在今天，稅收任何一家公司都會有的，但是為了減輕大家的負擔，尤其是工資比較低的那群人，國家將納稅起點上調，讓大家更有工作的動力，對于納稅籌劃的應用你有什么看法？下面給大家?guī)�來的是淺析中小企業(yè)財務管理中納稅籌劃的應用論文范文。

摘要：納稅籌劃在一定程度上可以實現(xiàn)成本控制，因此我國中小型企業(yè)在市場競爭過程中為擴展利益空間逐漸提高了對其的重視度。本文將重點分析中小型企業(yè)納稅籌劃存在的問題，并從經營、籌資、管理收益等方面闡述應采取的對應策略，以期讓納稅籌劃更有利于我國中小型企業(yè)的長久發(fā)展。

關鍵詞：納稅籌劃中小企業(yè)財務管理

中小型企業(yè)對我國經濟發(fā)展而言意義重大。隨著科技和經濟的發(fā)展，中小型企業(yè)所面臨的競爭壓力與日俱增，基于經營管理集中、組織結構簡單、業(yè)務范圍小、經濟效益低以及風險規(guī)避能力低等特征，可降低成本的納稅籌劃是其保證自身發(fā)展的重要途徑。

一、中小企業(yè)納稅籌劃存在的問題

(一)稅收環(huán)境方面

稅收環(huán)境惡劣是影響納稅籌劃推進的因素之一。例如基層稅收人員、稅務管理人員缺乏相應的業(yè)務素質、道德素質，存在索賄納賄、濫用職權的現(xiàn)象，再加上執(zhí)法機關力度不夠，使得偷稅、逃稅行為屢見不鮮。

(二)納稅籌劃專業(yè)化人才匱乏

納稅籌劃工作會涉及很多方面，如經濟法律法規(guī)、稅收制度、會計核算、經濟發(fā)展以及企業(yè)管理等，需要從業(yè)人員有較高的專業(yè)能力。同時該崗位的工作人員還要時時關注國家政策變化，根據稅收調整及時做出應對，確保企業(yè)能夠最大限度的降低成本。然而，能夠勝任這項工作的人才很少，大部分人的專業(yè)素質不夠，導致納稅籌劃無法發(fā)揮價值。

(三)中小企業(yè)對納稅籌劃的認識不足

納稅主體片面認識稅收籌劃，對納稅籌劃了解不足產生認識誤區(qū)，只看到稅負最低而忽略合理合法，只看到避稅而忽略方法正當。比如有意在收入劃分不清的情況下按照低稅率納稅，以及忽略了納稅籌劃是納稅主體對經營活動稅務發(fā)生的預先計劃和事前控制，“亡羊補牢”的辦法對于納稅籌劃是行不通的。

二、解決中小企業(yè)納稅籌劃的對策

(一)經營活動方面

從成本角度出發(fā)，存貨計價方法比較適用于購貨價格波動的情況，企業(yè)可憑此方法更好地控制稅費。其中，企業(yè)雖然可根據自己的意愿選擇存貨計價方法，但后期若想更改需要上報稅務機關，得到批準后方可。

(二)籌資活動方面

權益籌資和負債籌資是企業(yè)兩種主要的籌資方式。企業(yè)進行籌資活動時會比較傾向于負債籌資，因為負債籌資在所得稅前扣除債務利息，其減稅利益要高于權益籌資，再者債務利息規(guī)定后基本不變，基于此負債籌資就會有一個杠桿作用，調整公司財務利益。不過，債務籌資也會給公司帶來財務風險，因此公司需要對財務利益和風險進行權衡，通過調整讓公司利益最大化。

(三)投資活動方面

我國在重點扶持項目方面會有政策、稅務方面的優(yōu)惠，例如政府在扶持高新技術企業(yè)時會根據《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》的規(guī)定讓企業(yè)所得稅稅率降低15%，而且有關新產品、新技術、新工藝的開發(fā)費用可稅前扣除；與此同時，企業(yè)在購置有利于節(jié)能能源、保護環(huán)境、安全生產的設備時可享受稅額抵免等相關優(yōu)惠政策。通常，企業(yè)會獲得更多稅收利益，購置設備的時間會選在虧損較小年度的第二年。投資過程中購置固定資產時要考慮購置年度、抵免政策、各年設備配置額以及設備投資額，確保各個因素都有利于納稅籌劃的推進。

(四)收益分配方面

為節(jié)約稅款，實現(xiàn)成本控制的目的，企業(yè)在進行納稅籌劃時可以股利政策為根據，調整自身收益分配。資本公積金、未分配利潤和盈余公積都可轉為公司資本，但公司應優(yōu)先考慮資本公積金，因為這不僅可降低股東個人所得稅金額，還可讓公司在印花稅不變的前提下獲得更多利益。此外，公司還要控制收益分配時間，盡量不要選擇被投資方企業(yè)所得稅低于投資方所選所得稅率時段，否則股東收取利益后還要補繳相應稅款。

三、結束語

綜上所述，隨著社會經濟的發(fā)展，納稅籌劃是企業(yè)發(fā)展必經之路。對此，中小型企業(yè)必須正確認知納稅籌劃的價值與意義，根據自身存在的問題以及發(fā)展規(guī)劃制定納稅籌劃方案，培養(yǎng)專業(yè)性人才，在國家政策引導下努力提升財務管理質量，通過降低稅收費用實現(xiàn)成本控制，提高經濟收益。此外，應健全稅收法律，提高相關執(zhí)法力度，提高收稅團隊人員的素質與專業(yè)能力，避免任何索賄納賄、濫用權力的情況出現(xiàn)，營造一個良好的稅收環(huán)境，讓中小企業(yè)發(fā)展更加順利。

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