班組成本核算專題匯報

壓型車間班組成本核算專題匯報

壓型車間按照車身廠要求，在車間6個班組中，全面實施“班組成本核算”。目前，已經實行一個月。現(xiàn)在以生產班組為例，將實施情況向各位領導匯報。

一、班組成本核算的具體實施方法

1.1班組成本核算流程

流程圖車身管理部門領取物資低值易耗滾子（刷油）刷子磁手撥料器信息反饋臺賬信息臺賬信息壓型車間倉庫各班組領取物資領取物資各機臺①由車間倉庫管理員統(tǒng)計每月的物資使用計劃，上報車身廠各歸口管理部門。經上級管理部門同意后，領取物資放入車間倉庫進行保管，由管理員做好車間臺帳記錄。

②各個班組根據實際的使用情況，由各機臺長向班組長提出領用申請，然后由班組長統(tǒng)一從車間倉庫領取物資。物資出庫由班長在倉庫臺帳上簽名記錄；班組內物資發(fā)放，由各機臺長在班組成本臺帳上簽字記錄。

③班組臺帳和倉庫臺帳保持一致，由車間物資管理人員進行核查。物資管理員和班組長根據臺帳對各機臺的物資使用情況進行檢查和審核，對于浪費和違規(guī)使用行為，將進行考核。

④設備備件更換以及維護費用，由車間機修倉庫管理員計入機修臺帳，并在每月的月底將臺帳信息反饋給各個班組。

⑤各個班組在本月盤點之后，將本班組的各項費用進行統(tǒng)計和分析。對于數(shù)據結果中的差額以及非正常使用項必須找出原因，并制定解決措施。

⑥數(shù)據分析完成后，車間物資管理員將各個班組的費用情況上報車身財務室，并附詳細臺帳。

1.2班組成本的界定

我們對車間所有班組進行了詳細的調查，將各個班組在日常工作中需要使用的各種物資進行了統(tǒng)計。壓型車間將生產輔助物資和設備維護費用納入班組成本計算中，主要包含低值易耗、機物料、油料、輔料、老保護品和修理費。

明細表

班組可控費用（大沖、中沖班組）機物料吸油墊棉紗拉伸膜輔料拖把油料消耗潤滑油拉延油液壓油勞保護品二指手套勞保鞋防護帽套袖耳塞圍裙修理費各種備件其它1.3班組成本的控制記錄

每個班組都建立成本控制臺帳，班組臺帳以機臺為單位，將各項費用細化分解。班組臺帳在車間現(xiàn)場保留一份，作為日常記錄使用；另外一份為電子檔，以財務室下發(fā)表格為準，實施更新，作為分析和匯報使用。

在車間臺帳（倉庫）中，可以明確看到每個班組的物資領用情況；而在班組臺帳中，可以準確的查到每種物資、每個機臺的使用情況。

1.4指標、目標與績效①指標確定

月度指標：月度指標班組當月可控費用

當月焊裝下線車輛總數(shù)特別說明----月度指標中不包含維修費用，原因是維修費用具有偶然性，

且結算周期較長，以月度為單位在實際生產中難以控制。

年度指標；年度指標班組當年可控費用

當年焊裝下線車輛總數(shù)特別說明----年度指標中包含維修費用。

②目標

201*年底，大沖班組的月度單車費用≤5.7元/車，中沖班組月度單車費用

≤5.2元/車

201*年起，大沖、中沖班組每個季度月度指標下降3%。年度指標執(zhí)行車身廠要求③績效

月度考核：以當月盤點日為計算節(jié)點，指標超標的，考核該班組長100元。年度考核：以年底結算時間為節(jié)點，指標超標的�？己�200元，物資管理人

員和班組長各承擔50%。

二、班組成本核算的九月份實施情況（由于時間有限，僅以生產班組為例）

2.1大沖班組

大沖班組201*年9月份，共計發(fā)生費用18369.29元，其中修理費6680.74元，焊裝下線XXX輛，月度單車費用為5.3元/車。機物料油料勞保護品修理費低值易耗合計

金額1087.59049.61532.356680.7419.418369.29百分比5.9249.268.3436.370.1100主要消耗品棉紗吸油墊潤滑油二指手套電氣換向閥、防塵罩毛刷、滾子說明機床油污清理產品拉延油擦拭-48、-5機床潤滑正常消耗-34修理產品涂油2.2中沖班組

中沖班組201*年9月份，共計發(fā)生費用4625.51元，其中修理費780元，焊裝下線XXX輛，月度指標為5.3元/車機物料油料低值易耗勞保護品修理費合計金額515.662290611.854827804625.51百分比11.1549.2613.239.2516.86100主要消耗品棉紗吸油墊拉延油磁手、撥料器二指手套電氣換向閥說明機床油污清理產品拉延油擦拭正常消耗產品生產需要正常消耗-6修理

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百喬羅管理咨詢(上海)有限公司

班組成本核算【主辦單位】BCG-百喬羅管理咨詢有限公司

【收費標準】￥2600/人（包括資料費、午餐及上下午茶點等）

【參加對象】公司各部門管理人員（計劃、生產、采購、技術、質量、營銷、人力資源、風險控

制等）、財務人員和非財務人員。

【報名電話】

閆老師

【溫馨提示】本課程可為企業(yè)提供上門內訓服務，歡迎來電咨詢！

課程背景curriculumbackground

在201*年12月份，新華網、鳳凰網和搜狐網等18家主流網站對當代國際精準成本控制權威林俊作了題目為“企業(yè)倒閉帳不要全算在金融危機頭上”的報道。林俊老師在報道中指出：“全球經濟危機是宏觀經濟運行的周期性結果，而當前企業(yè)倒閉或經營困難的根本原因之一是企業(yè)長期以來缺乏精準成本管理意識和能力，內部存在大量管理不善成本，當外部環(huán)境發(fā)生變化時，屋漏偏遇連夜雨，不倒閉才怪了�！保▓蟮廊�文詳見以下網址）。

新華網:-12/22/content_10542694.htm鳳凰網:搜狐網:

中國經濟網:中國金融網:中國財經網:中國MBA網:中國企業(yè)家聯(lián)合網:TOM.COM:-social.news.tom.com/CB000BAC135.html網易:大洋網:

為什么要參加培訓：

從成本控制范圍的角度來看，過去你可能只是對產品制造成本進行控制，但你卻忽略了隱藏在產品制造成本里面的質量損失成本、效率損失成本和資金占用成本這三個由于七大浪費所造成的

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管理不善成本，形成了你成本控制的“漏網之魚”，影響了成本控制效果；

從成本核算和分析的角度來看，過去你可能只是按照傳統(tǒng)會計報表規(guī)定的核算方式來核算和分析產品制造成本，卻忽略了質量、效率等成本的核算與分析，造成沒有足夠的成本信息來判斷各部門運作的成本效益以及浪費的程度，影響了績效評價和控制；

從預算管理的角度來看，過去你可能只是做財務報表的財務“全面”預算，而忽略了影響實際運作效果的全面采購成本、質量成本、銷售地區(qū)成本等管理預算，造成預算不到位和預算與實際脫節(jié)等問題，影響了預算的執(zhí)行力；

從成本控制的角度來看，過去你可能采取單純砍費用等方法，卻對跨部門引起的綜合成本問題束手無策，例如，當質量損失成本既與采購部門采購有關，又與生產部門生產和品質檢驗部門檢驗有關的時候，這些部門往往會相互推卸責任�？绮块T的成本問題是企業(yè)最棘手的問題，決非拿著砍成本的“十二把刀”可以解決的；

從成本運籌的角度來看，過去你可能只考慮單純壓原材料采購成本，卻忽略了過分地降低原材料會導致產品缺陷的質量成本、停工待料的效率成本、過量采購的資金占用成本等管理不善成本的增加，造成總體采購成本增加的不良后果；還有更多。。。。。。

課程目標curriculumobjectives

學習如何準確地核算、分析和控制產品制造成本、質量成本、效率成本、資金占用成本、采購成本、營銷成本等成本；

學習如何從整個價值鏈（供應鏈-制造鏈-銷售鏈）的角度分析和控制包括七大浪費等在內的管理不善成本；

學習如何建立工廠全面的成本績效指標（KPI）；

學習基于企業(yè)整個價值鏈上的質量成本、采購成本、營銷成本的預算；學習如何解決多因多果的全面預算管理。

什么是精準成本管理：

精準成本管理就是把企業(yè)成本按照產品、質量、效率、資金占用、客戶、風險、人力資源、安全、環(huán)境九個方面進行分類，針對它們進行核算、分析與控制。一直以來企業(yè)都片面地把成本控制看成是產品制造成本的控制，而忽略了由于質量缺陷導致的質量成本、效率低下和產能過剩導致的效率成本、過量庫存導致的資金占用成本、過分的客戶服務導致的客戶成本、應收帳款壞帳和決策失誤導致的風險成本、人才流失導致的人力資源成本、安全事故導致的安全成本、環(huán)境污染導致的環(huán)境成本。其中201*年的三鹿奶粉事件突出反映了制奶行業(yè)企業(yè)忽視質量成本管理所造成的惡果。從企業(yè)內部看，忽視九大成本的管理直接增加了企業(yè)管理不善成本。而從整個供應鏈看，這些內部管理不善成本增加了下游客戶的采購成本，削弱了供應鏈終端的價格競爭力。

授課方法Teachingmethods.

理論講授，案例分析

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小組討論，經驗分享，頭腦風暴實戰(zhàn)演練，游戲

課程大綱curriculumintroduction

概述

什么是管理不善成本？豐田汽車公司定義的七大浪費從成本控制角度看精益生產

一、成本控制的基礎1.1基本概念

1.1.1成本和費用的定義

1.1.2客觀的多因多果成本產生過程1.1.3產品成本的兩種定義1.1.4質量成本的構成1.1.5效率成本的構成1.1.6資金占用成本的構成1.1.7成本動因的定義1.2成本性質的分類

1.3企業(yè)價值鏈成本的構成狀況1.4企業(yè)成本控制的基本思路

1.5基于成本效益原則的體系化管理結構圖

二、精準成本核算-多因多果的成本核算方法

2.1傳統(tǒng)成本管理的局限性：多因一果的成本核算方法2.2多因多果的成本核算2.3成本核算表格的設計

三、精準成本分析與控制3.1產品純生產成本

3.1.1產品純成本的歸集關系3.1.2產品純成本分析3.1.3產品純成本的控制方法3.1.4新產品開發(fā)的價值工程VE3.1.5日本豐田汽車CCC21成本控制方法3.1.6產品物料清單(BOM)管理

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3.2質量成本

3.2.1質量成本管理的背景3.2.1.1質量成本的影響3.2.1.2質量成本管理的目的

3.2.1.3質量預防成本與質量總成本的關系3.2.1.4質量管理和成本管理的特性比較

3.2.1.5案例:分析YC公司的質量成本至少有多少？3.2.1.6案例:廣州本田汽車質量和成本最佳匹配3.2.2質量成本的分析3.2.3質量成本的預算3.3效率成本3.3.1效率管理基礎3.3.2效率成本的構成

3.3.3效率成本例子:產能剩余或浪費3.3.4效率成本的改進方法

3.3.5效率成本管理的關鍵績效指標3.4資金占用成本

3.4.1資金占用成本的構成3.4.2海信與科龍原材料庫存比較3.4.3資金占用成本管理的關鍵績效指標3.5采購成本

3.5.1全面采購成本的構成3.5.2影響原材料成本的因素3.5.3影響采購過程成本的因素

3.5.4因采購不良而造成的管理不善成本3.5.5采購成本管理的關鍵績效指標3.5.5.1采購成本績效指標3.5.5.2供應商成本績效指標

3.5.5.3采購成本績效指標期間效果比較分析3.5.6全面采購成本管理的預算3.6人力資源成本3.7風險成本

四、以利潤和成本為導向的價值分析和管理4.1基于利潤回報結果的價值決策

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4.1.1銷售地區(qū)或客戶成本4.1.2銷售地區(qū)或客戶成本預算4.2以成本結果為導向的價值分析4.2.1企業(yè)價值鏈成本的構成狀況4.2.2WMC公司的價值分析

4.3面向對象的持續(xù)改善方法(DAPDCI)林俊環(huán)4.3.1什么是DAPDCI

4.3.2面向質量成本對象的DAPDCI

五、多因多果的全面預算管理5.1傳統(tǒng)全面預算管理的局限性5.2多因多果的全面預算管理

講師介紹TeacherIntroduction

林俊介紹

澳大利亞新南威爾士大學國際會計碩士；暨南大學數(shù)學專業(yè)學士；微軟MCSD軟件專家；清華大學、上海交通大學、中山大學等大學EMBA講師；《成本運籌與控制學》的創(chuàng)始人；《CSS成本體系標準》的創(chuàng)始人；《多因多果成本管理軟件》的著作權人；澳大利亞注冊會計師公會會員；德國萊茵（TUV）公司和挪威船級社（DNV）指定的《全面質量成本管理》課程導師。

林先生是國際成本控制技術領域的領先者，在成本控制體系構建、質量成本、效率成本、風險成本、采購成本、客戶關系成本、人力資源成本、環(huán)保成本、作業(yè)成本等方面有系統(tǒng)的研究和獨特的實踐經驗。特別是在成本控制體系構建方面，提出了符合實際的“多因多果+面向對象+體系化管理”理論和手段，否定了以美國哈佛商學院教授、會計學權威羅賓?庫珀（RobinCooper）和羅伯特?卡普蘭（RobertKaplan）為代表所建立的基于“多因一果”成本核算的作業(yè)成本法（Activity-BasedCosting/Management,ABC/M）和改進了德國彈性邊際成本法（GPK），徹底改變了目前我國企業(yè)管理理論西化問題，以東方“合”的思想統(tǒng)一了西方“分散”在各個管理方面的理論、方法和工具，包括：1）ISO9000質量體系、CRM客戶關系管理體系、SCM供應鏈管理體系、HR人力資源管理體系、ERM風險管理體系、ISO14000環(huán)保管理體系等；2）日本豐田CCC21成本控制方法、6西格瑪方法、數(shù)學模型方法、PDCA戴明環(huán)、標桿管理方法等；3）ERP企業(yè)資源管理軟件、CRM客戶關系管理軟件、PM項目管理軟件等。

在學術成果方面，林先生于201*年6月在美國國際學報“AdvancesinSystemsScienceandApplications”（國際刊號：ISSN1078-6236）發(fā)表文章《泛系成本運籌學原理：多因多果的作業(yè)成本管理》（《PansystemsCost-OperationsResearch(PansysCOR):CostManagementSystem(ABC/M)》；201*年4月在中國“計算機與數(shù)字工程”雜志發(fā)表文章《泛系成本運籌學與應用》；201*年從理論上以“動態(tài)多因多果”命題超越了日本東京大學會計同行研究的“動態(tài)合因多果”命題。

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在實踐操作方面，林先生做過管理咨詢和培訓的著名企業(yè)有：

在201*至201*年期間，于廣州摩托集團五羊摩托車分公司實施了CSS成本體系和作業(yè)成本管理軟件。實施效果是在201*年總產值比201*年增加20%的前提下，201*年每月平均總運營成本（不含原材料成本）比201*年下降了24.62%。該項目獲201*年第十三屆廣東省企業(yè)管理現(xiàn)代化優(yōu)秀成果二等獎；

在201*年下半年，于廣西玉柴機器股份有限公司（1994年在美國上市）主持了成本管理咨詢和實施項目；

在201*年，主持了廣州港集團有限公司《港口裝卸作業(yè)成本管理》的管理咨詢和實施項目，從根本上解決了針對散貨碼頭按作業(yè)線、貨類、單船進行成本核算的國際性難題；

在201*年，主持了日本富士斯樂（FujiXerox）高科技（深圳）有限公司《庫存成本控制》的管理咨詢和實施項目；

在201*年，主持了東風本田發(fā)動機有限公司《質量成本核算和分析》軟件項目的管理咨詢和實施項目；

在201*年，主持了TCL電腦科技有限公司《質量成本管理體系》項目的管理咨詢和實施；在201*年，主持了日本富士斯樂（FujiXerox）高科技（深圳）有限公司《作業(yè)成本控制》的管理咨詢和實施項目。

其他主持過管理咨詢和培訓的著名企業(yè)有：

制造業(yè)：三一重工、一汽集團、雅戈爾、北京吉普車、奇瑞汽車、廣州本田、華晨汽車、雅戈爾、華凌空調、美國約克空調、日立電梯、海信電器、摩恩、百特醫(yī)療用品、愛莎巧克力、阿迪達斯、奧的斯、雅芳、立白集團、深圳萊英達集團、中集集團、美的集團、嘉寶莉涂料、三星電機、浙江正泰等；

IT行業(yè)：朗訊科技、蘋果電腦、愛立信、TCL電腦、康柏電腦、佳杰科技、北京派普集團、麗珠集團、株州硬合金、金發(fā)科技、江山制藥等；通訊行業(yè)：中興通訊、北方電訊、廣東移動等；港口行業(yè)：鹽田港、廣州新港等；

房地產行業(yè)：廣州城市建設開發(fā)總公司、廣州名盛集團等；保險行業(yè)：友邦保險、廣西中國人保等。已受林老師培訓的客戶有10000家以上。主要培訓課程：

1.高級課程：CSS成本控制體系原理和構建（針對財務總監(jiān)）2.全面成本分析與控制3.工廠精準成本分析與控制4.全面質量成本管理5.全面營銷成本管理6.全面采購成本分析與控制

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7.非財務人員的財務管理（通用課程）8.非財務人員的財務管理（針對分銷行業(yè)）9.非財務人員的財務管理（針對港口行業(yè)）10.非財務人員的財務管理（針對通訊行業(yè)）11.非財務人員的全面成本管理

學員反映：

1、林老師的講課使我大開眼界，以前聽了一些企業(yè)全面成本控制的課程，都沒有林老師的深入和透徹，可以說這是個開發(fā)悟性的課程；

2、林老師的成本控制是從成本體系的角度出發(fā)，結合企業(yè)生產經營管理業(yè)務，既全面的具體情況，既全面又深入有效，并且有實際數(shù)據和案例支持，可操作性強；

3、林老師的質量成本和全面采購成本預算非常精彩，沒有別的老師講過；

4、林老師提出的九大成本控制是前所沒有的對成本正確分類，以前根本只思考單一的產品制造成本，根本沒發(fā)開展全面成本控制。

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友情提示：本文中關于《班組成本核算專題匯報》給出的范例僅供您參考拓展思維使用，班組成本核算專題匯報：該篇文章建議您自主創(chuàng)作。

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