加強(qiáng)農(nóng)業(yè)銀行內(nèi)控制度建設(shè)淺析

黑體加粗三號加強(qiáng)農(nóng)業(yè)銀行內(nèi)控制度建設(shè)淺析提綱黑體加粗三號字

一、內(nèi)控缺失的成因

（一）法人治理結(jié)構(gòu)不健全，內(nèi)部組織架構(gòu)尚不合理（二）對內(nèi)控制度重要性的認(rèn)識存在偏差（三）對管理者缺乏有效的監(jiān)督制約（四）信息渠道不暢（五）部分內(nèi)控制度的建立相對滯后二、完善和強(qiáng)化農(nóng)業(yè)銀行內(nèi)控的必要性

（一）完善農(nóng)業(yè)銀行內(nèi)控管理是保障金融安全的基礎(chǔ)（二）完善農(nóng)業(yè)銀行內(nèi)控管理是防范當(dāng)前金融風(fēng)險(xiǎn)的根本措施三、完善和強(qiáng)化農(nóng)業(yè)銀行內(nèi)控管理的途徑

（一）建立一套完善的內(nèi)部控制制度（二）保證內(nèi)部控制制度得以嚴(yán)格執(zhí)行

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提綱內(nèi)容：仿宋體四號加強(qiáng)農(nóng)業(yè)銀行內(nèi)控制度建設(shè)淺析（正文多倍行距1。2）

黑體加粗三號內(nèi)容提要：本文分析了農(nóng)業(yè)銀行當(dāng)前在內(nèi)控制度建設(shè)中主要存在法人治理

結(jié)構(gòu)不健全，內(nèi)部組織架構(gòu)不合理，同時(shí)對內(nèi)控制度重要性的認(rèn)識存在偏差，對

黑體加粗四號管理者缺乏有效的監(jiān)督制約，出現(xiàn)不少的風(fēng)險(xiǎn)控制盲點(diǎn)，同時(shí)部分內(nèi)控制度的建立也相對滯后等問題，通過分析闡明了完善農(nóng)業(yè)銀行內(nèi)控制度建設(shè)的必要性，探索性的提出了改革當(dāng)前內(nèi)審現(xiàn)狀和建立一套以明確責(zé)任，相互制約，分工協(xié)作為原則的嚴(yán)密有效的組織機(jī)制的建議，并從如何幫助員工提高自身素質(zhì)，建立內(nèi)部激勵(lì)機(jī)制，對重要崗位實(shí)行輪換等方面討論了如何加強(qiáng)內(nèi)控執(zhí)行力問題。提要內(nèi)容：楷體小四號關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；內(nèi)控機(jī)制；法人治理結(jié)構(gòu)（不少于3個(gè)）

近年來，我國大部分國有商業(yè)銀行已初步建立了一套具有較強(qiáng)科學(xué)性和嚴(yán)密性的內(nèi)控制度，基本上形成了相互制約、相互監(jiān)督的內(nèi)控機(jī)制，但是作為四大國有商業(yè)銀行之一的農(nóng)業(yè)銀行尚未完全走上現(xiàn)代商業(yè)銀行的經(jīng)營之路，在目前轉(zhuǎn)軌過程中，競爭日益激烈，由于采取了較以往嚴(yán)厲的多的管理方針和措施，農(nóng)業(yè)銀行內(nèi)控制度建設(shè)已經(jīng)得到了很大的加強(qiáng)，但是，此處有標(biāo)由于資本充足率不足，公司治理結(jié)構(gòu)不合理，壞帳計(jì)提不足，人員素質(zhì)等等一些深層次的問點(diǎn)題沒有解決，造成內(nèi)部控制仍然存在許多薄弱環(huán)節(jié)。內(nèi)容：宋體五號一級標(biāo)題：黑體四號一、內(nèi)控缺失的成因內(nèi)控缺失的原因是多方面的，主客觀都有，從目前來看主要存在于以下幾點(diǎn)：二級（一）法人治理結(jié)構(gòu)不健全，內(nèi)部組織架構(gòu)尚不合理。內(nèi)控目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，要靠完善的組標(biāo)題以下，織結(jié)構(gòu)作保證。農(nóng)業(yè)銀行目前還沒有普遍按照現(xiàn)代企業(yè)制度的要求，建立董事會和監(jiān)事會，不加內(nèi)控組織體系缺乏真實(shí)的所有者主體。再者，內(nèi)部審計(jì)部門盡管已相對獨(dú)立，但還沒有建立標(biāo)點(diǎn)，起內(nèi)審部門直接向董事會和最高管理層負(fù)責(zé)的體制。另外，農(nóng)業(yè)銀行基層分支機(jī)構(gòu)按行政區(qū)下同劃設(shè)置的格局并未完全扭轉(zhuǎn)，機(jī)構(gòu)層次過多，環(huán)節(jié)過多，降低了內(nèi)部控制的靈敏度，增加了組織運(yùn)行的風(fēng)險(xiǎn)。

（二）對內(nèi)控制度重要性的認(rèn)識存在偏差。錯(cuò)誤地認(rèn)為建立內(nèi)控制度就是建章立制，有了規(guī)章制度，就等于建立了內(nèi)控制度，忽視了內(nèi)控制度是一種業(yè)務(wù)運(yùn)作過程中環(huán)環(huán)相扣的動態(tài)監(jiān)督機(jī)制；也沒有意識到管理者和相關(guān)業(yè)務(wù)部門在內(nèi)部控制過程中應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的職責(zé)，僅僅把內(nèi)部控制當(dāng)作上級對下級的管理手段；還有的把內(nèi)部控制與業(yè)務(wù)發(fā)展對立起來，片面追求業(yè)務(wù)擴(kuò)張，忽視了風(fēng)險(xiǎn)控制。

（三）對管理者缺乏有效的監(jiān)督制約。任何嚴(yán)密的規(guī)章下都隱含著這樣一個(gè)前提：管理崗位上的人員是可靠的、盡責(zé)的。但實(shí)踐證明，由于存在信息不對稱，內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)及分工不合理，管理者也有的不可靠，也就是說，權(quán)力必須有一定的監(jiān)督和制約，否則，再好的規(guī)章制度也會因?yàn)楣芾碚叩氖韬龃笠舛鵁o法發(fā)揮作用。農(nóng)業(yè)銀行對業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員的內(nèi)控制度比

較健全，而對于各級管理者，特別是基層機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人，則有不少控制盲點(diǎn)，近年來發(fā)生的一些金融案件表明，對部分基層機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人制約不嚴(yán)、監(jiān)督失控是案發(fā)的主要原因。

（四）信息渠道不暢。由于農(nóng)業(yè)銀行分支機(jī)構(gòu)管理層次多，信息的收集、傳送、分析的手段落后，加之信息存在失真現(xiàn)象，致使全面、準(zhǔn)確、快速傳輸信息的目標(biāo)無法實(shí)現(xiàn)。從縱向上看，一些政策及相關(guān)實(shí)施程序沒有較好地貫徹到每一位員工，員工對自己在內(nèi)控程序中所起的作用并不清楚；從橫向上看，信息的交流沒有暢通的渠道，許多信息無法共享。信息不能及時(shí)準(zhǔn)確地提供，不僅不能發(fā)揮其在內(nèi)控中的重要作用，勢必會影響或誤導(dǎo)下一步的控制對策。

（五）部分內(nèi)控制度的建立相對滯后。近幾年來，農(nóng)業(yè)銀行金融業(yè)務(wù)發(fā)展較快，新情況、新問題不斷涌現(xiàn)，老的制度不能覆蓋所有的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，新制度又沒能及時(shí)完善充實(shí)，致使內(nèi)控標(biāo)題后不帶標(biāo)出現(xiàn)盲點(diǎn)，造成一定的風(fēng)險(xiǎn)隱患。

點(diǎn)，下同二、完善和強(qiáng)化農(nóng)業(yè)銀行內(nèi)控的必要性毋庸置疑，農(nóng)業(yè)銀行內(nèi)控制度的進(jìn)一步完善和加強(qiáng)是各項(xiàng)工作順利開展的前提和保障。（一）完善農(nóng)業(yè)銀行內(nèi)控管理是保障金融安全的基礎(chǔ)。20世紀(jì)90年代以來，伴隨著國際金融自由化和全球化浪潮的沖擊，國際金融市場動蕩加劇，世界經(jīng)濟(jì)處于金融危機(jī)高發(fā)期。如何健全金融安全保障體系，有效地防范金融風(fēng)險(xiǎn)，確保金融安全已成為全球，特別是發(fā)展中國家急需研究的課題。金融安全保障體系主要包括政府監(jiān)管、社會監(jiān)督、行業(yè)自律和自我約束四個(gè)層次。其中，自我約束是銀行內(nèi)在的、對保障金融安全起決定作用的層次，而自我約束能力又取決于及時(shí)、有效的內(nèi)控管理。因此，完善和強(qiáng)化農(nóng)業(yè)銀行的內(nèi)控管理是保障金融安全的重要基礎(chǔ)。

（二）完善農(nóng)業(yè)銀行內(nèi)控管理是防范當(dāng)前金融風(fēng)險(xiǎn)的根本措施。目前，我國金融風(fēng)險(xiǎn)突出表現(xiàn)在三個(gè)方面：一是信用風(fēng)險(xiǎn)。農(nóng)業(yè)銀行雖然經(jīng)過兩次不良資產(chǎn)剝離，但不良資產(chǎn)仍然較高，而不良資產(chǎn)的居高不下已成為威脅我國金融安全的首患。應(yīng)該說，不良資產(chǎn)剝離后，上至中央領(lǐng)導(dǎo)，下到各級行長對控制不良貸款要求不可謂不嚴(yán)，決心不可謂不大，但為什么成效不夠明顯呢？有市場判斷不準(zhǔn)、決策水平不高等原因，但關(guān)鍵還在于缺乏嚴(yán)格、有效的內(nèi)控管理，審貸分離不夠嚴(yán)格，風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任不明晰，責(zé)任追究不認(rèn)真等。二是操作風(fēng)險(xiǎn)。近幾年，農(nóng)業(yè)銀行會計(jì)、儲蓄、出納、信用證、承兌貼現(xiàn)等業(yè)務(wù)崗位的案件又呈現(xiàn)出高發(fā)勢頭，主要也是由于這些業(yè)務(wù)的操作環(huán)節(jié)內(nèi)控管理不到位，要么是操作過程的內(nèi)部制約不力，要么是執(zhí)行制度不力。三是道德風(fēng)險(xiǎn)。目前農(nóng)業(yè)銀行由于管理仍帶明顯的行政色彩，靠“人治”的成份多，“法治”的成份少，內(nèi)部控制嚴(yán)重不足，致使道德風(fēng)險(xiǎn)日益突出。上述三方面的風(fēng)險(xiǎn)，從根本上講，都是內(nèi)控管理缺陷造成，必須采取有針對性的措施予以解決。（三）完善農(nóng)業(yè)銀行內(nèi)控管理是加強(qiáng)競爭能力的要求。外資銀行進(jìn)入我國資本市場以后，先進(jìn)的管理水平和經(jīng)驗(yàn)無疑對農(nóng)業(yè)銀行是個(gè)巨大沖擊，不提高我們的內(nèi)控管理水平，勢必要被激烈的市場競爭所淘汰。

三、完善和強(qiáng)化農(nóng)業(yè)銀行內(nèi)控管理的途徑那么在我國農(nóng)業(yè)銀行目前的狀況下如何來建立能真正發(fā)揮作用的內(nèi)部控制制度呢？筆

者認(rèn)為應(yīng)該主要從以下兩個(gè)大方面出發(fā)。

（一）建立一套完善的內(nèi)部控制制度

1．農(nóng)業(yè)銀行內(nèi)部應(yīng)該設(shè)一套以明確責(zé)任，相互制約，分工協(xié)作為原則的嚴(yán)密有效的組織機(jī)制。要以加入世貿(mào)組織為契機(jī)，對現(xiàn)有內(nèi)控制度進(jìn)行認(rèn)真清理，由法規(guī)部門組織有關(guān)部門和專家進(jìn)行充分研究，待討論通過后，統(tǒng)一在全行發(fā)布，使預(yù)防性控制落實(shí)在各業(yè)務(wù)制度之中。同時(shí)，要規(guī)范“立法程序”，明確“立法”權(quán)限，對內(nèi)控制度的評價(jià)、修改和制定都要在程序上予以明確，以增強(qiáng)“立法”的嚴(yán)肅性與統(tǒng)一性。首先應(yīng)嚴(yán)格崗位分工，因事設(shè)崗，因崗定人，每位員工按各自工作的性質(zhì)、權(quán)限承擔(dān)相應(yīng)的工作責(zé)任。其次在自我檢查監(jiān)督，自我控制保護(hù)的基礎(chǔ)上各職能部門之間，上下級之間，崗位之間設(shè)一套相互制約、相互監(jiān)督的牽制機(jī)制，每項(xiàng)業(yè)務(wù)必須有兩個(gè)崗位參與記錄、核算和管理，各崗位的員工要對自己

參考文獻(xiàn)：

參考文獻(xiàn)：另起一頁格式如下：宋體五號，按作者、文章名、雜志期刊名、具體期號[1]張含.我國商業(yè)銀行內(nèi)控制度缺失的表現(xiàn)[J].財(cái)經(jīng)問題研究，201*,(3).[2]徐放鳴.完善國有商業(yè)銀行公司治理結(jié)構(gòu)的思考[J].金融研究，201*,(10).[3]陳學(xué)彬.當(dāng)代金融危機(jī)的形成、擴(kuò)散與防范機(jī)制研究[M].上海財(cái)經(jīng)大學(xué)出版社，201*.

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淺議基層農(nóng)業(yè)銀行內(nèi)部控制體系建設(shè)

建立嚴(yán)密的內(nèi)部控制體系是金融企業(yè)保持持續(xù)穩(wěn)健發(fā)展的根本保證,也是國有商業(yè)銀行股份制改革的目標(biāo)之一。在農(nóng)行上市一年多的時(shí)候，再次深入研究企業(yè)內(nèi)部控制理論及實(shí)踐，對于公司的健康、全面、協(xié)調(diào)、可持續(xù)發(fā)展具有重大的現(xiàn)實(shí)意義和深遠(yuǎn)的歷史意義。作為基層行的內(nèi)控文化建設(shè)，應(yīng)更注重有良好的內(nèi)控文化環(huán)境，堅(jiān)持以人為本，培育全員對內(nèi)控文化建設(shè)的創(chuàng)新意識，防范操作風(fēng)險(xiǎn)�，F(xiàn)就基層農(nóng)行內(nèi)部控制體系建設(shè)做一簡要分析。

一、基層農(nóng)行內(nèi)部控制存在的問題

（一）內(nèi)部控制制度執(zhí)行不力。雖然自上而下，農(nóng)業(yè)銀行內(nèi)部的很多違法違規(guī)行為是被明文禁止的，但是由于基層農(nóng)行的地域局限性和業(yè)務(wù)范圍有限，執(zhí)行情況卻不夠樂觀，某些違規(guī)操作仍然得以暢通無阻，就是因?yàn)楝F(xiàn)有制度沒有得到切實(shí)的執(zhí)行。衡量內(nèi)控體系有效與否的標(biāo)準(zhǔn)并不在于銀行制定了多少制度，而主要看制度的執(zhí)行力如何。我國商業(yè)銀行的內(nèi)控機(jī)制在形式上并無明顯缺陷，但明顯存在內(nèi)控責(zé)任制的缺失，未能形成相互聯(lián)系、相互依賴、相互制約的內(nèi)控機(jī)制。崗位自我約束機(jī)制制度不健全，有章不循，違章操作，有些創(chuàng)新業(yè)務(wù)相關(guān)制度尚未建立就盲目運(yùn)作。銀行各部門的風(fēng)險(xiǎn)防范職責(zé)界定不明確，導(dǎo)致在部門業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)沒有實(shí)施關(guān)鍵的控制活動或控制活動的失敗。缺乏嚴(yán)格的、經(jīng)常性的檢查，互相監(jiān)督制度執(zhí)行上也存在脫節(jié)情況，這些都增大了商業(yè)銀行的操作風(fēng)險(xiǎn)。全面控制存

在著不均衡現(xiàn)象，影響了控制的最終效果。

（二）缺乏有效的風(fēng)險(xiǎn)識別和評估機(jī)制。目前全國大多數(shù)銀行普遍比較重視對業(yè)務(wù)活動過程的風(fēng)險(xiǎn)識別和控制，而且重點(diǎn)是信貸業(yè)務(wù)和柜臺業(yè)務(wù)，但對管理活動、安全保衛(wèi)、計(jì)算機(jī)系統(tǒng)中風(fēng)險(xiǎn)缺乏有效評估和控制，風(fēng)險(xiǎn)識別意識薄弱，識別面較窄，基層農(nóng)行尤其如此。例如在近幾年，有很多的案例表明犯案人員都是通過計(jì)算機(jī)系統(tǒng)進(jìn)行作案的。另外，基層銀行對風(fēng)險(xiǎn)的衡量仍然停留在業(yè)務(wù)的市場風(fēng)險(xiǎn)，并未對操作風(fēng)險(xiǎn)和信用風(fēng)險(xiǎn)給出有效的評估方案，風(fēng)險(xiǎn)評估計(jì)量手段少，主觀性強(qiáng)，評估機(jī)制不健全。盡管部分基層行已經(jīng)建立了企業(yè)信用評級體系，但是在對企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益、經(jīng)營能力評估以及發(fā)展的前景預(yù)測時(shí)，主觀性仍占了很大成分，難以真實(shí)、客觀地反映企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)狀況。

（三）內(nèi)部控制環(huán)境薄弱。一是內(nèi)控制度流于形式。有的行特別是一些基層行對內(nèi)部控制建設(shè)的認(rèn)識和重視不夠，對推動和實(shí)施內(nèi)部控制管理措施不力，不少人對內(nèi)部控制制度的內(nèi)容知之甚少，對內(nèi)部控制制度在商業(yè)銀行中的作用存在著認(rèn)識上的誤區(qū)，將內(nèi)部控制簡單機(jī)械地理解成各種規(guī)章的制定和匯總，認(rèn)為做了建章建制方面的工作，就等于建立了內(nèi)部控制機(jī)制，部分基層行雖然在理論上比較重視內(nèi)部控制制度的建設(shè)，但只發(fā)文件不抓落實(shí)，在實(shí)踐中與內(nèi)控制度的實(shí)質(zhì)性要求不符，管理上不夠規(guī)范，執(zhí)行上不夠嚴(yán)肅，遇到具體問題隨意性很強(qiáng)，靈活性講得多，原則性講得少，以種種理由加以變通和回避，甚至視內(nèi)控制度為絆腳石，對某些制度視而不見，使制定的有些內(nèi)控制度形同虛設(shè)。二是人力資源政策難以適應(yīng)基層銀行業(yè)務(wù)發(fā)展需要。如對人員素質(zhì)的控制缺乏有效機(jī)制,未能完全建

立關(guān)鍵崗位人員輪崗制，實(shí)行重要崗位競聘制和業(yè)績考核制。三是內(nèi)部控制文化尚未建立。內(nèi)部控制是一個(gè)需要全員共同努力才能實(shí)現(xiàn)的過程，隨著業(yè)務(wù)的發(fā)展與外部監(jiān)管的加強(qiáng),雖然各級管理人員和員工的風(fēng)險(xiǎn)意識逐步增強(qiáng)，但內(nèi)部控制文化并未真正形成，特別是有些基層行還未充分認(rèn)識到內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性，在把握內(nèi)部控制與自身業(yè)務(wù)發(fā)展和風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)系上，存在著認(rèn)識偏差和管理上的不規(guī)范,有的甚至將內(nèi)部控制與業(yè)務(wù)發(fā)展和工作效率對立起來,難以自覺地將內(nèi)部控制制度落實(shí)到日常工作中去。

（四）內(nèi)部控制缺乏主動的風(fēng)險(xiǎn)識別與評價(jià)機(jī)制。內(nèi)部控制制度本身的不完善以及體系間的相互脫節(jié)，造成制度之間缺乏有機(jī)的聯(lián)系，內(nèi)部控制措施零散、不系統(tǒng)，監(jiān)督檢查環(huán)節(jié)不到位，內(nèi)部控制結(jié)果不穩(wěn)定，對風(fēng)險(xiǎn)識別缺乏主動性，對內(nèi)部控制持續(xù)改進(jìn)缺乏驅(qū)動力。如有些行僅僅滿足于決策環(huán)節(jié)的“審貸分離”，而對貸款發(fā)生時(shí)以及發(fā)生后的具體風(fēng)險(xiǎn)程度缺乏具體風(fēng)險(xiǎn)評估及控制的風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)控手段，使得貸款業(yè)務(wù)管理存在著難以預(yù)測的風(fēng)險(xiǎn)。目前，農(nóng)行在內(nèi)部控制建設(shè)上更多著眼于制度建設(shè)，對制度設(shè)計(jì)的合理性以及執(zhí)行的效率則缺乏有效的衡量和評價(jià)手段。

（五）內(nèi)控控制缺乏系統(tǒng)性。內(nèi)控機(jī)制是內(nèi)部控制的核心，是商業(yè)銀行防范化解經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)各項(xiàng)業(yè)務(wù)穩(wěn)健發(fā)展的關(guān)鍵。但長期以來，由于農(nóng)業(yè)銀行面臨著越來越激烈的競爭環(huán)境，有些商業(yè)銀行受利益驅(qū)動的影響，重經(jīng)營輕管理，重業(yè)務(wù)發(fā)展輕內(nèi)部控制監(jiān)督，將業(yè)務(wù)發(fā)展與強(qiáng)化內(nèi)部控制對立起來，將經(jīng)營管理與內(nèi)控機(jī)制相分離，使得商業(yè)銀行內(nèi)控機(jī)制嚴(yán)重缺乏科學(xué)性、規(guī)范性和系統(tǒng)性，對銀行各項(xiàng)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)難能進(jìn)行有效分析

和控制，不能確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo)的全面實(shí)現(xiàn)。如，以擴(kuò)大資產(chǎn)規(guī)模為戰(zhàn)略重點(diǎn)的商業(yè)銀行為獲取較高的資產(chǎn)收益和資產(chǎn)增長速度，壓低價(jià)格和放寬程度加大。

二、完善基層農(nóng)行內(nèi)部控制體系建設(shè)的對策與建議

（一）進(jìn)一步加強(qiáng)企業(yè)文化建設(shè),著力培育良好的內(nèi)控文化氛圍。優(yōu)秀企業(yè)文化是內(nèi)部控制中的軟約束力,強(qiáng)調(diào)以人為核心,通過加強(qiáng)員工自我修養(yǎng)發(fā)揮其源頭控制作用。因?yàn)樵谄髽I(yè)中,只有人才能承載一個(gè)企業(yè)的發(fā)展,也只有人才能夠延續(xù)和傳承企業(yè)生生不滅的發(fā)展精神。當(dāng)前正處在一個(gè)大變革時(shí)代,各種思想碰撞交鋒。對所有企業(yè)和個(gè)人而言,變革期包含難得機(jī)遇,卻也深藏風(fēng)險(xiǎn)。從近年來金融系統(tǒng)發(fā)生的一些大案、要案來看,管理、制度存在不足是重要因素,但是人的思想蛻變帶來的惡果更是不可輕視。為此首先應(yīng)按照“八榮八恥”的要求,培育員工樹立正確的世界觀、價(jià)值觀,引導(dǎo)和鼓勵(lì)員工樹立集體主義價(jià)值觀,糾正狹隘的個(gè)人至上的思想導(dǎo)向;其次,在日常工作中,通過培訓(xùn)、建立賞罰機(jī)制、領(lǐng)導(dǎo)以身作則、廣泛宣傳等手段,培養(yǎng)職工良好的職業(yè)操守,以誠信、廉潔、守法、服務(wù)、敬業(yè)、勤勉、協(xié)作為標(biāo)準(zhǔn)來要求員工,熟悉崗位工作的職責(zé)要求,理解和掌握內(nèi)部控制的要點(diǎn),積極努力去發(fā)現(xiàn)問題和風(fēng)險(xiǎn),使銀行能擁有一個(gè)較好的內(nèi)部控制氛圍。

（二）進(jìn)一步樹立“合規(guī)經(jīng)營、內(nèi)控優(yōu)先”的管理理念。做到全員抓經(jīng)營、人人懂內(nèi)控。應(yīng)該說對于每年一次的內(nèi)控評價(jià)工作，基層行的領(lǐng)導(dǎo)和員工都是十分重視的，無論對內(nèi)控評價(jià)人員的接待、資料提供、主動配合等方面，都付出了極大努力，顯示出基層行的重視程度。但是，這種重

視程度的根源是對內(nèi)控評價(jià)人員出具評價(jià)結(jié)果的“擔(dān)心”和對責(zé)任人的認(rèn)定及處理結(jié)果不確定性的“擔(dān)心”。想從根本上提高內(nèi)控管理水平，提高內(nèi)控評價(jià)結(jié)果類別，應(yīng)采取以下措施：各級行應(yīng)有一名副行長主管內(nèi)部控制建設(shè)工作并常抓不懈；組織各級行中層干部和相關(guān)員工認(rèn)真詳細(xì)的研讀《內(nèi)控評價(jià)全書》，力爭系統(tǒng)掌握內(nèi)控評價(jià)的意義、內(nèi)容及依據(jù)，從而在日常工作中，自覺遵守各項(xiàng)法律法規(guī)，逐步提高本行的內(nèi)控評價(jià)檔次。

（三）進(jìn)一步培養(yǎng)一支政治素質(zhì)過硬，業(yè)務(wù)技術(shù)精良的內(nèi)控評價(jià)隊(duì)伍。內(nèi)部控制評價(jià)工作是一項(xiàng)繁雜的系統(tǒng)工程，沒有稱職的人員來參與評價(jià)，也難以發(fā)揮其作用。一是內(nèi)控評價(jià)人員的組成要選配具有一定理論基礎(chǔ)和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的業(yè)務(wù)骨干組成；二是要建立內(nèi)控評價(jià)人員“一專多能”的激勵(lì)考核機(jī)制。對于在內(nèi)控評價(jià)工作中，認(rèn)真負(fù)責(zé)、業(yè)績突出、評價(jià)結(jié)論科學(xué)準(zhǔn)確，受到被評價(jià)行認(rèn)可的內(nèi)控評價(jià)人員，給予提拔、獎勵(lì)等，鼓勵(lì)內(nèi)控評價(jià)人員履職盡責(zé)。對于工作平平，業(yè)績淡淡，又不思進(jìn)取的內(nèi)控人員要調(diào)離其崗位，同時(shí)每年都要從其他部門挑選骨干力量充實(shí)到內(nèi)控評價(jià)工作崗位。三是下大力氣抓好教育培訓(xùn)和基礎(chǔ)管理工作。充分利用內(nèi)外部資源，創(chuàng)新培訓(xùn)形式和手段，定期開展內(nèi)控評價(jià)基礎(chǔ)理論學(xué)習(xí)和實(shí)踐調(diào)研活動，保障內(nèi)控評價(jià)人員后續(xù)教育的時(shí)間和質(zhì)量。

（四）進(jìn)一步轉(zhuǎn)變風(fēng)險(xiǎn)管理理念,健全風(fēng)險(xiǎn)評估體系。首先應(yīng)該加強(qiáng)基層農(nóng)行管理層對風(fēng)險(xiǎn)管理的認(rèn)識,對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行系統(tǒng)、及時(shí)、有效的管理。要在上級行的指導(dǎo)下，借鑒國際先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)和手段,從風(fēng)險(xiǎn)組織流程、風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量模型、風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫、風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)等方面建立科學(xué)的內(nèi)部評級法,逐步建立覆蓋所有風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)的監(jiān)控和評價(jià)預(yù)警系統(tǒng),并進(jìn)行持續(xù)的監(jiān)控

和定期評估。需要強(qiáng)調(diào)的是,由于現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)識別、評估是一門技術(shù)性非常強(qiáng)、非常復(fù)雜的工作,其采用的定量分析法與我國傳統(tǒng)應(yīng)用的定性分析法存在很大的差異。所以要注意這方面管理技術(shù)人才的培育和吸納,積極與國外優(yōu)秀銀行交流,向他們學(xué)習(xí)經(jīng)驗(yàn)、技術(shù)。

（五）進(jìn)一步強(qiáng)化內(nèi)部控制手段,建立健全激勵(lì)約束機(jī)制。在規(guī)章制度的規(guī)定方面,要打破內(nèi)部條條框框的管理模式,實(shí)現(xiàn)規(guī)章制度的制定以業(yè)務(wù)流程為中心,緊跟流程過程、變革及業(yè)務(wù)創(chuàng)新。對原有過時(shí)、僵化、不完善的規(guī)定進(jìn)行全面檢查修改,實(shí)行標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化管理。為將各項(xiàng)規(guī)則落到實(shí)處,要完善相互協(xié)調(diào)相互制約的組織結(jié)構(gòu),如崗位雙人、雙職、雙責(zé)制,進(jìn)一步完善內(nèi)部授權(quán)審批制和崗位責(zé)任制,確保內(nèi)部權(quán)責(zé)明確,防止替崗、代崗現(xiàn)象,同時(shí)建立責(zé)任定性、考核定量的管理考評制度,建立風(fēng)險(xiǎn)管理獎懲制度,賞罰嚴(yán)明。這些都可以在很大程度上防范操作風(fēng)險(xiǎn)。對于市場風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)的防范則應(yīng)適當(dāng)增加呆賬準(zhǔn)備金規(guī)模,并積極配合有關(guān)方面培育好中國的衍生工具市場,利用多種金融工具進(jìn)行投資組合、分散市場風(fēng)險(xiǎn)。

（六）進(jìn)一步加強(qiáng)信息系統(tǒng)建設(shè)，建立通暢的信息溝通交流渠道。信息與溝通是內(nèi)部控制要素的重要組成部分，管理基于信息，控制也要基于信息，信息集成、傳遞的滯后會導(dǎo)致事前因?qū)嶋H后果未知而無法控制，事中因無法獲得實(shí)際信息而無力控制，事后缺少反饋信息而無可控制。信息技術(shù)的高速發(fā)展與廣泛應(yīng)用給內(nèi)部控制帶來了新的挑戰(zhàn)與機(jī)遇，信息技術(shù)與業(yè)務(wù)活動的有效結(jié)合，使獲取實(shí)時(shí)信息成為可能，有助于強(qiáng)化事前控制與事中控制，提高組織的快速反映能力。因此，信息系統(tǒng)的建設(shè)是基層行

內(nèi)部控制體系建設(shè)中的重要課題。

（七）建立風(fēng)險(xiǎn)識別與評價(jià)機(jī)制，健全內(nèi)部控制體系。風(fēng)險(xiǎn)識別與評價(jià)機(jī)制是內(nèi)部控制制度建設(shè)的重要組成部分，具有保證內(nèi)部控制合理性和有效性的作用，應(yīng)建立主動的風(fēng)險(xiǎn)識別與評價(jià)機(jī)制，不僅要強(qiáng)調(diào)結(jié)果評價(jià)，更要重視內(nèi)部控制過程評價(jià)，要充分體現(xiàn)預(yù)防為主的內(nèi)部控制思路，基層農(nóng)行應(yīng)對各項(xiàng)業(yè)務(wù)操作規(guī)程進(jìn)行統(tǒng)一，規(guī)范內(nèi)部控制制度，以有利于監(jiān)督控制工作的深入。

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