網上報稅實訓報告

報稅實訓報告

姓名占碧瑩專業(yè)會計電算化專業(yè)班級會電5班學號3801090518指導老師胡迪

中國地質大學江城學院經濟與管理學部201*年月日

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一、實訓目的

對同學進行全面的事務演練，對涉稅業(yè)務的模擬核算，進行各種稅種的計算、填制明細分類賬，填制各種納稅申報表等業(yè)務的模擬實訓，進而達到對所學知識的充分理解和有效運用，既直觀、實用，又培養(yǎng)了使用者的實際操作能力和綜合能力。

二、實訓時間

201*-11-28至201*-12-12（共40課時）三、實訓任務介紹

會計工作移交、建賬、記賬、登帳、報表及網上報稅等整套會計處理流程，（以增值稅、消費稅、營業(yè)稅、個人所得稅為主，兼其他小稅種等）

四、實訓內容及過程

（一）本次實訓的內容包括

增值稅是以銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物取得的增值額的征稅對象的一種稅。

消費稅是在對貨物普遍征收增值稅的基礎上，選擇少數消費品再征收的一個稅種，主要是為了調節(jié)產品結構，引導消費方向，保證國家財政收入。

營業(yè)稅的征稅范圍是在中華人民共和國境內提供應稅勞務以及銷售不動產轉讓無形資產的單位和個人，所謂應稅勞務是指，建筑業(yè)、交通運輸業(yè)、郵電通訊業(yè)、文化體育業(yè)、金融保險業(yè)、娛樂業(yè)、服務業(yè)。

個人所得稅時國家對本國公民、居住在本國境內的個人的所得和境外個人來源于本國的所得征收的一種所得稅。

企業(yè)所得稅是對我國內資企業(yè)和經營單位的生產經營所得和其他所得征收的一種稅。

資源稅是以各種應稅自然資源為課稅對象、為了調節(jié)資源級差收入并體現國有資源有償使用而征收的一種稅。

印花稅是以經濟活動中簽立的各種合同、產權轉移書據、營業(yè)帳簿、權利許可證照等應稅憑證文件為對象所征的稅。

房產稅是以房屋為征稅對象，按房屋的計稅余值或租金收入為計稅依據，向產權所有人征收的一種財產稅。

使學生掌握涉稅會計、稅務代理所必須的納稅申報、涉稅處理的基本技能；熟悉我國現行稅收征收管理制度和稅收征收管理的基本模式；能夠較為熟練地處理稅務登記、納稅申報和納稅審查業(yè)務，為各類企業(yè)依法準確履行納稅義務服務，初步形成解決稅收實際問題的能力；為增強適應職業(yè)變化的能力和繼續(xù)學習的能力奠定一定的基礎。

（二）制造業(yè)納稅模擬

1.填制增值稅的各種納稅申報表

先登記增值稅納稅申報表，在計算時注意計算的步驟，再進行增值稅納稅申報表的各種附列資料，最后寫資產負債表和利潤表。

2.填制消費稅的申報表---填寫酒及酒精消費稅納稅申報表，并計算并填寫銷售數量，銷售額，應納稅額。

3.填制營業(yè)稅的申報表---填寫營業(yè)稅納稅申報表，計算并填寫應稅收入、應稅營業(yè)額等等。

4.城建稅及附加的申報表----填寫申報表，計算并填寫計稅稅額、應納稅率、費稅等。

5.關稅完稅憑證的申報表---填寫海關進口關稅專用繳款書，代征增值稅繳款書，計算稅款金額等。

6.車船購置稅的申報表---填寫納稅申報表，計算關稅完稅價格、消費稅、應納稅額等。

7.房地產、城鎮(zhèn)土地使用稅及車船稅的申報表---房地產城鎮(zhèn)土地使用稅申報表，計算稅額應納稅額、年租金收入等。車船稅申報表，計算稅額標準、應納稅額等。

8.個人所得稅的申報表---計算扣繳個人所得稅、減費用額、速算扣除數等。9.企業(yè)所得稅的申報表---預繳納稅申報表，計算本期金額、累計金額等。（三）以下是兩張報稅截圖

五、實訓總結及體會

在這短短幾個星期的學習中，我體會最深的就是稅收的廣泛性和復雜性，這對我們稅收的學習也同樣是種挑戰(zhàn)。作為會計人員，我們在填制各種稅務登記表，稅種登記表和各種審批表時，要注意填寫的位置，不可寫錯，馬虎不得。因為一個小小的數字，就有可能會導致賬目的錯誤。通過經濟業(yè)務實例模塊的訓練,達到熟練進行會計實踐憑證的編制,會計實踐賬薄的登記，企業(yè)所得稅的申報，增值稅，消費稅、個人所得稅、企業(yè)所得稅等等其他稅務的登記。雖說我們有會計上崗證但缺乏實際全盤賬務稅務操作，通過這次模擬實訓我們深刻了解自己的不足。我們不但缺乏實踐操作能力對于有一些會計稅務理論知識也有很大的問題，更不用說實際工作經驗。在實訓當中，各種不同的稅種計算對我也是一個不小的考驗。

這次的實訓對我很有用處，它為我以后踏入工作累積了很多良好的知識和經驗。很榮幸能有這次實訓的機會，這是我進入社會的第一步，以后的路還很長，我

要學習的東西還有很多，我會利用這最后一年的在校時間打好基礎，完善自己，提高能力，成為一名合格的會計人才，迎接更大的挑戰(zhàn)！

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姓名翁文杰專業(yè)會計學班級會計8班學號3700090838指導老師劉研

中國地質大學江城學院經濟與管理學部

201*年5月3日

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一、實訓目的

對同學進行全面的事務演練，對涉稅業(yè)務的模擬核算，進行各種稅種的計算、填制明細分類賬，填制各種納稅申報表等業(yè)務的模擬實訓，進而達到對所學知識的充分理解和有效運用，既直觀、實用，又培養(yǎng)了使用者的實際操作能力和綜合能力。二、實訓項目

國稅：增值稅，消費稅，企業(yè)所得稅等

地稅：營業(yè)稅，城建稅，土地使用稅，房產稅，資源稅等三、實訓任務

（一）本次實訓的內容包括

增值稅是以銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物取得的增值額的征稅對象的一種稅。

消費稅是在對貨物普遍征收增值稅的基礎上，選擇少數消費品再征收的一個稅種，主要是為了調節(jié)產品結構，引導消費方向，保證國家財政收入。

營業(yè)稅的征稅范圍是在中華人民共和國境內提供應稅勞務以及銷售不動產轉讓無形資產的單位和個人，所謂應稅勞務是指，建筑業(yè)、交通運輸業(yè)、郵電通訊業(yè)、文化體育業(yè)、金融保險業(yè)、娛樂業(yè)、服務業(yè)。

個人所得稅時國家對本國公民、居住在本國境內的個人的所得和境外個人來源于本國的所得征收的一種所得稅。

企業(yè)所得稅是對我國內資企業(yè)和經營單位的生產經營所得和其他所得征收的一種稅。

資源稅是以各種應稅自然資源為課稅對象、為了調節(jié)資源級差收入并體現國有資源有償使用而征收的一種稅。

印花稅是以經濟活動中簽立的各種合同、產權轉移書據、營業(yè)帳簿、權利許可證照等應稅憑證文件為對象所征的稅。

房產稅是以房屋為征稅對象，按房屋的計稅余值或租金收入為計稅依據，向產權所有人征收的一種財產稅。

使學生掌握涉稅會計、稅務代理所必須的納稅申報、涉稅處理的基本技能；熟悉我國現行稅收征收管理制度和稅收征收管理的基本模式；能夠較為熟練地處理稅務登記、納稅申報和納稅審查業(yè)務，為各類企業(yè)依法準確履行納稅義務服務，初步形成解決稅收實際問題的能力；為增強適應職業(yè)變化的能力和繼續(xù)學習的能力奠定一定的基礎。

（二）制造業(yè)納稅模擬1.填制增值稅的各種納稅申報表

先登記增值稅納稅申報表，在計算時注意計算的步驟，再進行增值稅納稅申報表的各種附列資料，最后寫資產負債表和利潤表。

2.填制消費稅的申報表---填寫酒及酒精消費稅納稅申報表，并計算并填寫銷售數量，銷售額，應納稅額。

3.填制營業(yè)稅的申報表---填寫營業(yè)稅納稅申報表，計算并填寫應稅收入、應稅營業(yè)額等等。

4.城建稅及附加的申報表----填寫申報表，計算并填寫計稅稅

額、應納稅率、費稅等。

5.關稅完稅憑證的申報表---填寫海關進口關稅專用繳款書，代征增值稅繳款書，計算稅款金額等。

6.車船購置稅的申報表---填寫納稅申報表，計算關稅完稅價格、消費稅、應納稅額等。

7.房地產、城鎮(zhèn)土地使用稅及車船稅的申報表---房地產城鎮(zhèn)土地使用稅申報表，計算稅額應納稅額、年租金收入等。車船稅申報表，計算稅額標準、應納稅額等。

8.個人所得稅的申報表---計算扣繳個人所得稅、減費用額、速算扣除數等。

9.企業(yè)所得稅的申報表---預繳納稅申報表，計算本期金額、累計金額等。四、實訓實例

國稅：增值稅

增值稅是我們必須要掌握的一個稅種，增值稅是價外稅，所以我們報稅的時候要特別注意它的稅價內涵，下面是我的本次實訓的最終成果，由于篇幅問題，我只用了增值稅的實訓結果：

增值稅的主表

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增值稅的附表一

增值稅的附表二

*關于增值稅的報稅我感覺主要注意的是要認真，該抵扣的要據實抵扣，特別要注意的四小票，固定資產的抵扣，這里是指生產用的固定資產，而不是其他固定資產。

五、實訓總結及體會

一直都怕稅法，一直都怕實訓，

報稅實訓？那就更怕了，聽著忐忑的歌懷著忐忑的心情去上了一節(jié)忐忑的課，沒想到，一節(jié)課下了，歌不聽了，心情也平靜了，因為碰到了一位不讓人忐忑的老師。就這樣開始接觸了這門課報稅實訓

報稅實訓不難，但是很煩，不是用腦子在做，而是用心在做，在增值稅的那些課里，我經常出錯，不是因為難，而是因為有太多的東西要去整理，一個一個填，一句話，填少了，稅務罰款，錢沒了！填多了，稅務罰款，錢也沒了……所以啊，稅務報稅，不能錯，錯了！那就什么都沒了。

稅務實訓，時間說長也不長，才幾周，說短也不短，也有幾周。在這個學習的過程中，讓我感覺到了身為會計人的不容易，有的時候不僅要用腦，還得要用心，不留心？容易錯！不用腦？連錯的機會都沒有！一句話，小心使得萬年船！

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