后要整改、審后要運用”的原則，建立審計結果落實反饋制度，加強對審計意見落實情況的跟蹤，并定期組織開展審計成果運用執(zhí)行情況的檢查。

1、對下發(fā)整改通知責令限期整改的下屬企業(yè)，要及時進行回訪，監(jiān)督審計意見的落實，使企業(yè)存在的問題逐漸減少，同樣的問題不重復出現(xiàn)，從而達到查違糾偏、防范未然、強化管理、規(guī)避風險的目的。

2、與集團公司各職能部門，尤其是財務部要進一步加強合作與工作溝通，將審計部掌握的相關信息及時通報，避免管理、監(jiān)督、考核脫節(jié)。

四、加大宣傳力度，改善內審環(huán)境，加強審計人員培訓，進一步提高審計工作質量。

1、201*年審計隊伍人員出現(xiàn)流動，審計崗位配備不足，導致年度工作目標未能全部落實，201*年，需要領導支持與相關部門配合，按崗位設置配備審計人員，充實審計隊伍力量。2、協(xié)助與配合相關部門健全與完善內控制度，使管理有制度，審計有依據(jù)，處罰有規(guī)定，進一步發(fā)揮審計事前、事中、事后參與經(jīng)營管理作用。

3、利用公司刊宣傳內審，報道一些通過內審使被審計單位增加效益的事例，或定期與公司各職能部門及下屬企業(yè)老總、相關部門進行座談，讓所有員工了解內審在企業(yè)中的作用，特別是讓下屬企業(yè)領導從了解、重視到全力支持內審工作，為內審工作的進一步開展打下更好的基礎。

4、通過審計回訪，落實審計問題整改，同時也使審計部門了解下屬企業(yè)訴求、解決問題存在困難，深層次了解企業(yè)經(jīng)營情況，更好服務企業(yè)。

5、要對現(xiàn)有的內審人員進行業(yè)務培訓，組織參加國際內審師資格考試等，不斷豐富業(yè)務知識，提高審計人員自身素質，適應新形勢、新任務的需要。

XX集團審計部201*年1月6日附：

201*年度內部審計工作計劃表

序號1項目工作目標與內容時間安排年度審計審核各企業(yè)年度經(jīng)營情況、年度考核目標完成與預算201*年2-6月執(zhí)行情況半年度預算執(zhí)行情況審計201*年8-12月2預算審計345自保實際實現(xiàn)保費節(jié)余與經(jīng)營審計獎金計提，修理材料成本專項審計完成《集團公司預算執(zhí)行情況審計辦法》、《集團公司審計制度內部控制制度審計辦法》、《集團公司合同管理審計辦法》兩項內審制度配合集團營收流程改造，對收入、合同簽訂內控健全、內控審計評有效進行評價；配合相關部價門完善內部控制制度（修理材料成本等）后續(xù)審計工程審計其他審計溝通審計問題整改201*年2-6月負責人與參加人傅XX羅XX梁XX張XX等傅XX梁XX張XX等羅XX梁XX李XX第一個制度：201*傅XX年1-3月羅XX第二、三項制度：梁XX201*年9-11月傅XX羅XX李XX張XX羅XX梁XX傅XX黎XX羅XX梁XX李XX傅XX羅XX全體審計人員不定期穿插進行6789不定期穿插進行工程建設合同、工程決算造201*年1-12月價、監(jiān)督工程驗收、付款領導交辦責任審計組織財務人員溝通年度審計中存在問題，防范風險組織審計人員學習內審與新稅法不定期穿插進行201*年7月不定期穿插進行10后續(xù)教育

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201*年度

內部監(jiān)察審計工作計劃

一、指導思想

201*年是公司開展內部監(jiān)察審計工作的開局之年，牢固樹立以“監(jiān)督促治理”的審計理念，堅持“圍繞中心、服務大局、突出重點、求真務實”的工作方針，充分發(fā)揮內部監(jiān)察審計對于經(jīng)濟安全、健康運行的“免疫”功能，為公司以后年度有效開展內部監(jiān)察審計工作、確保審計工作質量和審計結論實施效果打下良好基礎。為實現(xiàn)公司全面發(fā)展提供有力保障。

二、工作目標

緊緊圍繞著201*年經(jīng)濟工作目標，依據(jù)各項法律、法規(guī)、制度，認真履行公司賦予監(jiān)察審計部門的各項職責，全面的

監(jiān)督財務收支的真實、合法、效益性，突出重點領域、項目、資金和環(huán)節(jié)，在加大常規(guī)監(jiān)察審計力度的同時，更加注重事后整改和事前跟蹤過程控制，以監(jiān)督促過程，從治理機制和完善制度的層面揭示問題，提出建議，改善企業(yè)經(jīng)營提高可持續(xù)發(fā)展的能力。

三、工作計劃

隨著公司經(jīng)營規(guī)模的不斷擴張，經(jīng)營模式不斷變化改進和完善，內部監(jiān)察審計的工作任務也更加艱巨。為了克服現(xiàn)有內審機構專業(yè)人員少、審計任務重、工作壓力大的困難，采取內部審計機構與聘請外部審計結合的工作方式，統(tǒng)籌協(xié)調，更好的完成明年的各項工作任務。結合公司實際提出以下工作計劃：

(一)以財務收支審計為基礎，開展對所屬公司經(jīng)濟責任和經(jīng)濟效益審計。

財務收支審計是監(jiān)督各單位能否合法合規(guī)和遵守財經(jīng)紀律的有效措施，是開展各項審計業(yè)務的基礎。定期對所屬企業(yè)資產(chǎn)、負債、權益和損益的真實性、合法性和效益性及內部控制制度的建立和執(zhí)行情況進行的監(jiān)督和評價，是建立領

導干部監(jiān)督約束機制，促進各級領導干部的增強大局意識、責任意識、績效意識的重要手段。按照公司審計制度規(guī)定，201*年度公司對所屬企業(yè)201*年度的經(jīng)濟責任和經(jīng)濟效益情況進行審計（必要時延伸至以前年度），同時在開展審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)工程項目成本支出異常的項目，審計小組也將適時調整增加工程管理審計項目。遇有專業(yè)技術性較強的業(yè)務時，聘請專業(yè)機構協(xié)助完成審計項目。

201*年度具體審計單位、項目和實施審計時間（暫行）安排如下：

被審計單位1經(jīng)濟責任和效益審計1月中旬至2月下旬審計項目名稱審計時間2345

經(jīng)濟責任和效益審計3月上旬至4月中旬經(jīng)濟責任和效益審計5月上旬至6月下旬經(jīng)濟責任和效益審計7月上旬至8月上旬經(jīng)濟責任和效益審計8月中旬至9月中旬（二）按照制度規(guī)定“有離任必審計”的干部管理原則，

實施單位責任人離任審計。

因工作變動離任的各單位主要負責人，對在任期內的工作績效、內部管理和個人廉政等方面情況進行客觀評價。對于離任審計業(yè)務，公司監(jiān)察審計處根據(jù)公司單位負責人的任職變動情況（離任情況），適時調整年度審計計劃和審計資源力量，并結合經(jīng)濟責任和效益審計工作一并進行，增加該項審計業(yè)務工作內容。對同一單位不進行重復審計。

（三）結合效能監(jiān)察，重點開展工程項目、大宗物資采購等支出性經(jīng)濟合同事前審計工作，充分發(fā)揮事前審計的預防作用。

通過審查工程項目相關的投標文件、工程合同、施工協(xié)議和制度文件等資料，評價其內部控制和風險管理等方面的規(guī)范性、有效性。主要內容包括：

1、工程項目；

2、對外投資（獨資）工程項目；3、對外投資（控股）工程項目；

4、改建、擴建、遷建工程概算額度在50萬元以上的項目；

5、單項預算在10萬元以上的物資設備采購和咨詢服務外包項目。

（四）以工程項目管理審計為重點，開展工程審計業(yè)務。以工程項目管理內部控制制度的執(zhí)行情況為切入點，聘請外部審計機構，實施工程項目預決算審計。圍繞工程項目的全過程進行管理和控制，主要審計工程項目合同的簽訂情況、經(jīng)濟技術指標完成情況以及項目資金管理與核算情況。重點審查工程投標預算與合同定價，對于實際投資額與預算合同定價相差數(shù)額較大的工程項目，要找出問題的原因，提出警示和追究責任的建議，以提升工程項目管理水平，提高工程項目管理效益，增強防范建設資金浪費損失的風險能力。

201*年度工程項目管理審計計劃（暫行）安排如下：被審計項目項目

（五）做好配合工作,組織協(xié)調公司年度例行財務收支審計工作，防范外部審計風險。

積極配合協(xié)調外部審計機構，對公司201*年度執(zhí)行國家

項目名稱XX工程實施時間1月至12月外聘審計聘請人員有關法律法規(guī)情況、經(jīng)營成果的真實性、財務收支核算的合規(guī)性、資產(chǎn)質量變動狀況、經(jīng)營績效變動情況、財務收支控制制度的建立和執(zhí)行情況、會計核算是否準確、企業(yè)財務決算編報范圍是否完整、年度財務決算是否全面、真實地反映企業(yè)財務收支狀況等主要內容審計進行評價，查找和完善內部控制中財務管理的薄弱環(huán)節(jié)。同時，要相互利用審計成果，及時溝通情況，做到信息共享，擴大審計影響。

由于公司外聘審計業(yè)務量增加，導致外部審計風險加大，因此，必須正確看待內部審計與外部審計的關系，用外部審查最嚴格的標準，加強管理，防范風險。

（六）堅持以人為本，加強內部審計人才隊伍建設。積極營造有利于內部監(jiān)察審計人才成長的良好環(huán)境，是開展內部監(jiān)察審計工作成敗的關鍵所在。因此，要進一步優(yōu)化審計人才成長的環(huán)境，不斷為審計人才隊伍注入新的生機和活力。

充實財務審計工作力量，根據(jù)不同時期審計工作的重點和要求，開展多種形式的繼續(xù)教育和培訓活動。努力提高審計人員的政治素質、業(yè)務素質和其他綜合素質，認真執(zhí)行《內部審計人員職業(yè)道德規(guī)范》，培養(yǎng)審計人員不斷增強全局意識、責任意識、管理意識、風險意識和自律意識。

（七）完成公司領導交辦的其它監(jiān)察審計工作。

三、工作要求

（一）思想高度統(tǒng)一，加強組織領導，相互協(xié)調配合、通力合作。

（二）合理調配審計資源，按照審計項目計劃分別下達審計通知，成立審計小組，明確分工和責任。

（三）以客觀公正、事實求是為原則，依法依規(guī)實施審計。（四）嚴格審計程序，規(guī)范審計行為，確保審計質量。（五）嚴格遵守廉潔從業(yè)若干規(guī)定，恪守內部審計人員職業(yè)道德規(guī)范。

二O一一年十一月十四日

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