事務(wù)所實(shí)習(xí)報(bào)告

西南財(cái)經(jīng)大學(xué)天府學(xué)院201*屆

(本)科實(shí)習(xí)報(bào)告

題目：資產(chǎn)稅務(wù)會(huì)計(jì)評(píng)估實(shí)習(xí)報(bào)告

報(bào)告作者：金寧作者所在院（系）：西南財(cái)經(jīng)大學(xué)天府學(xué)院作者所在專業(yè)：財(cái)務(wù)管理作者學(xué)號(hào)：40703608實(shí)習(xí)報(bào)告成績：

實(shí)習(xí)鑒定表

姓名實(shí)習(xí)時(shí)間金寧所學(xué)專業(yè)財(cái)務(wù)管理性別男201*.10-201*.01實(shí)習(xí)地點(diǎn)成都成咨稅務(wù)師事務(wù)所實(shí)習(xí)內(nèi)容1.負(fù)責(zé)委托企業(yè)資產(chǎn)評(píng)估稅務(wù)申報(bào)2.負(fù)債企業(yè)所得稅、土地增值稅匯算出具審計(jì)報(bào)告3.委托企業(yè)財(cái)務(wù)咨詢顧問自我司內(nèi)部日常工作以及一些力所能及的勞動(dòng)，服從實(shí)習(xí)單位領(lǐng)導(dǎo)安排認(rèn)真并且效率的鑒定簽名:單位鑒定評(píng)分38分簽章完成被指派的各項(xiàng)工作和任務(wù)。在成都成咨事務(wù)所實(shí)習(xí)期間，我做到了不遲到，不早退，嚴(yán)格遵守公司內(nèi)部規(guī)章制度。尊重實(shí)習(xí)單位的指導(dǎo)人員及同事，很好的融入了公司。積極主動(dòng)的參加公分?jǐn)?shù)評(píng)定規(guī)則：優(yōu)秀36-40分，良好30-35分，一般25-29分，較差25分以下

評(píng)語表

姓名實(shí)習(xí)時(shí)間評(píng)語：批閱教師簽字：分?jǐn)?shù)年月日分?jǐn)?shù)評(píng)定規(guī)則：優(yōu)秀56-60分，良好46-55分，一般36-45分，較差35分以下

金寧所學(xué)專業(yè)財(cái)務(wù)管理性別男201*.10-201*.01實(shí)習(xí)地點(diǎn)成都成咨稅務(wù)師事務(wù)所（成都）實(shí)習(xí)目的：1.將所學(xué)的財(cái)務(wù)管理知識(shí)運(yùn)用到實(shí)際的工作中2.了解企業(yè)稅務(wù)及財(cái)務(wù)的工作運(yùn)行方式3.學(xué)習(xí)事務(wù)所公司操作流程

4.學(xué)習(xí)3A事務(wù)所的先進(jìn)管理模式

實(shí)習(xí)單位及崗位介紹：

實(shí)習(xí)單位：

公司名稱：成都成咨稅務(wù)師事務(wù)所有限公司公司類別：稅務(wù)資產(chǎn)服務(wù)類

公司簡介：四川成咨稅務(wù)師事務(wù)所有限公司(原名:成都成咨稅務(wù)師事務(wù)所有限責(zé)任公司)是于201*年4月經(jīng)國家稅務(wù)總局注冊稅務(wù)師管理中心批準(zhǔn)、由四川省工商行政管理局核準(zhǔn)成立的具有獨(dú)立法人資格的從事稅務(wù)代理、稅務(wù)財(cái)務(wù)咨詢、稅收籌劃的專業(yè)機(jī)構(gòu)。實(shí)習(xí)崗位介紹：

實(shí)習(xí)崗位：業(yè)務(wù)助理

平時(shí)負(fù)債協(xié)助公司人員進(jìn)行表格編輯填寫，報(bào)稅單填寫、報(bào)告裝訂寄送、外出協(xié)助注冊會(huì)計(jì)師及注冊稅務(wù)師進(jìn)行委托企業(yè)的企業(yè)所得稅匯算，資產(chǎn)評(píng)估、財(cái)產(chǎn)損失鑒證、土地增值稅匯算、納稅鑒證額等相關(guān)事項(xiàng)

實(shí)習(xí)內(nèi)容及過程：

實(shí)習(xí)內(nèi)容

業(yè)務(wù)助理的工作很多，具體分為辦公室及外出業(yè)務(wù)兩塊。辦公室內(nèi)協(xié)助注冊會(huì)計(jì)師及注冊稅務(wù)師出具審計(jì)鑒證報(bào)告，完成報(bào)告裝訂寄送。

外出業(yè)務(wù)主要由企業(yè)所得稅匯算，土地增值稅匯算，財(cái)產(chǎn)損失鑒證等業(yè)務(wù)組成。主要協(xié)助業(yè)務(wù)人員完成企業(yè)財(cái)務(wù)憑證抽查，制作抽查表。制作報(bào)告底稿。業(yè)務(wù)約定書

聯(lián)系客戶后，與該客戶財(cái)務(wù)主管及上級(jí)主管取得聯(lián)系。獲得前期準(zhǔn)備資料包括企業(yè)財(cái)務(wù)狀況介紹、委托企業(yè)最近2年的財(cái)務(wù)憑證，確定審計(jì)、鑒證重點(diǎn)。確定業(yè)務(wù)范圍、甲乙雙方責(zé)任、所賦予權(quán)力的法律框架、業(yè)務(wù)約定合同的解除、違約責(zé)任、爭議解決、合同期限、合同生效。后由雙方公司領(lǐng)導(dǎo)共同簽訂業(yè)務(wù)約定書

前期底稿制作

在拿到委托客戶的資料后開始針對(duì)相關(guān)資料制作相關(guān)工作底稿，工作底稿是出具報(bào)告的最為重要的依據(jù)，任何財(cái)務(wù)報(bào)告、審計(jì)報(bào)告、鑒證等必須依照工作底稿流程實(shí)施及明確。根據(jù)客戶要求制作各類財(cái)務(wù)科目抽查表、檢測表、制作憑證抽查流程。

制作工作底稿是一件非常繁瑣的工作，要求工作人員細(xì)心、仔細(xì)。稍有不慎就會(huì)造成數(shù)據(jù)差異導(dǎo)致出具的報(bào)告失去約定效應(yīng)也就代表著工作的失敗。通過制作前期底稿能學(xué)會(huì)很多東西。比如財(cái)務(wù)報(bào)告的注意事項(xiàng)，在日后的企業(yè)財(cái)務(wù)工作中如何制作一份精確的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)入委托客戶公司進(jìn)行審計(jì)要求委托企業(yè)做到：

1、按照國家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度如實(shí)記帳，全面、客觀和及時(shí)地向我方提供與代理業(yè)務(wù)有關(guān)的各種情況、文件、資料，按期報(bào)送各種報(bào)表。2、認(rèn)真執(zhí)行稅收征收管理的各項(xiàng)規(guī)定，如遇涉及業(yè)務(wù)問題，要及時(shí)向我方代理人反映。

3、尊重代理人對(duì)代理項(xiàng)目有關(guān)問題的處理意見。去委托公司我應(yīng)該做到：

1、按照國家稅務(wù)局《注冊稅務(wù)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則（試行）》等文件規(guī)定，規(guī)范各項(xiàng)稅務(wù)代理行為。

2、根據(jù)代理業(yè)務(wù)需要，可以查閱委托方的有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料和文件，查看業(yè)務(wù)現(xiàn)場和設(shè)施。

3、對(duì)執(zhí)行代理業(yè)務(wù)過程中知悉的委托方商業(yè)秘密嚴(yán)加保密。除非國家法律、法規(guī)另有規(guī)定，或經(jīng)甲方同意，乙方不得將其知悉的商業(yè)秘密和甲方提供的資料對(duì)外泄露。

在進(jìn)入委托客戶公司時(shí)，應(yīng)與客戶約定時(shí)間。嚴(yán)格遵守對(duì)方公司工作制作，嚴(yán)格自律遵守公平、公正、客觀的執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則。發(fā)現(xiàn)客戶財(cái)務(wù)錯(cuò)誤應(yīng)及時(shí)與該公司財(cái)務(wù)管理人員取得溝通聯(lián)系，制作管理當(dāng)局溝通表。評(píng)估審計(jì)/評(píng)估/鑒證風(fēng)險(xiǎn)判斷，采集委托客戶公司歷年財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。確定負(fù)責(zé)人分工，分布式制作工作底稿

拿到委托公司明細(xì)賬、分類賬、總賬。進(jìn)行賬賬核對(duì)，賬實(shí)核對(duì)。抽查大金額往來項(xiàng)目，檢查是否有專用發(fā)票。若有交易類則應(yīng)檢查雙方交易合同是否蓋章有無健全。憑證有無損毀及修改痕跡，憑證與賬目能否對(duì)應(yīng)。

進(jìn)行現(xiàn)金、存貨盤點(diǎn)，進(jìn)行固定資產(chǎn)折舊測試。完成企業(yè)工作底稿后應(yīng)與管理當(dāng)局取得聯(lián)系，進(jìn)行工作底稿整理。

出具審計(jì)/鑒證/評(píng)估報(bào)告

根據(jù)工作底稿所得資料，以及與管理當(dāng)局取得的相關(guān)資料。建立報(bào)告初稿，交由委托公司評(píng)估，由委托公司提出修改意見后修改，經(jīng)過溝通后再根據(jù)返回意見出具正式報(bào)告，蓋章。

實(shí)習(xí)總結(jié)及體會(huì):

經(jīng)過三個(gè)月的實(shí)習(xí)，我有以下體會(huì)：

首先，在還沒有進(jìn)公司之前就要認(rèn)真了解公司的整體情況和工作制度，為以后的工作做準(zhǔn)備，做起事來才能得心應(yīng)手；其次，要學(xué)會(huì)與人相處、與人溝通。只有這樣，才能有良好的人際關(guān)系，并在快樂的氣氛下順利的完成工作。與同事相處一定要禮貌、謙虛、寬容、相互關(guān)心、相互幫忙和相互體諒；再次，要學(xué)會(huì)嚴(yán)肅認(rèn)真地工作。以前在學(xué)校，下課后只知道和同學(xué)玩耍，嘻嘻哈哈、大聲談笑。工作后可不能這樣。因?yàn)�，公司是工作的地方，是絕對(duì)不允許發(fā)生這樣的事情。工作，來不得半點(diǎn)馬虎，否則就會(huì)出錯(cuò)，工作出錯(cuò)就會(huì)給公司帶來損失。尤其是在對(duì)數(shù)據(jù)極端敏感的事務(wù)所中。于是，我意識(shí)到：自己絕不能再像以前那樣，要學(xué)會(huì)像這里的同事一樣嚴(yán)肅、認(rèn)真、努力地工作；最后，要學(xué)會(huì)虛心。因?yàn)橹挥刑撔恼埥滩拍苷嬲龑W(xué)到東西，也只有虛心請教才可使自己進(jìn)步得更快。要向有經(jīng)驗(yàn)的前輩學(xué)習(xí)，學(xué)習(xí)他們的工作態(tài)度和做事原則。這樣才少走很多彎路。在外出做審計(jì)時(shí)，在老師的指導(dǎo)下,我們很快進(jìn)入了工作狀態(tài),面對(duì)滿桌子的賬本,憑證,我們一項(xiàng)項(xiàng)工作逐次進(jìn)行,有條不紊.另外,客戶的會(huì)計(jì)處理比較規(guī)范,會(huì)計(jì)電算化比較完備,所以使得我們的工作進(jìn)展也比較順利.中午草草吃完午飯后,我們一刻不停的繼續(xù)工作,由于此業(yè)務(wù)要在一天內(nèi)完成現(xiàn)場工作,所以工作量非常大,在晚上6點(diǎn)半我們順利完成所有工作,返回事務(wù)所.這一天的外勤工作十分緊張而又讓我受益匪淺,我真真體會(huì)到了出外審計(jì)的感受,體會(huì)到了會(huì)計(jì)師忙碌的工作狀態(tài).

在短暫的實(shí)習(xí)過程中，我深深感覺到自己所掌握的知識(shí)的膚淺和在實(shí)際運(yùn)用中專業(yè)知識(shí)的匱乏。剛開始的一段時(shí)間里，對(duì)工作感覺無從下手，茫然不知所措，這讓我非常難過。在學(xué)�？傄詾樽约簩W(xué)的不錯(cuò)，而一旦接觸到實(shí)際，才發(fā)現(xiàn)自己知道的是多么的少，這時(shí)才真正領(lǐng)悟到“學(xué)無止境”的含義。這也許是我個(gè)人想法，不過我們接受的教育和實(shí)踐的確有很長一段距離。實(shí)習(xí)期間我也很努力的將在學(xué)校學(xué)的理論知識(shí)轉(zhuǎn)向?qū)嵺`方面，盡力做到與實(shí)踐相結(jié)合。

實(shí)習(xí)之后我最大的感想就是學(xué)校里面學(xué)的東西基本上是沒什么實(shí)用性的。在實(shí)習(xí)的地方，什么都是從新開始。工作中很需要獨(dú)立與人打交道的能力。雖說一開始有人帶，但困難天天會(huì)有，而且很多，因?yàn)槭呛軐?shí)際的問題，很多時(shí)候也不得不茫然地面對(duì)�，F(xiàn)在，我覺得我已經(jīng)能夠獨(dú)立處理一些問題，知道怎么解決某些困難，“見到客戶的時(shí)候一定不要害怕，要自信的微笑”，這是我?guī)煾蹈嬖V我的。“一個(gè)具備亮劍精神的人總有過人的膽略，敢于為別人所不敢為，視困難如草芥；一個(gè)具備亮劍精神的員工總能遵守命令，為了完成任務(wù)，哪怕失去生命也不退縮；而一個(gè)具備亮劍精神的組織總能精誠團(tuán)結(jié)，斗志昂揚(yáng)，無往而不勝�！边@是阿佩克思教給我的。遇到困難后不要逃避，而是要想辦法怎樣去解決它，我覺得，這種能力是很重要的。

短暫的實(shí)習(xí)生活過去了，心情很復(fù)雜，可以說是喜悅加留戀。喜悅的是很快就要回到學(xué)校見到可愛的同學(xué)們，留戀是成咨事務(wù)所的同事和朋友們。

通過這次在會(huì)計(jì)師事務(wù)所的實(shí)習(xí),使我在即將畢業(yè)前學(xué)到了很多東西,很多課本上沒有而工作以后又必須具備的東西.明白事務(wù)所工作的主要職責(zé)范圍,機(jī)構(gòu)構(gòu)成,學(xué)到了一些必備的辦公室事物處理,了解了最近的會(huì)計(jì)政策法規(guī),并逐漸熟悉了審計(jì)業(yè)務(wù)的流程以及關(guān)鍵步驟.體會(huì)到作為會(huì)計(jì)師事務(wù)所外部審計(jì)職責(zé)的重要性,無論從社會(huì)發(fā)展還是企業(yè)生存,完善的財(cái)務(wù)制度.

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山西大學(xué)本科實(shí)習(xí)報(bào)告

一、實(shí)習(xí)目的、要求：畢業(yè)實(shí)習(xí)是在學(xué)生掌握了會(huì)計(jì)學(xué)科基本理論、方法，并經(jīng)過會(huì)計(jì)循環(huán)實(shí)驗(yàn)、會(huì)計(jì)模擬實(shí)驗(yàn)以及會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)等相關(guān)課程學(xué)習(xí)的基礎(chǔ)之上，開展的面向社會(huì)的專業(yè)實(shí)踐。通過畢業(yè)實(shí)習(xí)，正確理解會(huì)計(jì)的性質(zhì)、特點(diǎn)，鞏固課程中所學(xué)知識(shí)，理論聯(lián)系實(shí)際；明確會(huì)計(jì)、審計(jì)等工作的具體操作程序和方法，掌握正確處理相關(guān)業(yè)務(wù)的技巧；培養(yǎng)發(fā)現(xiàn)問題、分析問題和解決問題的能力，為畢業(yè)后從事財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作或?qū)徲?jì)工作奠定基礎(chǔ)。二、實(shí)習(xí)主要內(nèi)容：1.全面了解會(huì)計(jì)師事務(wù)所行業(yè)的歷史，發(fā)展特點(diǎn)、在社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活當(dāng)中的作用等內(nèi)容。2.全面了解會(huì)計(jì)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)類型，實(shí)施方法，業(yè)務(wù)流程等內(nèi)容。3.了解專業(yè)知識(shí)在會(huì)計(jì)師事務(wù)所實(shí)際業(yè)務(wù)開張過程中的運(yùn)用情況。三、實(shí)習(xí)總結(jié)（可另附報(bào)告）：一．了解會(huì)計(jì)師事務(wù)所情況，熟悉工作環(huán)境、公司業(yè)務(wù)山西中勤正和會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司是經(jīng)山西省財(cái)政廳批準(zhǔn)、山西省工商行政管理局核準(zhǔn)登記的具有法定資質(zhì)的專業(yè)機(jī)構(gòu)，為社會(huì)各界提供良好的審計(jì)、會(huì)計(jì)和咨詢服務(wù)。（一）會(huì)計(jì)師事務(wù)所的建立及發(fā)展公司于201*年9月20日成立，為認(rèn)真貫徹落實(shí)《國務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)財(cái)政部關(guān)于加快發(fā)展我國注冊會(huì)計(jì)師行業(yè)若干意見的通知》（國辦發(fā)【201*】56號(hào)）和《山西省人民政府辦公廳關(guān)于加快發(fā)展全省注冊會(huì)計(jì)師行業(yè)的實(shí)施意見》（晉政辦發(fā)【201*】22號(hào)）文件精神，根據(jù)《公司法》、《中國注冊會(huì)計(jì)師法》和《會(huì)計(jì)師事務(wù)所審批和監(jiān)督暫行辦法》的有關(guān)規(guī)定，經(jīng)山西中勤會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司與山西正和誠會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司分別召開股東會(huì)，決定兩所實(shí)施新設(shè)合并。經(jīng)山西省工商行政管理局核準(zhǔn)，合并后事務(wù)所名稱為：山西中勤正和會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司。公司注冊資金110萬元，法定代表人：王勇，目前團(tuán)隊(duì)成員50余名，其中：注冊會(huì)計(jì)師35名，注冊評(píng)估師5名，基建、設(shè)備工程師3人，70%本科學(xué)歷。所內(nèi)業(yè)務(wù)骨干具備三年以上大型集團(tuán)合并報(bào)表審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)，并在山西省國有企業(yè)年報(bào)審計(jì)、基建審計(jì)及清產(chǎn)核資專項(xiàng)審計(jì)工作中業(yè)績突出，熟悉電力煤炭行業(yè)的特點(diǎn)及核算方法。（二）會(huì)計(jì)師事務(wù)所業(yè)務(wù)1、驗(yàn)證企業(yè)資本，出具驗(yàn)資報(bào)告山西中勤正和會(huì)計(jì)師事務(wù)所提供“事業(yè)單位驗(yàn)資”服務(wù)，山西中勤正和會(huì)計(jì)師事務(wù)所擁有多年的“事業(yè)單位驗(yàn)資”經(jīng)驗(yàn)，成功為1000多家企業(yè)提供事業(yè)單位驗(yàn)資服務(wù)。2、會(huì)計(jì)報(bào)表、凈資產(chǎn)、離任、破產(chǎn)、清算的審計(jì)服務(wù)山西中勤正和會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司提供的企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)指企業(yè)中期會(huì)計(jì)報(bào)表或年度會(huì)計(jì)報(bào)表經(jīng)注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)，判斷其是否在所有重大方面遵循了企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，是最常規(guī)的審計(jì)業(yè)務(wù)。通常提供給公司的股東、上級(jí)單位，以及政府主管部門，便于了解企業(yè)一定會(huì)計(jì)期間的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3、企業(yè)改組改制、購并、清算咨詢、稅務(wù)籌劃咨詢?nèi)�民所有制企業(yè)或集體所有制企業(yè)改變其所有權(quán)性質(zhì)，通常是在變更為按《公司法》設(shè)立的有限責(zé)任公司中需要山西中勤正和會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司進(jìn)行的審計(jì)。包括初始投資認(rèn)定審計(jì)、財(cái)產(chǎn)損失認(rèn)定審計(jì)、財(cái)務(wù)狀況認(rèn)定審計(jì)。該審計(jì)報(bào)告可提供給財(cái)政局、工商局、企業(yè)上級(jí)單位等相關(guān)部門。4、公司接受行政、事業(yè)單位及各類企業(yè)和個(gè)人委托，承辦各類專業(yè)審計(jì)服務(wù)山西中勤正和會(huì)計(jì)師事務(wù)所提供事業(yè)單位審計(jì)服務(wù)，京審擁有多年的事業(yè)單位審計(jì)經(jīng)驗(yàn)，成功為1000多家企業(yè)提供審計(jì)服務(wù)。二．向會(huì)計(jì)師了解審計(jì)程序，學(xué)習(xí)審計(jì)工作底稿的編制由于8、9月份是報(bào)表審計(jì)工作的淡季，年報(bào)審計(jì)工作一般已經(jīng)結(jié)束，半年報(bào)的審計(jì)業(yè)務(wù)較少，因此在實(shí)習(xí)期間未曾實(shí)際經(jīng)歷報(bào)表的審計(jì)工作．但通過與注冊會(huì)計(jì)師們的交談及對(duì)審計(jì)工作底稿的翻閱，以及協(xié)助文檔整理工作，整理上半年審計(jì)、驗(yàn)資等業(yè)務(wù)工作底稿，在整理的同時(shí)觀察底稿的構(gòu)成、具體審計(jì)程序及業(yè)務(wù)所需資料內(nèi)容，我對(duì)審計(jì)業(yè)務(wù)的過程有了一個(gè)更具體更深刻的認(rèn)識(shí)。實(shí)際操作中，審計(jì)業(yè)務(wù)的程序如下：（一）準(zhǔn)備階段1、安排審計(jì)任務(wù)、選派審計(jì)人員、組成項(xiàng)目審計(jì)小組、確定項(xiàng)目負(fù)責(zé)人。2、審計(jì)前，提前和被審計(jì)單位溝通交流，提出審計(jì)時(shí)須準(zhǔn)備的資料。出外勤的前一天，會(huì)打電話和單位聯(lián)系，先詢問一下單位的會(huì)計(jì)記賬情況，讓他們準(zhǔn)備好第二天需要的資料，準(zhǔn)備好審計(jì)的場所。3、由被審計(jì)單位事先提供有關(guān)資料審計(jì)資料一般包括營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)證、驗(yàn)資報(bào)告、上年度審計(jì)報(bào)告、企業(yè)所得稅申報(bào)表草稿，企業(yè)總賬，明賬，資產(chǎn)負(fù)債表，原始憑證上，記賬憑證等．這些都要取得原件，要將復(fù)印件或原件在后續(xù)程序中歸檔。4、制定審計(jì)工作方案，并由負(fù)責(zé)人分配任務(wù)。（二）實(shí)施階段1、召開審計(jì)準(zhǔn)備會(huì)議，明確審計(jì)意圖審計(jì)當(dāng)天，在審計(jì)之前負(fù)責(zé)某公司的審計(jì)小組成員會(huì)開個(gè)會(huì)，使各成員都明白審計(jì)目的，和審計(jì)中需要注意的問題。2、.與被審計(jì)單位管理層，財(cái)務(wù)人員及其它相關(guān)人員溝通，了解企業(yè)總體環(huán)境及內(nèi)部控制情況。3、檢查評(píng)價(jià)討論公司內(nèi)部控制制度，確定財(cái)務(wù)報(bào)告層次及認(rèn)定層次的風(fēng)險(xiǎn)情況并根據(jù)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的判定情況制定進(jìn)一步審計(jì)程序；通過在公司審計(jì)，發(fā)現(xiàn)公司中存在的問題，小組成員討論公司的內(nèi)部控制問題，進(jìn)而在容易出現(xiàn)問題的地方給予更多的關(guān)注。4、查閱有關(guān)文件及會(huì)計(jì)資料，審查會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表及其所反映的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況，被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)配合審計(jì)機(jī)關(guān)的工作，并提供必要的工作條件。對(duì)應(yīng)資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表上發(fā)生的各科目，逐項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)。對(duì)有問題的科目，可查閱公司明細(xì)賬，原始憑證，并要求公司提供有關(guān)證明文件等。5、按規(guī)定做好審計(jì)記錄，編寫審計(jì)工作底稿，對(duì)需進(jìn)一步核查的問題應(yīng)及時(shí)調(diào)查、取證。對(duì)于需要獲得完整，適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)以得出審計(jì)結(jié)論的科目，進(jìn)行現(xiàn)場盤點(diǎn)，向相關(guān)業(yè)務(wù)單位及銀行，國家機(jī)關(guān)函證，根據(jù)實(shí)質(zhì)性程序的情況對(duì)相關(guān)認(rèn)定進(jìn)行評(píng)估．審計(jì)底稿要按照所得稅審計(jì)底稿要求的格式和內(nèi)容來編寫，保證審計(jì)底稿的完整，清晰。證據(jù)必須充分。（三）審計(jì)報(bào)告階段1、分析、整理、復(fù)核審計(jì)工作底稿由于事務(wù)所的審計(jì)客戶所里的客戶一般都是賬比較簡單的，所以一天都能夠?qū)復(fù)��；氐剿�里再分析、整理工作底稿�?、撰寫審計(jì)報(bào)告初稿，并提交討論審核后定稿通過審計(jì)底稿，寫審計(jì)報(bào)告初稿。并且經(jīng)過三級(jí)復(fù)核。3、審計(jì)報(bào)告初稿送被審計(jì)單位征求意見，被審計(jì)單位有異議的即時(shí)告訴審計(jì)單位所里初稿定了時(shí)，要就初稿內(nèi)容征求被審單位意見，如果被審單位有意見時(shí)，雙方即時(shí)協(xié)調(diào)。4、審計(jì)小組對(duì)被審計(jì)單位返回的意見應(yīng)進(jìn)一步復(fù)核查清，對(duì)審計(jì)底稿進(jìn)行再一次審查，經(jīng)討論后并修改審計(jì)報(bào)告。5.按照客觀公正、實(shí)事求是的原則出具審計(jì)報(bào)告，同時(shí)報(bào)所領(lǐng)導(dǎo)審批，并送達(dá)被審計(jì)單位，由被審計(jì)單位簽收．6、對(duì)審計(jì)結(jié)果的落實(shí)情況進(jìn)行回訪、后續(xù)審計(jì)。7、在審計(jì)項(xiàng)目終結(jié)后，歸納整理好有關(guān)項(xiàng)目的檔案資料，移交檔案室統(tǒng)一歸檔管理。三．實(shí)習(xí)心得雖然沒有實(shí)際接觸年報(bào)審計(jì)工作，但在文檔整理時(shí)，也翻閱了許多工作底稿，對(duì)底稿的構(gòu)成，審計(jì)等業(yè)務(wù)程序的控制，實(shí)施所有審計(jì)程序的過程中所需資料的內(nèi)容等有了具體了解，另外，觀察了分析程序的步驟，對(duì)于橫向縱向數(shù)據(jù)分析有了一定了解．實(shí)習(xí)雖然結(jié)束了，但讓我學(xué)到了許多許多，無論是專業(yè)知識(shí)上，還是為人處世上，受益匪淺。它為我踏入社會(huì)上了很重要的一課，是我人生當(dāng)中非常重要的一次經(jīng)歷，我會(huì)把這次經(jīng)歷中學(xué)到的當(dāng)成人生的財(cái)富，并且好好的運(yùn)用這筆財(cái)富，創(chuàng)造人生更大的財(cái)富。最后，感謝學(xué)院和老師為我提供了這次寶貴的實(shí)習(xí)機(jī)會(huì)。實(shí)習(xí)成績評(píng)定：指導(dǎo)教師簽名：年月日

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