銀行會計內控制度風險清查自查報告

為了深入貫徹落實銀監(jiān)會、省銀監(jiān)局、市銀監(jiān)分局關于加強防范操作風險，落實案件專項治理的有關文件精神，根據東信聯發(fā)[201*]192號文件的要求，結合我社的實際情況，我社制定了具體案件專項治理工作自查方案，并組織全體職工對此項工作進行了全面的學習。通過學習，我對這項工作有了較為深刻的認識。這次工作旨在以案件專項治理工作為契機，加強制度建設，強化監(jiān)督檢查，增強法紀觀念和遵守規(guī)章制度的自覺性，有效遏制案件高發(fā)的勢頭，確保我縣農村信用社安全、合規(guī)、穩(wěn)健經營。同時使廣大員工明確執(zhí)行規(guī)章制度和操作規(guī)程的重要性、必要性，進一步認識到違反規(guī)章制度操作規(guī)程的危害性。根據實施的方案，在社領導的組織下，我利用工余時間，再次認真地學習了我社制定的《＊＊市＊＊農村信用社會計、出納員與復核員崗位職責暫行辦法》、《＊＊市＊＊信用社會計出納人員違規(guī)處罰實施細則》、《＊＊市＊＊農村信用合作社安全保衛(wèi)工作管理實施細則》、《＊＊市＊＊農村信用社經營管理指標百分制考核辦法》、《＊＊市＊＊農村信用社會計出納人員操作規(guī)程》、《＊＊市＊＊農村信用社201*年度財務費用管理實施辦法》、《＊＊市＊＊農村信用社干部職工勞動管理與違規(guī)處罰實施細則》等規(guī)章制度和操作規(guī)程。通過學習，加深了對各項規(guī)章制度和操作規(guī)程的印象，我對照相關的條例，對自己一年以來的工作、學習和生活一一進行了回顧，目的在于查找操作中的漏洞和薄弱環(huán)節(jié)，以便于及時補缺補漏，及時整改，逐步完善。下面，我對自己的工作學習和生活進行一次全方位的自查。一、業(yè)務方面

1、一年多來，本人擔任＊＊農村信用社主辦會計一職，在社主任的領導下，負責本單位的會計、出納工作，協(xié)調、理順內部各崗位之間的關系。但是在應經常向主任匯報會計、出納工作情況及內勤人員的思想、行為情況方面做得不夠好，不夠主動及時向主任提供這方面的信息。為使轄內的會計、出納工作日趨規(guī)范，能夠隨著業(yè)務的發(fā)展，按照新的業(yè)務操作流程和規(guī)范，結合本社的實際情況，及時制定適宜的、統(tǒng)一的操作規(guī)范，以加強內部管理。但是由于我社人員配置較緊，無法經常組織會計、出納人員集中對業(yè)務進行培訓。有些規(guī)定只能以書面的形式下發(fā)到各個網點，交由各人各自學習，這就容易造成內勤人員關于業(yè)務操作方面理解不一致，會出現個別崗位能力較為薄弱的現象。

2、作為信用社的主辦會計，既是會計輔導員，又是二級稽查員，我在抓好各項內控制度的落實的同時，能及時發(fā)現、解答和解決業(yè)務中碰到的疑難問題，做好事前輔導。能堅持每月不少于一次的會計輔導與檢查，及時發(fā)現工作中存在的問題與薄弱環(huán)節(jié)，及時提出整改意見，督促當事人積極采取措施加以防范與整改，并及時向主任匯報發(fā)現的問題，取得領導的支持，以使各項制度的執(zhí)行更加到位。但是有時因為事務繁忙，時間安排不夠合理，由于時間有限，對網點的會計輔導與檢查的力度與深度不夠。根據聯社的相關制度，結合我社的實際情況，編制檢查評分表，明確獎罰，年終依據評分情況進行獎優(yōu)罰劣，以此激勵會計出納做好本職工作。

3、作為主辦會計，我能認真核算各項財務收入，嚴格成本管理，認真組織會計核算，正確反映和評價經營成果，為主任的經營決策提供數據。

4、認真做好全轄重要空白憑證的管理。能嚴格按照重要空白憑證的領用手續(xù)，做好網點重要空白憑證的領用登記、出庫。合理安排各網點和存量。每月堅持不少于一次的帳實檢查，確保憑證的使用、銷號有序、正規(guī)，避免出現遺失。

5、能按照制度規(guī)定做好以下日常工作：一是正確提取各項費用；二是做好各網點的傳票、會計檔案的收集、登記、保管工作；三是結息日做好各網點結息的輔導和事后監(jiān)督工作；四是及時核對內部帳，督促會計做好內外帳戶、總分帳、往來帳、帳戶余額的核對工作；五是能及時、準確地完成各種會計報表的編制。六是每季度對財務收支情況進行詳細的分析，便于主任的經營決策。6、能夠嚴格執(zhí)行會計、出納、結算、財務制度和會計、出納操作規(guī)程，堅持會計工作的“十六項基本規(guī)定”，保證會計核算達到“五無”、“六相符”。

7、能加強內部資金和固定資產、零星小額資產的管理。根據實際情況，合理制定各網點的庫存限額，在保證資金安全的同時，最大限度地壓縮現金資產的占用。按照有關規(guī)定，能加強固定資產購建項目的管理，做到有計劃、有審議、有報批。定期對固定資產盤查，嚴格控制固定資產的規(guī)模。但是對閑置的固定資產不能及時做到盤活或處理，比如位于＊＊新圩的商住土地，已閑置多年未加以妥善的處理。對于微機、終端設備、各類機具以及其他零星的低值易耗品，能夠參照固定資產的管理，建立帳、簿、卡，但是這些物品因實際需要在網點之間或領用人之間進行調劑后，不能做到及時登記，有些物品損壞后，也未能及時進行處理。

8、能夠嚴格遵守財經紀律及財務制度，一切開支按照標準實行，需要上報審批的財務費用均待聯社批復后才出帳列支；報銷費用嚴格執(zhí)行經辦、證明、主任“雙簽”制度，確保每一筆開支真實、合規(guī)。帳務處理嚴格按會計制度進行，保證會計處理正確、清楚，對違反財務制度的人和事，能堅持原則，敢于抵制，并及時反映和匯報，自覺維護財經紀律。

9、隨著信用社業(yè)務不斷的發(fā)展，各種業(yè)務水平不斷提高。我深知要做好主辦會計，一定要有熟悉的業(yè)務知識，才能做好會計輔導工作。因此我在熟練基本功的同時，注重對新業(yè)務知識的學習，不斷提高自己的業(yè)務水平；熟悉各項會計、出納等制度；適時學習相關的電腦知識，掌握電腦操作、運用和管理的技能。

10、對于信用社的文件收發(fā)登記能夠認真負責，及時登記并草擬執(zhí)行意見，按時按量按領導的批示進行相關的處理。定期做好裝訂、入檔，便于日后的查閱。

11、做為信貸審批小組的成員，能積極參與信貸審批會議，認真聽取責任信貸員的相關介紹，及時提出自己的意見。但是由于沒有參與貸前的調查工作，因此意見也只能局限于書面的材料上，不能真正做到對每筆貸款合規(guī)性的正確判斷。二、“三防一�！狈矫�

做為一名金融工作者，深知安全保衛(wèi)工作的重要性。除了能經常閱讀有關“三防一�！钡奈募�外，還時常關注社會上的一些金融案件，吸取經驗教訓，安全防范意識也逐年增強。不論是營業(yè)時間還是非營業(yè)時間都能提高警惕。日益嚴峻的治安形勢，使我更加自覺地將安全工作落實到每一個細節(jié)，消除殘留的麻痹思想。

營業(yè)前，能協(xié)助臨柜上班人員做好營業(yè)前的各項準備工作，例如安全器械的到位情況、柜臺內外的整潔與否、監(jiān)控系統(tǒng)的運行情況等。營業(yè)期間，能用心留意柜臺外的一切可疑人員，協(xié)助一線人員做好柜臺服務。營業(yè)終了，通常能在看到網點的庫款安全入箱上介后，鎖定門窗，并且確認無異常情況后方才離開。在人員安排出現空缺的情況下，我能積極地參與頭寸的調撥與庫款箱的押運工作。并能按照要求做好記錄，手持安全防衛(wèi)器械，全程提高警惕，停車時留意觀察外面的情況，確認安全后方才開門下車，杜絕存在麻痹大意的思想。

通過認真回顧與總結，經過一段時間的自我反省，自我檢查，才發(fā)現自己還存在著許多的不足之處，許多地方還存在有潛在的安全隱患。我將會在最短的時間內，針對自查中發(fā)現的問題一一對照相關的制度和操作規(guī)范，一一進行整改，確保將每一條款，每一細則，真真正正地落在實處。同時請身邊的同志們幫助我找出未在自查中發(fā)現的問題，給我提出寶貴的意見，我將會虛心接受，及時改正。希望領導和同志們能夠加強對我的監(jiān)督，幫助我進步，使我在工作學習中不斷提高各方面的素質；不斷增強抵御各種腐敗思想的能力，不斷完善自我。為此，我鄭重承諾，我將嚴格遵守單位制定的各項規(guī)章制度，嚴守崗位，盡職盡責，不干不參與任何違法犯罪行為，否則，甘受單位按章處罰

擴展閱讀：完善銀行財務會計內控工作的思考

完善銀行財務會計內控工作的思考

摘要：20世紀90年代以后，隨著衍生金融工具交易的迅猛增長，銀行面臨的市場風險日益增大，發(fā)生了亞洲金融危機。巴林銀行倒閉等一系列銀行危機的爆發(fā)使各國銀行監(jiān)管機構意識到，銀行依賴政府監(jiān)管部門的保護和約束獲得生存的權利和競爭地位的時代已經過去，改善和加強銀行內部控制制度成為銀行生存和發(fā)展的基礎。目前我國的銀行由于過分倚重監(jiān)管部門的保護和約束，對內部控制沒有引起足夠的重視，粗放經營，導致經營效益滑坡，不良資產大量增加，大案要案不斷發(fā)生。因此，如何加強銀行內部控制，切實防范金融風險，是銀行業(yè)面臨的一個既緊迫又現實的課題。關鍵詞：銀行；財務會計；內部控制；會計信息；一、創(chuàng)新銀行內部會計控制的意義

內部控制是衡量現代企業(yè)管理的重要標志，加強和完善企業(yè)內部控制制度，已成為當前理論界和實務界最為關注的話題之一。完善銀行財務會計內部控制制度，保證會計信息的質量，對于完善銀行治理結構和信息披露制度，保護投資者的合法權益并保證金融市場的有效運行有著非常重要的意義。（一）創(chuàng)新內部會計控制有利于銀行的生存與發(fā)展

內部控制的目標是確保單位經營活動的效率性和效果性、資產的安全性、經濟信息和財務報告的可靠性。其主要作用：一是有助于管理層實現經營方針和目標；二是保護單位各項資產的安全和完整，防止資產流失；三是保證業(yè)務經營信息和財務會計資料的真實性和完整性。創(chuàng)新內部會計控制對于銀行生存與發(fā)展的意義在于有助于企業(yè)加強經營管理，以及使企業(yè)降低成本，挖掘潛力，提高經濟效益。無論通過什么途徑降低成本，最關鍵的是要加強成本的事前預測、事中控制和事后分析，這些正是銀行內部會計控制的范疇。

（二）創(chuàng)新內部會計控制可以保證銀行資產運營的安全

實施內部會計控制為貨幣資金運轉提供安全保證，對貨幣資金的事先控制可以避免公款私存、公款炒股、挪用公款等現象的發(fā)生，避免國家資產遭受損失；可以加強對存貨的管理，存貨的流動性較大，品種多，參與生產經營的環(huán)節(jié)多，為保證存貨的安全有效地參與生產經營，內部會計控制的建立和實施已成為必然。同時，實施內部會計控制可以加強的建立和實施已成為必然。同時，實施內部會計控制可以加強企業(yè)對投資的管理，針對投資目的的立項、評估、決策、實施、投資處置等環(huán)節(jié)立的會計控制，有利于加強對外投資的管理，降低投資風險；也可以加強對固定資產的管理，有效地控制在建工程成本的盲目擴大。（三）創(chuàng)新內部會計控制有利于在國際競爭中把握先機

隨著社會生產力的發(fā)展和科學的進步，信息技術的高度發(fā)展，全球經濟一體化的進程，銀行所面臨的風險也逐漸加大。加入WTO后，我國銀行也將面臨眾多國外銀行的激烈競爭和有利挑戰(zhàn)；跨國銀行在海外也遇到與國內不同的政治、經濟、文化等風險。因此，如何提高自身的競爭力，如何以一種更積極的姿態(tài)參與到世界競爭的潮流中去，將是我國銀行當前面臨的重要問題和難題。這一經濟現實迫切要求銀行盡快建立健全有效的內部會計控制，提高經營管理的效率，以便在激烈的國際競爭中立于不敗之地。（四）創(chuàng)新內部會計控制可以強化風險意識，提高管理水平

現代社會是一個充滿競爭的社會，每一個銀行企業(yè)都面臨著成功的挑戰(zhàn)和失敗的風險，風險影響著每個銀行企業(yè)的生存和發(fā)展，金融管理當局必須密切注意銀行企業(yè)可能遭到的風險，并采取有效措施。我國銀行企業(yè)的風險意識總的來說比較低，投資者風險意識普遍淡薄。針對這種情況，必須加強銀行企業(yè)的風險意識，銀行及上級管理部門應對廣大外部投資者和銀行員工進行知識培訓，強調內部控制的重要性，形成一種人人參與控制的良好人文環(huán)境。

二、當前銀行財務會計內控工作中存在的問題（一）風險觀念落后

我國銀行大多把內部成本控制、內部資產安全控制等視為內部控制，有的企業(yè)甚至對內部控制的認識還停留在感性階段，對內部會計控制能合理保證銀行經營的效率和效果，實現經營管理目標的作用還保留態(tài)度，更為嚴重的還存在有章不循、執(zhí)法不嚴的現象。部分管理層漠視規(guī)章制度，即部分銀行高級管理層沒有在內部控制活動中發(fā)揮應有的帶頭和表率作用，常常把自身的行為置于控制之外，道德風險相當高。存在形式主義，有的銀行為了應付外部檢查而籠統(tǒng)地制定幾項制度，表面上看起來很完善，實際根本不按照制度做或不嚴格落實執(zhí)行，也不審查控制制度是否真正有效。風險管理還相當落后，目前大多數銀行只對單項信貸風險比較重視，但信貸風險的管理還相當落后，對經營中面臨的包括信貸風險、流動性風險、利率風險、市場風險、操作風險、法律風險、策略風險、聲譽風險等在內的各類風險根本沒有進行全面識別和評估，沒有對各類風險設定限額，進而采取有效措施將風險控制在可以承受的限度內。風險管理還沒有成為內部控制活動的核心內容，銀行只能被動應付各種風險。（二）會計人員綜合素質偏低

銀行內控制度的中心是財務會計控制，承擔內控職責的主要是會計人員。因此，財務會計人員要真正能擔當內部控制的重任，更新知識，提高操作能力就顯得刻不容緩�？茖W的內控制度，是對銀行經營管理各個環(huán)節(jié)實施有效監(jiān)控的制度，它大大突破了財務會計的工作范疇，大大超過了財務會計的知識領域，是投資、金融、市場、營銷、法律、材料、信息、機械、生產等多方面知識的融合。沒有相應的知識支持，內部控制不可能完全到位。在實際工作中，一些會計人員素質低下，精通業(yè)務、懂會計電算化知識的人才匱乏，不能適應業(yè)務發(fā)展和會計管理的需要。另外一些會計人員職責不分，缺乏有效監(jiān)督，他們無視財經紀律，帳外設帳，弄虛作假，篡改賬目，編造虛假會計報告，會計信息嚴重失真，致使目前銀行會計內控制度的執(zhí)行效果不夠理想。（三）內部審計監(jiān)督有限

一些銀行內部審計監(jiān)督的作用還相當有限，甚至成為一種擺設。突出表現在內部審計沒有獨立性和權威性，審計面沒有覆蓋所有業(yè)務，發(fā)現的問題和提出的改進建議得不到執(zhí)行，審計力量不足等等。由于內部審計的作用沒有發(fā)揮，內部控制的執(zhí)行情況和缺陷就得不到及時反饋和糾正，甚至出現失控的局面。銀行應根據管理的特點建立內部審計制度，內部審計本身是內部控制的一項重要方式。內部審計機構應接受銀行最高管理層的領導，保持較好的相對獨立性。通過內部審計制度，保證銀行經營方針政策的貫徹執(zhí)行，評價財務會計信息的真實性和可靠性，評價各級管理人員的業(yè)績，挖掘企業(yè)發(fā)展的潛力。（四）信息系統(tǒng)失真會計電算化的普及極大地提高了會計的工作效率和質量，并杜絕了業(yè)務流程中人為因素的干擾。銀行實行會計電算化以后，對原始數據收集、整理、審核等項工作，均由計算機自動完成，會計人員只需做些輔助性操作。而許多銀行不適應這種新環(huán)境的變化，對計算機會計信息系統(tǒng)的崗位分工、系統(tǒng)操作、會計檔案管理和數據保密等方面缺乏有針對性的安全制度和措施，這為犯罪分子盜竊經濟情報，通過修改程序，篡改、破壞磁盤數據而使會計數據失實，從而達到侵吞大筆錢財的目的提供了可乘之機。三、創(chuàng)新銀行財務會計內控工作的途徑選擇（一）更新觀念，健全法規(guī)

首先，要營造良好的外部治理機制。主要是發(fā)展公司控制權市場和職業(yè)經理人市場。目前，我國公司控制權市場的發(fā)展嚴重滯后，職業(yè)經理人市場也很落后。公司控制權市場和職業(yè)經理人市場主要是通過市場對公司董事長及董事會成員、行長（總經理）及高級管理人員進行選拔和淘汰。如果公司經營狀況得不到改善，或者是更換公司董事長或總經理，或者就有可能發(fā)生局外人通過收購該公司的股票繼而達到兼并公司的目的，這樣公司的董事長和總經理就會失去其對公司的控制權。其次，要營造良好的公司內部治理文化。一要樹立“股份公司最高權力機關是股東大會，核心機構是董事會”的理念，由股東大會選舉產生董事會，由董事會選舉產生董事長和選拔任命行長（總經理）；二要樹立“以人為本”的理念；三要樹立“內部控制主要是董事會和高級管理層的責任，但銀行中的每一位員工都應共同承擔這一責任”的理念；四要樹立“內部控制不是內控制度的簡單組合，而是業(yè)務經營過程的有機組成部分”的理念。再次，設置合理的內部組織結構。以“客戶為中心，市場為導向”為原則，合并縮小非業(yè)務性機構，大力加強資產負債管理、風險管理、財務管理、內部審計、信息管理等部門，做到分工明確，職責分明。（二）建立健全內部會計控制體系

1.強化預算控制。預算控制內部會計控制的重要方法，也是保證內部會計控制支持質量的監(jiān)督手段。各銀行必須加強預算控制各環(huán)節(jié)的管理，及時分析和控制預算差異，全面、有效地進行預算控制。預算內資金實行責任人限額審批制，限額以上的資金實行集體審批制，嚴格控制無預算的資金支出。

2.強化授權批準控制。各銀行應明確規(guī)定涉及會計相關工作的授權批準的范圍、權限、程序、責任等內容。銀行內部的各級管理者必須在授權范圍內行使職權和承擔責任，經辦人員也必須在授權范圍內辦理業(yè)務。

3.實施職責分離管理。職責分離要求單位按照不相容職務相分離的原則，合理的設置會計及相關工作崗位，確保不同機構和崗位之間權責分明、相互制約、相互監(jiān)督、形成相互制衡機制，以提高企業(yè)工作效率，使內部會計控制得到實施，保證會計信息的真實完整。

4.崗位責任制度。崗位責任制度是銀行在合理分工的基礎上按照崗位明確責任、考核責任的一種行為準則。崗位責任制度的建立可使單位內部包括領導在內的所有員工均有明確而具體的職權范圍工作和責任。銀行依據崗位責任制度政績、定獎賞，從而增強員工的責任心和提高員工的工作效率。（三）加強銀行內部審計

銀行內部控制是一個涉及到銀行運行過程方方面面的體系，內部控制的執(zhí)行與否、執(zhí)行效果如何，能否適應新情況、需要做哪些改進等，都需要進行跟蹤，而這種跟蹤是不能僅僅通過規(guī)范制度要求的定期的信息披露來完成的，而是需要銀行自身來不斷加強監(jiān)督。首先，應當有專門的機構專司風險管理職能，定期評估全行的各類風險和總體風險水平，提出風險管理建議；其次，把有效控制風險放在首位，每一項規(guī)章制度的制定和業(yè)務運營都要以有效識別、計量、監(jiān)測和有效控制風險為主線，建立和完善資產分類制度、審慎的會計制度、損失準備金制度、互相監(jiān)督牽制制度等風險制度；第三，要借鑒國際上通行的風險分類方法，把銀行所面臨的風險作恰當分類，比如劃分為信貸風險、流動性風險、利率風險、市場風險、操作風險、法律風險、策略風險和聲譽風險，定期對各類風險的水平和發(fā)展方向進行全面評估，并檢討各項控制措施是否能夠有效控制風險和明確應采取的補救措施；第四，按照巴塞爾委員會《新資本協(xié)議》的要求，借鑒先進的風險管理技術，創(chuàng)建適合于本行的風險管理模型，充分利用計算機系統(tǒng)進行風險管理。（四）確保會計信息的可靠性和準確性

隨著計算機在會計工作中的普遍應用，管理部門對計算機產生的種種數據、報表等會計信息的依賴越來越大。計算機會計信息系統(tǒng)成為銀行管理信息系統(tǒng)中最重要的子系統(tǒng)，是組織處理會計業(yè)務并為銀行提供會計信息、決策信息和輔助銀行管理控制的有機整體。當銀行在系統(tǒng)開發(fā)和應用時，應更加強調經濟業(yè)務發(fā)生時，在有關數據進入數據庫之前，檢查這些數據的精確性、完整性和合法性，必須加強對計算機的管理。首先，應嚴格劃分使用權限，明確使用者、管理者、維護者三者的權利與責任，嚴禁越級和交叉操作。其次，應建立規(guī)范的計算機使用登記制度。對特殊用戶和一般用戶實行各自獨立的密碼控制，嚴肅使用紀律，并在以后的會計檢查中，把計算機的使用情況列為檢查中的重要一項。再次，對銀行計算機系統(tǒng)實施有效的內在控制，如對輸入數據要檢查其精確性、完整性和合法性。（五）加強內部控制的宣傳教育

內部控制成敗如何取決于企業(yè)員工的控制意識和行為，而單位負責人對內部控制的自覺意識和行為又是關鍵。從理論上講，內部控制本身也有局限性，其中主要是單位負責人控制的隨意性或相互串通、搞內部人控制。

因此加強對單位負責人的內部控制宣傳、提高他們自覺執(zhí)行內部控制的意識，顯得格外重要。我國一些銀行內部控制形同虛設，往往是單位負責人帶頭不執(zhí)行、破壞既定的內部控制程序，對此《會計法》明確規(guī)定，單位負責人負有執(zhí)行《會計法》的法律責任。今后在制定控制有關規(guī)定時同樣要明確單位負責人應負的責任，只有這樣，才能使企業(yè)由上而下共同執(zhí)行內部控制要求、從而推動我國銀行內部控制健康發(fā)展。

（六）發(fā)揮金融監(jiān)管的推動作用

首先，金融監(jiān)管當局要把銀行財務會計內部控制作為金融監(jiān)管的重要內容。在今后較長一段時期內，監(jiān)管當局仍將是構建有效銀行內部控制系統(tǒng)的最主要推動力量。第一，要進一步完善監(jiān)管法規(guī)體系，并使監(jiān)管活動嚴格地建立在法規(guī)基礎之上；第二，要特別重視對銀行董事會和高層管理人員的監(jiān)管；第三，要樹立“監(jiān)管就是服務”的監(jiān)管理念，避免為“監(jiān)管而監(jiān)管”。其次，引入社會中介機構強化對銀行的外部監(jiān)管，并以此促進銀行的內部控制建設。第一，要培育或選擇一批客觀誠信、公正履行職責的社會中介機構，這是確保社會中介機構履行職責的首要條件；第二，督促銀行全面引入社會中介機構參與監(jiān)管，允許社會中介機構參與銀行的各項業(yè)務活動的全過程，全面了解和掌握銀行的經營活動；第三，強化金融監(jiān)管當局與社會中介機構的信息溝通，促使社會中介機構全面真實反映銀行的經營管理狀況，共同維護存款人的合法權益。再次，要加強信息披露，及時向存款人和社會公眾及時準確披露有關信息，維護存款人的知情權，通過社會公眾的監(jiān)管來推動銀行的財務會計內部控制建設。

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