安徽省地方稅務系統(tǒng)稅收法制員工作制度

安徽省地方稅務系統(tǒng)稅收法制員工作制度（試行）

第一條為進一步加強全省地方稅收法制工作，規(guī)范基層稅務行政執(zhí)法行為，全面提高稅收執(zhí)法水平，保護納稅人合法權(quán)益，根據(jù)有關(guān)規(guī)定，制定本制度。

第二條稅收法制員（以下簡稱法制員）工作是稅收法制工作在基層稅務機關(guān)的延伸，是稅收法制工作的重要表現(xiàn)形式和載體。

第三條法制員工作應當遵循依法、合理、效率、規(guī)范、獎懲并舉、權(quán)責一致的原則，保護納稅人、扣繳義務人和其他當事人的合法權(quán)益。

第四條法制員應當熱愛稅收法制工作，熟悉和了解稅收法律、法規(guī)和政策，熟練掌握稅收及其相關(guān)業(yè)務技能，工作責任心強，具有一定的語言和文字表達及組織協(xié)調(diào)能力。

第五條法制員負責組織、協(xié)調(diào)、辦理基層地稅機關(guān)的稅收法制工作。

基層地稅機關(guān)是指市、縣地稅局所屬的直接從事稅收征管或者稅務稽查的工作機構(gòu)，包括市轄的區(qū)級地稅機關(guān)所屬的直接從事稅收征管或者稅務稽查的工作機構(gòu)。除內(nèi)部已經(jīng)實行選案、稽查、審理、執(zhí)行四分離的稅務稽查工作機構(gòu)外，基層地稅機關(guān)必須設置一名兼職法制員，以保障稅收法制的各項工作落到實處。

第六條法制員原則上由本單位的副職擔任；條件暫不具備的，可以由稅收業(yè)務骨干臨時擔任，但臨時擔任的時間一般不超過２年。

法制員由其所在單位的上一級地稅機關(guān)發(fā)文確認。法制員因工作或其他原因需要變更的，應當報經(jīng)上級地稅機關(guān)批準；因病、因事暫離工作崗位的，可以由本單位主要負責人指定條件適宜的其他同志代理。

第七條法制員應當在本單位負責人領導下，積極開展稅收法制工作，并具體負責組織、協(xié)調(diào)、辦理下列基本事項：

（一）開展對內(nèi)、對外多種形式的稅收法制宣傳、學習和培訓活動；及時公告新的稅收法律、法規(guī)和政策；

（二）對本單位的抽象稅務行政行為進行審核把關(guān)，并按規(guī)定辦理報送備案；（三）對同級地方黨委、人大、政府及相關(guān)部門制定的涉稅文件、會議紀要等進行審核；

（四）對本單位擬作出的具體稅務行政行為進行審核把關(guān)：１、限期改正行為；２、稅收保全行為；３、稅收強制執(zhí)行行為；４、稅務行政處罰；

５、其他稅務具體行政行為。

（五）組織、協(xié)調(diào)本單位各部門、執(zhí)法人員之間的行政執(zhí)法活動；

（六）協(xié)助做好涉及本單位稅務行政復議、訴訟、聽證和稅務行政賠償工作；（七）協(xié)助整理并上報應由上級機關(guān)進行審理的重大稅務案件的相關(guān)資料；（八）組織開展本單位的稅收執(zhí)法檢查工作；

（九）負責組織、實施本單位稅收執(zhí)法責任制的相關(guān)工作；（十）組織開展本單位稅收法制調(diào)研工作；（十一）其他稅收法制工作。

第八條法制員工作實行報告制度。法制員應當定期向上級稅務機關(guān)就本單位稅收法制工作措施、主要事項、主要問題等進行工作報告，以便上級稅務機關(guān)能及時了解情況，掌握動態(tài)，發(fā)現(xiàn)問題，采取措施。

第九條法制員應當建立相應的登記簿和統(tǒng)計表格，對各項審核工作進行登記和統(tǒng)計。

第十條各級地稅機關(guān)應當定期組織開展對法制員進行稅收法制業(yè)務知識和技能的培訓，提高法制員的業(yè)務水平。

第十一條市、縣地稅機關(guān)根據(jù)法制員工作崗位按照崗位目標責任制進行考核�？梢钥紤]其承擔的工作量，適當提高計酬標準，具體標準由各地視情自定。

第十二條法制員的過錯責任按照國家稅務總局《稅收執(zhí)法過錯責任追究辦法（試行）》和省地稅局的相關(guān)規(guī)定予以追究。

第十三條市、縣地稅機關(guān)每年定期對法制員工作進行檢查和考核評比。檢查方式包括互查、抽查、全面檢查；考核評比方式包括稅收法制綜合指標考評、稅收法制單項指標考評。評比結(jié)果作為法制員評優(yōu)、晉級的條件之一。

省地稅局適時對各級法制員工作進行考核，評選并表彰優(yōu)秀法制員和法制員工作先進單位。

第十四條本制度由省地方稅務局負責解釋。

第十五條市、縣地方稅務局可以依照本制度制定具體實施辦法，并報上一級地稅機關(guān)備案。

第十六條本制度自２００２年１２月１日起施行。

附件２：

安徽省地方稅務系統(tǒng)稅收法制員工作規(guī)程（試行）第一章總則

第一條為進一步加強全省地方稅收法制工作，規(guī)范基層稅務行政執(zhí)法行為，全面提高依法行政水平，保護納稅人合法權(quán)益，根據(jù)有關(guān)規(guī)定，制定本規(guī)程。

第二條稅收法制員（以下簡稱法制員）是在基層地稅機關(guān)主要負責人領導下，具體負責本單位稅收法制工作的人員。

第三條法制員的基本職責是對基層稅務機關(guān)具體和抽象的稅務行政執(zhí)法行為進行審核把關(guān)、監(jiān)督檢查和具體辦理有關(guān)涉稅法律事務。法制員應當認真履行工作職責，積極開展工作。

第四條基層地稅機關(guān)的內(nèi)設機構(gòu)及其工作人員應當積極支持、配合、協(xié)助法制員開展稅收法制工作。

第二章抽象行政行為的審核把關(guān)

第五條基層地稅機關(guān)對于擬出臺的稅收規(guī)范性文件，擬稿部門應事先送交法制員進行發(fā)布審查。法制員應對文件內(nèi)容是否與國家稅法及相關(guān)法律、法規(guī)、政策相抵觸等方面進行審查，審查結(jié)束后必須在發(fā)文稿紙上簽署審核意見，提請本單位主要負責人簽發(fā)。

第六條對于收到同級人民政府、有關(guān)單位和部門涉稅規(guī)范性文件、會議紀要等，法制員應及時進行審核。凡不符合國家稅法及相關(guān)法律、法規(guī)、政策的，提出審核意見，報經(jīng)本單位主要負責人批準，書面提請發(fā)文單位進行糾正，同時向上一級地稅機關(guān)報告。

第七條對于本級制定的稅收規(guī)范性文件，法制員應當根據(jù)有關(guān)規(guī)定辦理上報備案事宜。

第八條法制員要定期清理本單位制定的稅收規(guī)范性文件，對于已修改或廢止的文件要報經(jīng)本單位主要負責人批準及時進行公告。第三章具體行政行為的審核把關(guān)第九條稅務行政處罰行為（簡易程序除外）的審核把關(guān)：

（一）執(zhí)法人員調(diào)查終結(jié)后，提出初步處理意見，制作《稅務行政處罰告知書》，并填寫《稅務行政處罰審核表》，連同檢查工作底稿等資料，一并送交法制員進行審核。

（二）法制員應從以下幾個方面進行審核：

１、處罰的事實、種類、證據(jù)是否確切、充分；２、處罰建議是否適當；

３、調(diào)查取證是否符合法定程序；４、引用的稅法條款是否準確；５、告知書文字表述是否準確；６、文書使用是否得當。

（三）法制員經(jīng)經(jīng)審核發(fā)現(xiàn)有不當或錯誤的，退還執(zhí)法人員糾正；正確無誤的，在審核表上簽署意見連同案卷材料一并報送本單位主要負責人審批，并制作《稅務行政處罰決定書》，交執(zhí)法人員執(zhí)行。

（四）處罰告知后當事人提出異議的，法制員應當對當事人的陳述申辯進行審核，確需改變擬作出的處罰決定的，報本單位主要負責人審批后，制作《稅務行政處罰決定書》，交執(zhí)法人員執(zhí)行。

第十條限期改正行為的審核把關(guān)。

（一）對于責令限期改正行為，由執(zhí)法人員填寫《責令限期改正通知書》、《限期改正行為審核表》，連同有關(guān)材料，送交法制員審核。（二）法制員應從以下幾個方面進行審核：１、違法事實是否清楚，文字表述是否正確；２、引用的稅法條款是否正確；３、限期改正種類是否適當。

（三）法制員經(jīng)審核發(fā)現(xiàn)有錯誤的，退還執(zhí)法人員糾正；

正確無誤的，在審核表上簽署意見后報送本單位主要負責人簽發(fā)，交執(zhí)法人員執(zhí)行。

第十一條稅收保全和強制執(zhí)行行為的審核把關(guān)。

（一）對納稅人采取稅收保全或強制執(zhí)行措施，必須由執(zhí)法人員填寫《稅收保全（強制）措施審核表》，并將有關(guān)材料一并送交法制員審核。（二）法制員應從以下幾個方面進行審核：

１、采取稅收保全或強制執(zhí)行措施的條件是否具備；

２、凍結(jié)、扣繳當事人的存款或扣押、查封的商品、貨物價值是否與應納稅款大體相當；價值是否超過５０００元。

３、扣押、查封的商品、貨物是否有當事人個人及其所撫養(yǎng)家屬維持生活必須的住房和生活用品；

４、引用的稅法條款是否正確；

５、文書使用是否規(guī)范、手續(xù)是否齊全。

（三）法制員經(jīng)審核發(fā)現(xiàn)有錯誤的，退還執(zhí)法人員糾正，正確無誤的，在審核表上簽署意見后報送本單位主要負責人批準，交執(zhí)法人員執(zhí)行。

第十二條法制員對本單位制作的稅務執(zhí)法文書除進行認真審核把關(guān)外，還要設置專門臺帳，實行統(tǒng)一編號，統(tǒng)一管理。

第四章稅務行政復議、應訴及賠償工作

第十三條基層地稅機關(guān)自收到上級地稅機關(guān)受理稅務行政復議的通知書及復議申請書副本１０日內(nèi)，法制員應當按照要求做好以下工作：（一）調(diào)查作出具體行政行為的事實；

（二）收集整理作出具體行政行為的證據(jù)及有關(guān)材料；（三）提供作出具體行政行為的政策法律依據(jù)；（四）作出行政復議的答復，制作《答辯書》；（五）做好參加行政復議的其他準備工作。

第十四條基層地稅機關(guān)收到上級地稅機關(guān)行政復議決定后，應當認真執(zhí)行。對于維持原稅務處理決定的，督促復議申請人依法履行義務；對于撤消、變更的，法制員應當積極協(xié)助履行復議決定。

第十五條對應當由基層地稅機關(guān)直接受理的復議案件，法制員要按照復議辦法規(guī)定，認真組織開展案件審理活動。

第十六條對于本單位發(fā)生的稅務行政訴訟案件，法制員應當及時將情況向上級地稅機關(guān)報告，并按照《稅務行政應訴工作規(guī)程（試行）》規(guī)定，認真做好本單位參加應訴的各項準備工作。

（一）辦理委托訴訟代理人有關(guān)事宜，并積極配合訴訟代理人辦理有關(guān)訴訟事項；（二）法制員如作為訴訟代理人的，要認真查閱有關(guān)案件材料，認真審查起訴狀副本，按時向法院提交答辯狀，提供作出具體行政行為的有關(guān)材料，擬定代理詞，法庭辯論提綱，積極出庭應訴；

（三）對本單位不服一審判決或裁定的，法制員要認真做好上訴各項工作；（四）認真履行法院已經(jīng)發(fā)生法律效力的判決或裁定。

第十七條法制員要認真分析總結(jié)稅務行政復議、訴訟工作中存在的問題和矛盾，以案釋法，注意汲取經(jīng)驗教訓，不斷提高本單位行政執(zhí)法水平。

第十八條對于因違法行使行政職權(quán)，侵犯了當事人的合法權(quán)益并造成損害的，在當事人提出賠償要求后，法制員要進行認真審查。對于符合賠償條件的，提請分局按照《國家賠償法》的規(guī)定，承擔賠償義務，同時追償責任人承擔部分或全部的賠償費用。

第五章重大稅務案件審理工作

第十九條對于達到規(guī)定應由上級進行審理的重大稅務案件，法制員應當積極協(xié)助執(zhí)法人員將案件有關(guān)材料收集整理齊全。

第二十條法制員應按照審理程序，填寫《重大稅務案件審理提請書》，將案件的有關(guān)材料，報送上一級地稅機關(guān)重大案件審理委員會辦公室。

第二十一條經(jīng)上級審理并作出處理決定的重大案件，法制員應當積極協(xié)助執(zhí)法人員做好案件執(zhí)行工作。

第六章重大稅務行政處罰備案工作

第二十二條認真執(zhí)行重大稅務行政處罰備案制度，對于本單位實施的較大數(shù)額罰款、沒收違法所得等行政處罰，法制員要按規(guī)定在本單位作出重大行政處罰決定之日起７日內(nèi)，填寫預定格式的備案報告，報送上一級地稅機關(guān)備案。

第二十三條對上級地稅局發(fā)現(xiàn)重大稅務行政處罰決定違法或不當?shù)�，法制員要積極協(xié)助做好本單位的整改工作，并與改正后的七日內(nèi)將整改結(jié)果報送接受備案的地稅機關(guān)。

第七章稅收執(zhí)法檢查組織實施工作

第二十四條法制員應結(jié)合實際對本單位行政執(zhí)法情況組織經(jīng)常性檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正不規(guī)范或違法行政執(zhí)法行為。對行政執(zhí)法中存在的突出問題或重大稅收違法情況，應及時報告上級地稅機關(guān)。第二十五條對于上級機關(guān)布置開展的專項執(zhí)法檢查、重點執(zhí)法檢查等，法制員要認真組織開展好本單位的執(zhí)法檢查工作，除要牽頭制定出具體實施方案，積極組織開展檢查外，對于發(fā)現(xiàn)的問題，要認真對待并及時進行糾正。對于上級地稅機關(guān)檢查發(fā)現(xiàn)的問題，要認真落實整改要求。

第八章稅收執(zhí)法責任制工作

第二十六條按照稅收執(zhí)法責任制的總體要求，法制員要認真研究、落實、細化本單位稅收執(zhí)法責任制各項工作，使執(zhí)法工作責任到人、責任到崗，并積極協(xié)同有關(guān)部門共同組織實施。

第二十七條法制員對于通過各種執(zhí)法檢查、評議考核、群眾舉報等途徑發(fā)現(xiàn)的執(zhí)法過錯行為，應當嚴格按照過錯責任追究制度，報經(jīng)本單位主要負責人批準，負責具體責任追究的實施。

第九章法制宣傳培訓及稅法公告

第二十八條法制員應按照地稅系統(tǒng)普法工作計劃要求，結(jié)合實際，認真組織、落實、開展本單位的稅收法制學習、宣傳、培訓工作。

第二十九條法制員要積極協(xié)助有關(guān)部門，組織開展內(nèi)容豐富、形式活潑的稅法宣傳活動，主動向有關(guān)單位和個人提供稅收咨詢服務。

第三十條對于新的稅收法律法規(guī)政策，法制員應及時在辦稅服務場所進行公告并定期更換公告內(nèi)容。

第十章稅收政策法制調(diào)研工作

第三十一條法制員應當積極組織開展本單位稅收政策法制調(diào)研活動，積極撰寫、整理、上報調(diào)研報告、信息，為各級領導決策提供參考。

第三十二條法制員要針對審核把關(guān)過程中發(fā)現(xiàn)行政執(zhí)法方面的問題，積極組織大家共同研究分析解決問題的方式方法，并注意運用典型案例，以案釋法，不斷提高和促進本單位執(zhí)法人員依法行政水平。第十一章附則

第三十三條各市、縣地稅局可結(jié)合實際制定具體實施辦法。第三十四條本規(guī)程由安徽省地方稅務局負責解釋。第三十五條本規(guī)程自２００２年１２月１日起施行。

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滁州市地稅系統(tǒng)施行稅收法制員

工作制度先進單位先進個人評比辦法（試行）

第一章總則`

第一條為充分發(fā)揮稅收法制員工作制度的積極作用，不斷提高地稅機關(guān)稅收執(zhí)法能力，規(guī)范稅收執(zhí)法行為，根據(jù)安徽省及滁州市地方稅務系統(tǒng)稅收法制員工作制度（試行）和工作規(guī)程（試行）的規(guī)定，制定本辦法。

第二條考核評比堅持公開、公平、公正的原則，按照統(tǒng)一內(nèi)容、統(tǒng)一標準和統(tǒng)一程序進行。

第三條施行稅收法制員工作制度先進單位和先進個人考核評比對象為全市各縣（市）地稅局、基層地稅機關(guān)及其稅收法制員。

第二章先進個人評比標準

第四條稅收法制員嚴格執(zhí)行國家法律、法規(guī)、規(guī)章和政策，具有較強的專業(yè)技能、文字綜合能力和組織協(xié)調(diào)能力，廉潔自律，秉公執(zhí)法。

第五條稅收法制員在本單位負責人領導下，按照《滁州市地稅系統(tǒng)稅收法制員學習培訓制度（試行）》和年度普法工作計

劃組織稅收業(yè)務知識和相關(guān)法律知識的學習、宣傳、培訓和考試。及時公告新的稅收法律、法規(guī)和政策。

第六條對本單位擬出臺的稅收規(guī)范性文件進行審核把關(guān)，并按規(guī)定報送備案；定期清理本單位制定的稅收規(guī)范性文件，對于已修改或廢止的文件及時進行公告。

對同級地方人民政府、有關(guān)單位和部門起草并要求地稅部門會簽的涉稅規(guī)范性文件、會議紀要等進行審核把關(guān)；非經(jīng)會簽涉稅文件、會議紀要中與現(xiàn)行稅收法律、法規(guī)、政策相違背的，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，應及時向單位負責人提出停止執(zhí)行的建議，同時向上一級地稅機關(guān)報告。

第七條對本單位擬作出的具體稅務行政行為，從執(zhí)法主體、執(zhí)法程序、執(zhí)法權(quán)限、證據(jù)、引用法律條款、處理（處罰）定性、告知事項等方面進行審核把關(guān)。

第八條協(xié)調(diào)做好涉及本單位稅務行政復議、訴訟和稅務行政賠償工作。

第九條協(xié)助整理并上報應由上一級地稅機關(guān)進行審理的重大稅務案件相關(guān)資料，積極協(xié)助執(zhí)法人員做好案件執(zhí)行工作。

第十條協(xié)助整理并上報應由上一級地稅機關(guān)實施的重大稅務行政處罰案件相關(guān)資料，積極協(xié)助執(zhí)法人員做好案件執(zhí)行工作。

第十一條負責實施上級地稅機關(guān)布置的各類稅收執(zhí)法檢查工作。

第十二條認真做好稅收執(zhí)法責任制工作，法制員全程參與執(zhí)法人員過錯解釋的審核、執(zhí)法過錯的認定調(diào)查、過錯責任追究的意見研究。定期開展執(zhí)法風險防范教育活動，采取有效措施，防范和化解執(zhí)法風險。

第十三條稅收法制員積極組織開展本單位稅收政策法制調(diào)研活動。

第十四條嚴格執(zhí)行稅收法制員工作報告制度。按審核內(nèi)容認真、及時、準確地填制稅收法制員工作臺賬、稅收法制員工作情況統(tǒng)計表、稅收法制員工作制度考核表等賬表，對發(fā)出的執(zhí)法文書統(tǒng)一編號，分類保管并進行跟蹤管理，按時保質(zhì)保量報送各種資料和報表。

第十五條稅收法制員在評比年度內(nèi)出現(xiàn)以下情形之一的，當年不得被評為先進個人：

（一）被上級機關(guān)通報批評的；

（二）對本單位有嚴重違規(guī)涉稅文件而未審核糾正的；（三）有重大違法違紀行為的；

（四）本單位發(fā)生行政復議被撤銷或行政訴訟被判決敗訴的；

（五）未按規(guī)定參加省局、市局組織的培訓和考試，以及考試不合格的；

（六）評比機關(guān)認為不符合評為先進個人的其他情形。

第三章先進單位評比標準

第十六條縣（市）地稅局、基層地稅機關(guān)負責人重視稅收法制工作，嚴格依法辦事；按照規(guī)定設立稅收法制員工作崗位、配備稅收法制員；建立高效、暢通的內(nèi)部法制工作運行程序。

第十七條縣（市）地稅局、基層地稅機關(guān)負責人積極支持稅收法制員開展工作；其內(nèi)設機構(gòu)及其工作人員積極支持、配合、協(xié)助稅收法制員履行工作職責。

第十八條優(yōu)先安排稅收法制員參加各類業(yè)務培訓、學習，提高稅收法制員綜合素質(zhì)。

本單位稅收法制員按照規(guī)定享受稅務能級。

第十九條認真落實稅收法制員工作各項制度。建立健全單位負責人、稅收法制員及執(zhí)法人員三者相互溝通、相互監(jiān)督、相互促進的工作機制。

第二十條組織開展本單位的日常稅收執(zhí)法檢查工作；組織實施上級機關(guān)布置開展的專項執(zhí)法檢查、重點執(zhí)法檢查工作；對上級機關(guān)檢查發(fā)現(xiàn)的問題，制定整改措施，認真落實整改要求。

第二十一條結(jié)合執(zhí)法責任制等方面的考核，強化對執(zhí)法環(huán)節(jié)和執(zhí)法人員的考核；對執(zhí)法行為通過評議考核、執(zhí)法檢查和其它監(jiān)督形式，做到有錯必究，嚴格監(jiān)督檢查，保證過錯責任追究落到實處。

第二十二條鼓勵工作不斷創(chuàng)新。施行稅收法制員工作制度的創(chuàng)新做法得到省、市局肯定、推廣的，作為評選先進單位的優(yōu)先條件（不占用該縣、市評選指標）。

第二十三條縣（市）地稅局、基層地稅機關(guān)在評比年度內(nèi)出現(xiàn)以下情形之一的，當年不得被評為先進單位：

（一）發(fā)生違法事件被上級機關(guān)通報批評的；（二）發(fā)生重大違法違紀事件的；

（三）發(fā)生行政復議被撤銷或行政訴訟被判決敗訴的；（四）評比機關(guān)認為不符合評為先進單位的其他情形。

第四章評比組織及方法

第二十四條各縣（市）地稅局于年度終了后1個月內(nèi)負責組織并完成本局所轄各單位施行稅收法制員工作制度先進單位、先進個人的自查和初評工作，并于2月10日前將初評結(jié)果上報市地稅局。

市地稅局負責所轄縣（市）地稅局上報先進單位、先進個人的審查、評比工作，并于3月底前將評定結(jié)果上報省地稅局。

第二十五條全市推行稅收法制員工作制度先進單位、先進個人的名額由市地稅局根據(jù)具體情況進行確定。

縣（市）地稅局推薦上報先進單位和先進個人名額由各地按市局通知要求上報。

第二十六條對先進單位、先進個人予以通報表彰，頒發(fā)“施行稅收法制員工作制度先進單位”、“施行稅收法制員工作制度先進個人”獎牌、證書。

年度稅收法制員工作被省局評為先進集體或先進個人的，各縣、市局參照市局《關(guān)于對獲獎市直機構(gòu)、人員給予獎勵的通知》中的規(guī)定，對單位、個人給予一次性獎勵。

對連續(xù)兩年被省局評為法制員先進個人的優(yōu)秀干部，各單位在干部提拔任用時應優(yōu)先考慮。

第五章附則

第二十七條本辦法由滁州市地稅局負責解釋。

第二十八條各縣、市地稅局可依照本辦法制定具體考評辦法，并報市地稅局備案。

第二十九條本辦法自201*年7月1日起施行。

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