社保財政專戶管理辦法

安陸市社會保險保險基金財政專戶

管理辦法

第一條財政專戶管理的主要任務是：認真貫徹執(zhí)行國家有關法律、法規(guī)和方針政策；及時辦理社會保險基金的繳存、撥付業(yè)務，依法管理專戶內的基金；通過對財政專戶內的社會保險基金進行會計核算，督促檢查社會保險基金收入按時足額繳入財政專戶，監(jiān)督社會保險基金的使用方向，確保�？顚Ｓ茫欢ㄆ谙蛉松缇趾徒�(jīng)辦機構對賬及通報并向政府反映和報告財政專戶內各項社會保險資金收支計劃的執(zhí)行情況、活期存款、定期存款存儲銀行及余額。

第二條用于存儲社會保障基金的財政專戶按《社會保險基金財務制度》（財社字[1999]60號）、《社會保障基金財政專戶管理暫行辦法》（財社字[1999]117號）規(guī)定設立，市財政局根據(jù)工作需要在與人力資源和社會保障局共同認定的國有商業(yè)銀行開設財政專戶，在保證資金安全、方便群眾、便于提高管理層次的前提下，也可以由財政局和人力資源和社會保障局選擇其他商業(yè)銀行等存款類金融機構作為財政專戶的開戶銀行。

第三條我市的社會保險基金由財政局歸并清理后，在財政局和人社局共同確定的國有商業(yè)銀行、其他商業(yè)銀行、存款類金融機構分別開設一個基金財政專戶、基金收入戶、基金支出戶。

第四條全市社會保險基金實行財政專戶統(tǒng)一管理，實行收支兩條線，封閉運行，只在設立的財政專戶內發(fā)生繳存和撥付業(yè)務，其他資金不能再使用社�；�金財政專戶繳存和撥付，社保基金財政專戶按基金種類分別建賬，分賬核算，不得相互擠占或調劑使用，確�；�金安全完整。

第五條社會保險基金財政專戶的主要用途如下：（一）接收繳存或劃入的各項社會保險基金；（二）接收社會保險基金形成的利息收入及購買國債兌付的本息收入；

（三）接收各級財政補貼收入；

（四）根據(jù)人社局審核的經(jīng)辦機構用款計劃，撥付社會保險基金；

（五）根據(jù)人社局確認的市就業(yè)局用款計劃，撥付國有企業(yè)下崗職工基本生活保障和再就業(yè)資金；

（六）支付購買國家特種定向債券或其他種類國家債券的資金，并加強債券管理；

（七）接收上級財政專戶劃撥或下級財政專戶上解的資金；

（八）向上級或下級財政專戶劃撥資金；

（九）辦理與社�；�金財政專戶有關的其他業(yè)務。第六條社會保險基金的繳存、撥付和結余管理按《社會保險基金財務制度》等有關規(guī)定執(zhí)行。地稅局或財政所每月25日前將征集的社會保險基金繳存財政專戶后，財政局應于當日登記入賬。每月終了前，財政部門根據(jù)社會保險基金收支計劃，及時通知稅務機關或財政所將社會保險基金收入繳存財政專戶；未按規(guī)定執(zhí)行的，財政局應委托各開戶銀行或國庫將社會保險基金收入全部劃入財政專戶。財政局應根據(jù)社會保險基金收支計劃，并結合繳存財政專戶情況，對經(jīng)人社局批準的經(jīng)辦機構用款申請審核無誤后，必須在規(guī)定的時間內將資金從財政專戶撥入支出戶，不得延誤。具體時間分險種確定。財政專戶內社會保險基金未經(jīng)人社局提出用款、購買國債或轉存定期存款申請，一律不得隨意動用。

第七條財政專戶內各項資金的結余除按規(guī)定購買國債和轉存定期存款以外，全部結轉下年度繼續(xù)使用，不得改變用途。

第八條財政專戶內的銀行存款按照中國人民銀行規(guī)定的優(yōu)惠存款利率計息：活期存款按三個月整存整取利率計息；定期存款按照不低于存入日的人民銀行規(guī)定利率計息。財政專戶發(fā)生的利息收入直接計入財政專戶，經(jīng)辦機構支出戶的利息收入定期轉入財政專戶，一并計入基金收入。財政部門憑開戶金融機構出具的原始憑證記賬，并附加蓋專用印章的原始憑證復印件，交經(jīng)辦機構記賬和備查。第九條財政專戶發(fā)生的繳存和撥付業(yè)務，都必須通過銀行轉賬劃撥，不得以現(xiàn)金的形式繳付。財政專戶發(fā)生繳存和撥付業(yè)務時，應憑原始憑證記賬，并出具財政專戶繳撥憑證，附加蓋專用印章的原始憑證復印件，交有關部門或單位記賬和備查。

第十條財政部門必須嚴格按照人社局和財政局共同商定的資金收支計劃收繳和撥付資金。財政專戶內的各項資金不得擠占、挪用，也不得用于平衡財政預算。對其他不按規(guī)定動用財政專戶內資金的行為，財政局有權拒絕受理。

第十一條財政部門要與經(jīng)辦機構、稅務機關以及開戶銀行等有關部門和單位建立經(jīng)常性的對賬制度，定期核對財政專戶內資金的收支和結余等情況，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正。

第十二條政府補貼收入由國庫直接劃入財政專戶。財政局憑國庫出具的撥款單和財政專戶開戶金融機構出具的收款憑證記賬，同時，財政局要出具財政專戶繳撥憑證，并附加蓋專用印章的財政專戶開戶金融機構收款憑證復印件，交經(jīng)辦機構記賬和備查。

第十三條發(fā)生基金下?lián)軜I(yè)務時，財政局根據(jù)基金預算，將基金從財政專戶撥入經(jīng)辦機構支出戶，經(jīng)下級經(jīng)辦機構收入戶進入下級財政專戶；發(fā)生基金上繳業(yè)務時，將基金從財政專戶劃入同級經(jīng)辦機構支出戶，經(jīng)上級經(jīng)辦機構收入戶進入上級財政專戶。第三十二條將基金結余按規(guī)定用于購買國家債券或轉存定期存款時，財政部門憑金融機構出具的原始憑證記賬。同時，財政部門要出具財政專戶繳撥憑證，并附加蓋專用印章的原始憑證復印件，交經(jīng)辦機構記賬和備查。

擴展閱讀：社會保障基金財政專戶管理暫行辦法

社會保障基金財政專戶管理暫行辦法

財政部

第一章總則

第一條為規(guī)范社會保障基金財政專戶管理，保證專戶內社會保障資金的安全與完整，根據(jù)國家有關法律法規(guī)，制定本辦法。

第二條本辦法適用于納入單獨的社會保障基金財政專戶的各項社會保障資金，包括企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險基金、失業(yè)保險基金、城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險基金等各項社會保險基金，以及國有企業(yè)下崗職工基本生活保障和再就業(yè)資金等。

第三條本辦法所稱社會保障基金財政專戶（以下簡稱“財政專戶”），是指財政部門在國有商業(yè)銀行開設的，用于存儲和管理社會保障資金的專用計息賬戶。

第四條財政專戶管理的主要任務是：認真貫徹執(zhí)行國家有關法律、法規(guī)和方針政策；及時辦理社會保障資金的繳存、撥付業(yè)務，依法管理專戶內資金；通過對財政專戶內社會保障資金進行會計核算，督促檢查社會保障資金收入按時足額繳入財政專戶，監(jiān)督社會保障資金的使用方向，確保�？顚Ｓ�；定期向勞動保障等主管部門通報并向政府和社會保障監(jiān)督組織反映和報告財政專戶內各項社會保障資金收支計劃的執(zhí)行情況，接受審計部門的審計和主管部門及社會各界的監(jiān)督。

第二章賬戶的設置與管理

第五條各級財政部門按照國家有關規(guī)定，根據(jù)工作需要在與同級勞動保障等主管部門共同認定的國有商業(yè)銀行開設財政專戶。

用于存儲社會保障基金的財政專戶要按《社會保險基金財務制度》（財社字〔1999〕60號）規(guī)定設立，并逐步創(chuàng)造條件，對多頭開戶的進行清理，將在多家國有商業(yè)銀行開設的多個財政專戶、社會保險經(jīng)辦機構（以下簡稱“經(jīng)辦機構”）的社會保險基金收入戶和支出戶（以下分

別簡稱“收入戶”和“支出戶”）歸并成只在同一家國有商業(yè)銀行開設的一個財政專戶、收入戶和支出戶。

國有企業(yè)下崗職工基本生活保障和再就業(yè)資金應按《國有企業(yè)下崗職工基本生活保障和再就業(yè)資金暫行管理辦法》（財社字〔1998〕94號）規(guī)定，只在一個財政專戶內發(fā)生繳存和撥付業(yè)務。

第六條財政專戶內的社會保障資金實行統(tǒng)一管理，按資金種類分別建賬，分賬核算，�？顚Ｓ茫�不得相互擠占或調劑使用。第七條財政專戶的主要用途如下：

（一）接收繳存或劃入的各項社會保障資金；

（二）接收社會保障資金形成的利息收入及購買國債兌付的本息收入；（三）接收財政補貼收入；

（四）根據(jù)經(jīng)辦機構的用款計劃，撥付社會保險基金；（五）根據(jù)企業(yè)再就業(yè)服務中心的用款計劃，撥付國有企業(yè)下崗職工基本生活保障和再就業(yè)資金；

（六）支付購買國家特種定向債券或其他種類國家債券的資金，并加強債券管理；（七）接收上級財政專戶劃撥或下級財政專戶上解的資金；（八）向上級或下級財政專戶劃撥資金；（九）辦理與財政專戶有關的其他業(yè)務。第八條各級財政部門要按照《會計基礎工作規(guī)范》（財會字〔1996〕19號）要求，配備政治素質好、有一定專業(yè)知識的人員擔任財政專戶的會計、出納，有條件的地區(qū)還要配備稽核人員，建立健全財政專戶的內部管理機制。

（一）會計人員的職責：負責財政專戶的會計核算工作；負責財政專戶內社會保障資金收支計劃的執(zhí)行；負責社會保障資金支出用款計劃的審核；負責其他有關財政專戶的業(yè)務工作。（二）出納人員的職責：負責辦理社會保障資金繳存財政專戶的有關工作；負責撥付社會保障資金支出款項工作；負責其他有關財政專戶的業(yè)務工作。

會計和出納不得由一人兼任。

第九條各級財政部門要按時編制財政專戶資金月報和季報，年度終了后按照統(tǒng)一的報表格式編制決算表。

第三章財政專戶資金的繳存、撥付和結余管理

第十條社會保險基金的繳存、撥付和結余管理按《社會保險基金財務制度》有關規(guī)定執(zhí)行。稅務機關或經(jīng)辦機構按規(guī)定的時間或定額將征集的社會保險基金繳存財政專戶后，財政部門應于當日登記入賬。每月終了前，財政部門根據(jù)社會保險基金收支計劃，及時通知稅務機關或經(jīng)辦機構將社會保險基金收入繳存財政專戶；未按規(guī)定執(zhí)行的，財政部門應委托各開戶銀行或國庫將

社會保險基金收入全部劃入財政專戶。財政部門應根據(jù)社會保險基金收支計劃，并結合繳存財政專戶情況，對經(jīng)辦機構的用款申請審核無誤后，必須在規(guī)定的時間內將資金從財政專戶撥入支出戶，不得延誤。具體時間由各省、自治區(qū)和直轄市自定。

財政專戶內社會保險基金未經(jīng)經(jīng)辦機構提出用款、購買國債或轉存定期存款申請，一律不得隨意動用。

第十一條國有企業(yè)下崗職工基本生活保障和再就業(yè)資金的繳存。（一）預算和預算外資金安排的國有企業(yè)下崗職工基本生活保障和再就業(yè)資金的補助額度確定后，財政部門應及時填制預算撥款單或劃款憑證，并將資金從國庫或相關的預算外資金專戶轉入財政專戶。

（二）失業(yè)保險基金按國家有關規(guī)定調劑用于國有企業(yè)下崗職工基本生活保障和再就業(yè)的資金額度核定后，財政部門應在規(guī)定的時間內及時填制財政專戶繳撥憑證，并將資金從同級財政專戶下的失業(yè)保險基金賬戶直接轉入國有企業(yè)下崗職工基本生活保障和再就業(yè)資金賬戶。具體時間由

各省、自治區(qū)、直轄市自定。

第十二條國有企業(yè)下崗職工基本生活保障和再就業(yè)資金的撥付。（一）企業(yè)再就業(yè)服務中心應根據(jù)本企業(yè)再就業(yè)工作計劃按季提出國有企業(yè)下崗職工基本生活保障和再就業(yè)資金用款計劃，填寫用款申請書，分別注明發(fā)放基本生活費和代繳社會保險費的金額，并附銀行開出的企業(yè)自籌資金劃撥憑證，經(jīng)勞動保障等主管部門審核后，報同級財政部門批

準。（二）財政部門對企業(yè)再就業(yè)服務中心的用款申請審核無誤后，按季將支付給國有企業(yè)下崗職工的基本生活費從財政專戶直接劃撥到企業(yè)再就業(yè)服務中心在銀行開設的專用賬戶，由企業(yè)再就業(yè)服務中心按規(guī)定使用；為國有企業(yè)下崗職工代繳的社會保險費，經(jīng)辦機構設立了收入戶的，直

接從財政專戶劃撥到收入戶，經(jīng)辦機構沒有設立收入戶的，則直接劃撥到財政專戶下的基本養(yǎng)老保險基金賬戶、失業(yè)保險基金賬戶和基本醫(yī)療保險基金賬戶。第十三條財政專戶內的國有企業(yè)下崗職工基本生活保障和再就業(yè)資金的上下級繳撥直接通過上下級財政專戶辦理。

第十四條財政專戶內各項資金的結余除按規(guī)定購買國債和轉存定期存款以外，全部結轉下年度繼續(xù)使用，不得改變用途。

第十五條財政專戶內的銀行存款按照中國人民銀行規(guī)定的存款利率計息。

第十六條財政專戶發(fā)生的繳存和撥付業(yè)務，都必須通過銀行轉賬劃撥，不得以現(xiàn)金的形式繳付。

第十七條財政專戶發(fā)生繳存和撥付業(yè)務時，應憑原始憑證記賬，并出具財政專戶繳撥憑證，附加蓋專用印章的原始憑證復印件，交有關部門或單位記賬和備查。

第十八條財政預算安排的用于補助下級的社會保障補助資金應通過國庫結算，不得通過上下級財政專戶辦理繳撥手續(xù)。

第四章財政專戶的監(jiān)督、檢查

第十九條財政部門要建立健全財政專戶內部管理制度，定期、不定期地向政府和社會監(jiān)督組織報告財政專戶內社會保障資金的收支和結余等情況，接受財政部駐地方監(jiān)察專員辦事機構、審計部門的審計和勞動保障等主管部門及社會的監(jiān)督。

第二十條財政部門要與經(jīng)辦機構、稅務機關以及開戶銀行等有關部門和單位建立經(jīng)常性的對賬制度，定期核對財政專戶內資金的收支和結余等情況，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正。

第二十一條財政部門必須嚴格按照勞動保障等主管部門和財政部門共同商定的資金收支計劃收繳和撥付資金。

財政專戶內的各項資金不得擠占、挪用，也不得用于平衡財政預算。對其他不按規(guī)定動用財政專戶內資金的行為，財政部門有權拒絕受理。第二十二條下列行為屬于違紀或違法行為：（一）未按時、足額撥付資金；

（二）截留、擠占、挪用、貪污財政專戶內資金；（三）動用財政專戶內資金平衡預算；

（四）其他違反國家法律、法規(guī)規(guī)定的行為。

第二十三條有第二十二條所列行為的，應區(qū)別情況限期糾正，并作賬務處理。（一）即時足額撥付按規(guī)定應撥付的資金；（二）即時追回基金；

（三）國家法律、法規(guī)及財政部規(guī)定的其他處理辦法。

第二十四條對有違紀或違法行為的財政部門以及主管人員和直接責任者的處罰，按照《中華人民共和國行政處罰法》、《國務院關于違反財政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》等有關法律、法規(guī)執(zhí)行。觸犯法律的，移送司法機關依法追究刑事責任。

對單位和主管人員以及直接責任者處以的罰款應及時上繳國庫。

第五章附則

第二十五條納入財政專戶管理的工傷保險基金、生育保險基金等其他基金性質的社會保障資金，比照社會保險基金執(zhí)行。

第二十六條納入財政專戶管理的其他非基金性質的社會保障資金，參照本辦法執(zhí)行。第二十七條財政專戶繳撥憑證由省級財政部門統(tǒng)一印制，具體參考樣式見附表。（略）第二十八條本辦法由財政部負責解釋。

第二十九條本辦法自發(fā)布之日起施行，凡與本制度不一致的，一律以本制度為準。1999年8月4日

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