企業(yè)稅務管理策略心得

“企業(yè)稅務管理策略”心得

企業(yè)稅務管理：1、稅務支出納入企業(yè)成本控制范圍（據(jù)稅負率）對自身

業(yè)務所處行業(yè)稅務需熟悉/對業(yè)務的節(jié)稅安排

2、稅務風險的防范及可控（日常合同及單據(jù)的檢查）3、中國稅制的特點（先辦手續(xù)后交稅、熟悉政策給予的

稅收優(yōu)惠）

企業(yè)稅務風險控制線路：

1、企業(yè)架構(gòu)（整合/要有核心/分散風險）2、企業(yè)核心資源（營銷網(wǎng)絡、商標、技術(shù)）

公司設立的稅務籌劃：（利用自然人、法人、境外公司結(jié)稅、建立投資

關(guān)系／購銷關(guān)系／

利用海外公司的稅務籌劃：1、進出口貿(mào)易模式（解決CIF與FOB的困擾/解決海外

傭金的困擾/解決外匯核銷遙困擾/解決海外票據(jù)的困擾）

2、品牌使用費、技術(shù)許可使用費及服務費稅務成本可降

低

3、技術(shù)使用費免營業(yè)稅、征收7%所得稅/商標是5%營業(yè)

稅,征收7%所得稅,并且在香港繳納的稅款國內(nèi)不征稅4、市場調(diào)查的稅務(營業(yè)稅5%/所得稅為0)5、資本弱化策略(支付利息及利潤)

6、境外投資虧損的若有在商務部備案可抵國內(nèi)利潤7、海外投資地點(香港/新加坡/巴巴多斯/毛里求斯)/多重

股權(quán)結(jié)構(gòu)的安排/海外信托安排

公司設立的稅務籌劃:

1、經(jīng)營法律主休形式）（個人/個體戶繳納流轉(zhuǎn)稅+個人所

得稅）

2、公司（繳納流轉(zhuǎn)稅+企業(yè)所得稅+個人所得稅）3、利用不同身份的稅務籌劃（個體+公司/小規(guī)模+一般納

稅人/核定+查帳/子公司+代表處/分公司+子公司）多身份應對也就是一套人馬，幾塊牌子4、資本投入方式（投資/租賃）

企業(yè)日常運作的稅務籌劃：1、材料與設備的規(guī)定不同2、建設工程與裝飾工程不同

3、銷售過程的稅務籌劃：銷售自產(chǎn)食物免稅/多購設

備少用人

4、銷售與設計費用的分離/銷售與安裝的分離/銷售與

物流費用的分離/銷售與會員費及特許費的分離/從銷售轉(zhuǎn)換為租賃

5、含軟件設備的銷售模式（分別成立軟件公司及設備公

司/軟件公司有超3%產(chǎn)稅返還的稅收優(yōu)惠

6、銷售過程中不同促銷方式的稅務問題（贈送/搭贈/購物

券/打折/返利/抽獎）在促銷活動中，視同銷售需繳增值稅及個人所得稅，若憑”積分“換禮品則不需交稅）7、異地經(jīng)營（辦事處/倉庫/分公司）

采購業(yè)務稅務籌劃：1、選擇門當戶對的供應商2、對供應商進行稅務評估3、財務人員審核取得的發(fā)票

4、企業(yè)飯?zhí)脹]有發(fā)票怎么辦？（外包及承包/農(nóng)場及合作

社開發(fā)票不用交稅

稅收優(yōu)惠政策：1、高新技術(shù)/基礎設施/農(nóng)林牧漁業(yè)投資/購節(jié)能環(huán)保安全設備/技

術(shù)研發(fā)費/技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入/招聘特定人員/文化企業(yè)/軟件行業(yè)/動漫企業(yè)

2、日常費用的稅務籌劃（按費用的用途歸集/記載費用/股東適當

發(fā)工資可降低整體稅負

3、股東借款給公司/關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的借款/統(tǒng)借統(tǒng)還政策運用

4、薪酬福利的稅務籌劃：1、利用各項免稅補貼（出差補/通訊

補/高溫津貼/誤餐補/圖書費/考證費/體檢費/探親費用/住房福利/股權(quán)激勵/個人工作室）

2、離職補償政策（不超年/月均工資的3

個月免個稅）

會計核算方法考慮稅務成本：

1、查帳征收（計提損失和準備的必要性）2、股權(quán)轉(zhuǎn)證（避免利潤重復交稅）

3、寫好憑證與明細帳的摘要（定額報銷加班交通費/限額報銷加

班餐費/老板報銷工作服/報銷電話費/支付傭金等合理的摘要）

4、保持原始憑證與會計分錄的一致性

稅務檢查的應對技巧：

1、稅務機關(guān)檢查企業(yè)的原因：（被舉報/政府轉(zhuǎn)辦/屬于稽查重點

專項檢查范圍/納稅評估異常）

2、問稅局需提供什么資料，盡量推遲給/頭暈先不說/不要多說

話/有問再說/多談論國內(nèi)外鎖事）先答應再拖/找到線索補稅3、電子帳冊檢查（出具紙質(zhì)資料等）4、線索不等于證據(jù)，要有證據(jù)證實5、關(guān)注預收款/其他應收款

6、企業(yè)需要回答的問題（場地/水電/人工差異）

7、關(guān)注各稅的稅負率（營業(yè)稅/增值稅/所得稅）所得稅稅負率

＝應納所得稅額/利潤總額/*100%

8、建立企業(yè)稅負率分析檔案（前后月度/與統(tǒng)計數(shù)據(jù)對比）9、產(chǎn)能規(guī)模與申報不符/與市場行情不符/與同行業(yè)發(fā)展不符/廢

品、輔料、次品調(diào)查/行業(yè)常見業(yè)務的對比/財務指標異常、稅負率異常10、

應能解釋本企業(yè)的稅負率（分析影響企業(yè)稅負的因素/

合理解釋本企業(yè)稅負低的原因）11、12、13、

企業(yè)虧損原因分析

正確應對稅務質(zhì)疑約談（做好分析/回去補充資料）稅事多磨（建立各諧社會，實現(xiàn)多方共贏）

擴展閱讀：企業(yè)戰(zhàn)略管理規(guī)劃與企業(yè)稅務管理的關(guān)系

企業(yè)戰(zhàn)略管理規(guī)劃與企業(yè)稅務管理的關(guān)系

企業(yè)戰(zhàn)略管理是企業(yè)在生產(chǎn)管理，營銷管理，競爭管理，財務管理的基礎上，逐步從實踐需要到理論體系形成的過程。企業(yè)戰(zhàn)略管理規(guī)劃目的有二，一是為了企業(yè)持續(xù)生存和不斷發(fā)展，完善企業(yè)內(nèi)部機制，尋求內(nèi)部資源能力與外部環(huán)境的平衡統(tǒng)一；二是實現(xiàn)企業(yè)的終極宗旨：福利員工，普度眾生。實現(xiàn)企業(yè)家“財富圖大計，才智理邦國”的夢想。

企業(yè)戰(zhàn)略管理規(guī)劃主要內(nèi)容包括經(jīng)營戰(zhàn)略、競爭戰(zhàn)略、財務管理戰(zhàn)略、組織戰(zhàn)略和人力資源戰(zhàn)略。其中財務戰(zhàn)略、經(jīng)營戰(zhàn)略和競爭戰(zhàn)略在整個企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃中，可謂是三足鼎立之勢，是重中之重。

把財務管理戰(zhàn)略作為企業(yè)戰(zhàn)略的核心可能有專業(yè)上的偏執(zhí)。但就財務管理本身的特點來看，財務管理所具備的經(jīng)濟數(shù)據(jù)信息的儲備與分析功能，是其它戰(zhàn)略思考不能替代的。

如何做好企業(yè)的財務戰(zhàn)略管理規(guī)劃，除了財務戰(zhàn)略的形成過程有其它戰(zhàn)略的共性：對內(nèi)外部環(huán)境的充分了解及掌握，和企業(yè)家的感性與經(jīng)驗的集合之外，對財務戰(zhàn)略規(guī)劃的準確細分是做好財務管理的重要工作。在這個細分的過程中，所涉及的專業(yè)學科可以幫助企業(yè)更好地利用企業(yè)的內(nèi)部資源，更有效地與外部環(huán)境進行資源平衡。

企業(yè)稅務管理是企業(yè)財務管理的一個子系統(tǒng)，它與企業(yè)的稅務法律風險和成本利潤有很大的關(guān)系。把企業(yè)稅務管理單列在企業(yè)戰(zhàn)略管理之中，也就是把企業(yè)的法律安全放在企業(yè)管理定位的首要位置。安全才是最快的速度。

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