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基層審計統(tǒng)計管理工作存在的問題及對策

網(wǎng)站:公文素材庫 | 時間:2019-06-13 23:30:05 | 移動端:基層審計統(tǒng)計管理工作存在的問題及對策

審計統(tǒng)計管理工作是審計工作的重要組成部分。加強審計統(tǒng)計管理工作,對于提升審計成果轉(zhuǎn)化、為領(lǐng)導宏觀決策提供服務(wù)等具有非常重要的作用和意義。

近年來,各級審計機關(guān)對審計統(tǒng)計管理工作越來越重視,審計統(tǒng)計管理工作在審計管理、審計成果反映、服務(wù)宏觀決策等方面發(fā)揮了積極作用,但就目前審計機關(guān)審計統(tǒng)計管理工作的開展情況來看,仍存在著一定的問題亟待解決。本文從筆者的實際工作出發(fā),立足于當前地方審計機關(guān)審計統(tǒng)計管理工作的實際情況,在分析當前工作存在問題的基礎(chǔ)上,就進一步加強和改進審計統(tǒng)計管理工作進行初步探討。

一、目前審計統(tǒng)計管理工作存在的主要問

(一)對審計統(tǒng)計工作重視不夠,應付的心態(tài)比較普遍。

目前,基層審計機關(guān)人手少審計任務(wù)重的現(xiàn)象較為普遍,導致基層審計機關(guān)“重業(yè)務(wù)輕統(tǒng)計”,比較注重審計項目的完成情況,認為統(tǒng)計是審計工作的附屬產(chǎn)物,同時審計統(tǒng)計工作在考核中所占比重較低,也致使對其重視不夠,較少配備專職審計計劃統(tǒng)計人員,一般情況下,基層審計計劃統(tǒng)計人員的兼職任務(wù)都較多,計劃統(tǒng)計人員工作積極性不高,抱著完成任務(wù)的心態(tài)對待統(tǒng)計工作、每月上報的統(tǒng)計報表只為應付上級的檢查,加上相關(guān)科室不能按時提供相關(guān)統(tǒng)計數(shù)據(jù)、配合不是很緊密,機關(guān)統(tǒng)計員存在與其每月、每季度不厭其煩地向相關(guān)科室索要相關(guān)數(shù)據(jù),還不如自己“拍腦袋”填個“差不多”的數(shù)字的思想,對審計統(tǒng)計的質(zhì)量存在一定影響。

(二)未能嚴格落實相關(guān)統(tǒng)計填報流程和制度。

為確保審計統(tǒng)計數(shù)據(jù)的真實性和準確性,審計署《審計統(tǒng)計報表制度》、《審計機關(guān)審計統(tǒng)計工作的規(guī)定》中規(guī)定了

“誰主審、誰填報”的審計統(tǒng)計報表填報制度,按照規(guī)定,統(tǒng)計臺賬應該先由審計項目主審填報,最后再由機關(guān)統(tǒng)計人員匯總,但在實際工作中,較多市、縣兩級審計機關(guān)的審計項目統(tǒng)計臺賬填報工作均由機關(guān)統(tǒng)計人員完成,未嚴格落實主審填報、業(yè)務(wù)部門負責人復核、機關(guān)統(tǒng)計管理員審核的責任制度,而且由于業(yè)務(wù)部門不能及時向統(tǒng)計人員提供項目執(zhí)行進度及相關(guān)統(tǒng)計文書等原因,經(jīng)常導致統(tǒng)計數(shù)據(jù)與實際情況有偏差。

(三)審計統(tǒng)計人員對審計統(tǒng)計指標理解不透、統(tǒng)計口徑把握不準。

審計署下發(fā)的《審計統(tǒng)計報表制度》對各審計統(tǒng)計指標有較詳細的規(guī)定和說明,全部報表統(tǒng)計指標達數(shù)百個,各審計機關(guān)(尤其基層審計機關(guān))統(tǒng)計人員專業(yè)知識結(jié)構(gòu)參差不齊,兼職工作任務(wù)較多,人員更替頻繁,缺乏較系統(tǒng)的培訓,對所有統(tǒng)計指標含義理解不透,領(lǐng)悟不深,另外較多統(tǒng)計人員缺乏審計實踐,對審計業(yè)務(wù)不了解,加上審計統(tǒng)計臺賬中列舉的審計查出問題統(tǒng)計指標與審計實踐中所查問題兩者之間的定性和界定存在一定差異,經(jīng)常使得統(tǒng)計人員對審計業(yè)務(wù)文書中查出問題的定性和口徑把握不準,在填制臺賬時不能正確區(qū)分問題類型,最容易出現(xiàn)的問題是把審計查出問題系統(tǒng)地填列為“其他”,影響統(tǒng)計工作質(zhì)量。

(四)審計業(yè)務(wù)文書不夠規(guī)范,與統(tǒng)計指標難以對應。

統(tǒng)計臺賬的填報一般都是依據(jù)審計報告、審計決定等審計結(jié)論性文書,但有些審計機關(guān)的部分項目審計文書不夠規(guī)范,對所查問題的描述不夠明確具體,定性和處罰模棱兩可,與審計統(tǒng)計軟件指標不能準確對應,使得統(tǒng)計員在填報臺賬和報表時難以區(qū)分,諸如:在報告中對于延伸審計單位、專項資金總額、核減投資額等基本情況未明確表述;部分審計報告審計查出主要問題明細數(shù)與歸類匯總數(shù)不一致;對審計查出問題只提現(xiàn)象,沒有數(shù)據(jù)反映;對查出問題的處理決定不明確,只有“責令改正”的字眼,沒有具體的處理處罰意見。另外存在一些“一拖N”的審計項目,不同審計報告中對相同審計問題重復反映,如對某單位進行預算執(zhí)行審計后,再對其進行經(jīng)濟責任審計,審計結(jié)論文書對有些問題重復反映,數(shù)據(jù)錯綜疊加,加上統(tǒng)計人員不熟悉每個審計項目的具體審計情況,統(tǒng)計時,這種情況如何區(qū)分,數(shù)據(jù)如何拆分,對統(tǒng)計臺賬填報帶來較大困難,一定程度上影響了審計統(tǒng)計結(jié)果的真實性和準確性。

(五)審計統(tǒng)計軟件的設(shè)計還不夠完善,存在一定的缺陷。

目前正在使用的審計統(tǒng)計軟件還不夠完善,存在一定的缺陷和不足,諸如:統(tǒng)計指標設(shè)置不夠完善,經(jīng)常出現(xiàn)審計報告和審計決定所指問題在統(tǒng)計軟件中找不到對應指標;報表之間數(shù)據(jù)勾稽關(guān)系不夠完善,較多地方缺乏數(shù)據(jù)之間的邏輯關(guān)系和勾稽關(guān)系的驗證和提示,使得下級審計機關(guān)報送的統(tǒng)計報表上級只能人工核對;較多可以自動生成的數(shù)據(jù)需要手工重復錄入,并且相互之間沒有校驗功能,諸如每個項目的工作量需分月填報的同時統(tǒng)計臺賬中又要匯總填報,審計機關(guān)基本情況表(表8)還要再次分類填報,當前和往年審計項目數(shù)也要手工錄入,不能根據(jù)填報的項目臺賬情況自動生成,也沒有校驗提示;部分統(tǒng)計指標數(shù)據(jù)在審計項目當年難以得到,需跨年甚至幾年才有反饋結(jié)果,審計統(tǒng)計軟件在處理類似跨年度數(shù)據(jù)統(tǒng)計問題時缺乏有效機制。

另外,目前審計統(tǒng)計軟件設(shè)計的填報模式對于市、縣兩級投資審計項目報表的填報存在一定困難,相對國家、省兩級的政府投資審計項目,市、縣兩級的政府投資審計項目有兩個不同特點:一是項目資金量小,諸如城市中改造一個公廁、新建一個垃圾處理站、道路旁修補一段綠化帶都單獨作為一個政府投資審計項目,有些項目的總投資資金甚至只有幾萬元,審減額為零的情況較為普遍;二是項目數(shù)量大,一般地級市每年度的投資審計項目都有幾百上千個,有些經(jīng)濟發(fā)展較快的城市更是多達數(shù)千個,按照目前投資審計項目報表的填報模式,很多投資審計項目“麻雀雖小五臟俱全”,每個項目都需單獨分解,然后填報每個項目的各類信息、每月項目工作量、統(tǒng)計臺賬等數(shù)據(jù),造成統(tǒng)計臺賬中投資審計項目的數(shù)量占據(jù)了絕大多數(shù),甚至高達95%以上,這一方面需要統(tǒng)計人員花費大量時間填報相關(guān)信息的同時也對統(tǒng)計分析計算其它常規(guī)審計項目的一些指標、比率產(chǎn)生較大影響,給統(tǒng)計分析帶來不少的麻煩。另外審計統(tǒng)計軟件沒有設(shè)置日常工作中上級審計機關(guān)和領(lǐng)導經(jīng)常需要統(tǒng)計員提供的投資審減率、投資項目分類統(tǒng)計情況等常用指標,使得統(tǒng)計員不得不再另外填報一套上級和領(lǐng)導要求的投資審計項目統(tǒng)計臺賬和附表,這些工作需要審計機關(guān)統(tǒng)計員花費較大的時間和精力,大大降低了統(tǒng)計工作的效率。

最后,現(xiàn)用審計統(tǒng)計軟件生成的報表是固化的,沒有提供篩選條件生成特定需要的統(tǒng)計報表的功能,這個問題使得有時候領(lǐng)導需要統(tǒng)計員提供符合特定條件的統(tǒng)計數(shù)據(jù)時束手無策,只得在往年填報的統(tǒng)計臺賬甚至需要翻出往年的紙質(zhì)審計文書檔案逐個查找,然后手工匯總領(lǐng)導想要的相關(guān)統(tǒng)計數(shù)據(jù)。

(六)審計計劃統(tǒng)計管理信息化技術(shù)運用不足,工作效率偏低。

目前審計信息化管理中審計計劃項目管理和審計統(tǒng)計管理相互獨立,OA系統(tǒng)中建有審計計劃項目管理功能,要求所有審計項目流轉(zhuǎn)相關(guān)審計文書和上傳相關(guān)審計資料,但沒有設(shè)置審計項目成果統(tǒng)計管理功能,而是單獨開發(fā)一套單機版的審計統(tǒng)計管理軟件,重復建立與OA系統(tǒng)計劃項目管理模塊中相同的審計計劃、分解相同的審計項目、填寫相同的項目信息、項目工作量等,再由每級審計機關(guān)填報統(tǒng)計臺賬、生成統(tǒng)計報表后逐級上報上級審計機關(guān)檢查復核,這種審計統(tǒng)計管理模式的設(shè)計存在一定的缺陷,沒有充分依托內(nèi)網(wǎng)OA系統(tǒng)實現(xiàn)更高的審計統(tǒng)計信息化管理,客觀上使得基層審計機關(guān)在落實審計署要求的審計統(tǒng)計制度和報表填報流程上有較大困難。

(七)考核制度對審計統(tǒng)計報表數(shù)據(jù)的依賴存在缺陷。

每年上級審計機關(guān)對下級的年度考核很多指標依賴于上報統(tǒng)計報表所反映的數(shù)據(jù),使得少數(shù)下級審計機關(guān)刻意放寬涉及考核指標的統(tǒng)計口徑甚至編造相關(guān)指標數(shù)據(jù),直接人為主觀影響了統(tǒng)計報表的真實性和準確性,這樣的報表所反映出的數(shù)據(jù)難以有效得為領(lǐng)導決策提供服務(wù),而有些地方為了避免這一現(xiàn)象,只得讓統(tǒng)計員填報兩套統(tǒng)計報表,這樣的做法雖然避免了人為因素導致數(shù)據(jù)失實的問題,但又很大程度上加大了統(tǒng)計人員的工作量;另一方面,每年對審計項目的完成情況、整改情況、案件移送處理落實情況等指標的考核,要與統(tǒng)計報表所反映的數(shù)據(jù)掛鉤,而有些審計項目截止考核所要求報送的統(tǒng)計報表的時間還未完成,審計項目的整改落實需要一定的時間,案件移送后需要幾個月甚至幾年的時間才會有反饋,而審計統(tǒng)計管理軟件在跨年度審計項目臺賬填報上缺乏比較合理的處理機制,下級審計機關(guān)為了在考核中能反映當年的工作成績或者至少不被扣分,只得先編造相關(guān)數(shù)據(jù)填入當年統(tǒng)計臺賬,導致報表數(shù)據(jù)失實。

(八)審計統(tǒng)計不能為領(lǐng)導決策提供有效服務(wù)。

由于各種客觀和主觀上的原因,導致統(tǒng)計報表的數(shù)據(jù)并不能準確反映真實的審計成果,不真實、不準確的指標數(shù)據(jù)自然得不到客觀真實的統(tǒng)計分析結(jié)果,加上統(tǒng)計指標設(shè)置不夠科學完善、統(tǒng)計分析指標不是很有效,機關(guān)統(tǒng)計員無精力也不愿意根據(jù)統(tǒng)計軟件和統(tǒng)計報表去專研統(tǒng)計分析,每季度的統(tǒng)計分析只是“閉門造車”寫成不相關(guān)的匯報式材料;另外,有些統(tǒng)計指標和單位領(lǐng)導所理解的不一致,諸如在填報統(tǒng)計臺賬時,投資審計核減的預算控制價金額因為并沒有出現(xiàn)實際核減撥付資金,按照審計署對統(tǒng)計報表指標的解釋和統(tǒng)計口徑的要求,不能作為違規(guī)金額,也不能作為整改落實中挽回的損失資金或節(jié)省的財政資金,而一般單位領(lǐng)導認為這應該是為政府節(jié)省的財政資金。類似還有許多審計統(tǒng)計報表制度所規(guī)定的填報口徑和單位領(lǐng)導對相關(guān)指標理解不一致的情況,造成統(tǒng)計人員不能兼顧既要符合上級審計機關(guān)對統(tǒng)計報表填報要求的同時得出符合單位領(lǐng)導所理解的指標數(shù)據(jù),所以經(jīng)常出現(xiàn)統(tǒng)計人員提供的統(tǒng)計數(shù)據(jù)單位領(lǐng)導認為有問題或不能反映工作成績的情況。

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