第一篇：農(nóng)村信用社風險防范學習體會

通過此次學習案件專項治理操作風險防控后，我進一步認識到依法經(jīng)營對我農(nóng)村信用社的管理的重要性和迫切性，進一步提高了我的風險防范意識，強化了合規(guī)操作的觀念，深刻認清當前案件防控形勢，并且明晰了崗位的責任以及開展此次專項活動的意義。

作為一名基層網(wǎng)點業(yè)務員，我深知依法合規(guī)是現(xiàn)代銀行機構經(jīng)營管理的基本原則，也是立足之本，案件專項治理工作的目標是標本兼治，加強規(guī)章制度建立，違法規(guī)章案件得到遏制，案件數(shù)量不斷下降，堅持查防結合，重在防范，堅持改革管理并舉，重在加強內控，要嚴守“十條禁令”，“四個堅持”提高業(yè)務能力和道德素質，遵守各項規(guī)章制度，加強重要空白憑證和印章的管理，壓縮減少不良貸款。

我們要明確一個目標，做到兩個結合，夯實三個基礎，實現(xiàn)四個到位，還要做到兩個提高，兩個加強，兩個下降，兩個加入，兩個建立，在此次案件防控專項行動為契機，切實加強對案件防控工作的認識，并深知要想做好案件防控工作，并不是領導者的事，也不是管理者的事，而是我們每一個員工的責任，我們必須從思想上高度重視，切實提高對案件治理的認識，堅定信心，振奮精神，鼓足干勁，扎實有效的做好本職工作。

對于今后的工作，我們要嚴密組織，迅速行動，做好案件防控工作，要全員參與齊抓共管，要把案件防控智力工作當作是一項長期工作來抓，并且抓實抓好，要全員一起努力，攜手共創(chuàng)信用社的輝煌！

第二篇：農(nóng)村信用社的會計風險及防范

農(nóng)村信用社的會計風險及防范

隨著我國金融體制改革不斷深化，中國農(nóng)村信用合作社已經(jīng)發(fā)生了巨大的變化。作為農(nóng)村金融的主力軍，農(nóng)村信用社正逐步的向現(xiàn)代銀行轉化。作為高風險行業(yè)，為了實現(xiàn)其穩(wěn)健經(jīng)營的目標，必須將內部控制的重點放在防范風險上。會計是實現(xiàn)信用社業(yè)務的基礎環(huán)節(jié)，相對于銀行風險控制的整體而言，會計風險控制的重要性不言而喻。因此，防范和化解會計風險是擺在農(nóng)村信用社面前的一個重要課題。

一會計風險的主要表現(xiàn)形式

會計工作貫穿于信用社經(jīng)營的全過程。從組織會計核算、為客戶提供服務、編制會計報表、進行財務評價及為管理者提供決策信息等，每一個環(huán)節(jié)都存在會計風險，主要表現(xiàn)為：核算風險、結算風險、財務風險、出納風險、決算風險、人員素質風險、管理風險等。

1.1會計管理風險

會計管理風險是指會計管理制度存在問題，管理手段不到位，從而使金融機構資產(chǎn)遭受損失的可能性。比如內控制度存在缺陷，會計核算、結算、決算和操作制度不規(guī)范，財務管理制度不健全或執(zhí)行不力等。

1.2會計人員素質風險

會計人員素質風險是指會計人員由于自身的業(yè)務技能水平不高，素質較低，責任心不強而使金融機構資金和財產(chǎn)遭受損失的可能性。比如有的會計人員業(yè)務素質不高，在結算過程中不能識別偽造的票據(jù)。有的會計人員責任心不強，泄露信用社的內部信息，為別有用心的不法分子提供了可乘之機。更有甚者喪失會計職業(yè)道德，貪圖享受，盜竊、挪用單位或客戶資金，致使信用社財產(chǎn)遭受損失。

1.3會計操作風險

會計操作風險是指在會計操作過程中，沒有嚴格執(zhí)行會計制度，會計崗位設置不合理、會計電算化不完善致使金融機構財產(chǎn)遭受損失的可能性。農(nóng)村信用社經(jīng)過幾十年的發(fā)展歷程，現(xiàn)在點多面廣、業(yè)務繁雜、人員短缺、業(yè)務規(guī)模較小、資產(chǎn)實力較低，有些地方一人多崗，致使權力分離、換人復核等很多制度形同虛設，加大了會計操作風險。

1.4會計結算風險

信用社會計結算工作是通過提供各種支付結算工具和手段，為客戶實現(xiàn)經(jīng)濟活動中的貨幣給付和轉移的過程。隨著新的結算工具和方式不斷推廣應用，計算機基本上取代了原有的手工操作，不法分子通過互聯(lián)網(wǎng)和高科技手段盜用儲戶資金、偽造信用卡，給銀行及客戶帶來了巨大的風險和損失。主要會計風險表現(xiàn)為支付憑證風險、資金清算風險、信用卡支付風險、印章以及密押器等結算工具的管理風險。

1.5會計核算風險

會計核算是對信用社業(yè)務經(jīng)營活動進行反映、核算的過程，會計核算風險主要是指由于會計核算及會計管理上違規(guī)操作形成的風險。信用社會計人員每天經(jīng)手大量的資金，無論是業(yè)務受理、憑證審查，還是賬務處理、賬務核對，都是會計核算中的重要環(huán)節(jié)，如果在其中某個環(huán)節(jié)失控或未按規(guī)定進行處理，都會形成會計核算風險，進而可能導致資金損失。主要會計風險表現(xiàn)有：賬務處理風險、賬戶核對風險等。

二農(nóng)村信用社在會計工作中存在的風險隱患

我國第一家信用社始建于1923年，大部分信用社成立于建國之初，實際的經(jīng)營管理者前后經(jīng)歷了人民公社、農(nóng)業(yè)銀行、人民銀行、銀監(jiān)會等多個部門，管理體制和經(jīng)營機制數(shù)次變更，人員進入途徑復雜，直到各省農(nóng)村信用聯(lián)合社的成立，信用社的管理才逐步趨向統(tǒng)一和穩(wěn)定。正是由于這些歷史和體制的原因，信用社必然面臨許多銀行所沒有的問題。

2.1 制度建設不規(guī)范

由于歷史的原因，農(nóng)村信用社變革不斷，各項規(guī)章制度很長時間沒有形成完整的體系，制度制定不系統(tǒng)、缺少一致性，規(guī)范大多沿用各大銀行的成例，缺少信用社自己的特色，影響內控制度整體作用的發(fā)揮。

2.2規(guī)章制度執(zhí)行不力

雖然信用社根據(jù)相關法律制定了嚴密的規(guī)章制度，但是從目前發(fā)生的各類案件來看，這些規(guī)章制度有落實不到位和管理缺位的現(xiàn)象。一些網(wǎng)點違規(guī)操作得不到及時的糾正，部分不良分子心存僥幸，不惜以身試法，比如李玉軍挪用公款2387萬元就是很典型例子。

2.3 內控制度缺乏權威性

保證信用社的內控制度有效執(zhí)行，必須建立有權威、有獨立性的內控機構，這是建立信用社科學經(jīng)營管理機制的需要�，F(xiàn)實情況是：部分基層信用社處罰制度建立的多，真正執(zhí)行的少。由于稽核人員是在縣聯(lián)社的領導之下，與被稽核人員互為同事，甚至是親戚朋友。在檢查過程中，面對查出的問題有時礙于情面不予追究，即使處理也是敷衍了事，不能對責任人作出應有的處理。

2.4內控制度不落實

信用社由于點多面廣，部分基層網(wǎng)點負責人認識上存在偏差，在防范風險方面存在“重庫款保衛(wèi)、輕會計風險防范”的錯誤傾向，使得會計人員配備不足，使得相互制約、相互監(jiān)督的內控制度難以全面落實。比如“印、押、證”未嚴格執(zhí)行分管制度，個別憑證、賬表不換人復核，進出憑證一人經(jīng)手，存在不合理兼崗和“一手清”等現(xiàn)象。

2.5工作人員配備不合理，業(yè)務技能偏低

由于信用社建社歷史比較長，有些基層會計人員沒有接受過正規(guī)的會計培訓。隨著業(yè)務

的發(fā)展，不少業(yè)務能力強、政治素質高的會計人員又相繼被選調充實到機關管理部門，而未接受過會計教育和培訓、缺乏會計基本知識和基本技能的人員被安排和交流到會計崗位上，造成會計操作風險增高。

2.6 農(nóng)村信用社在電子化建設過程中管理滯后

近年來，農(nóng)村信用社大力發(fā)展信息網(wǎng)絡建設，各項新業(yè)務、新系統(tǒng)大量上線。但是由于處在建設初期，缺乏足夠的技術培訓和專業(yè)技術人才，使得信息系統(tǒng)存在一些安全隱患。部分不法人員利用計算機網(wǎng)絡漏洞作案，給信用社造成了巨大的損失。

三防范和化解農(nóng)村信用社會計風險的對策

3.1深化會計內部控制機制建設,構建高效的會計風險監(jiān)督保障系統(tǒng)

（1）按照現(xiàn)代企業(yè)制度規(guī)范，建立有效的法人治理結構。按照合作制原則，建立起真正的合作金融組織。在股權設置上，積極改善股權結構，實現(xiàn)股權結構的多元化；在內部管理上，完善和健全社員代表大會、理事會和監(jiān)事會“三會”制度，建立決策、執(zhí)行和監(jiān)督三種職能相互聯(lián)系、相互制約的法人治理結構，從組織形式上形成對法人代表的有效控制；健全議事規(guī)則和決策程序，防止權力的濫用和決策失誤。

（2）完善機制，樹立內控機構權威。稽核部門具有獨立性、超脫性、權威性和統(tǒng)一性，聯(lián)社不但要從工作部署上予以明確，而且要從體制、職權、人員配備和管理機制上予以保證。如有可能，可以將稽核人員的管理權上劃市級管理，建立相對獨立的稽核隊伍，稽核人員實行異地稽核，從而徹底切斷稽核人員和基層信用社的利益關系，樹立稽核工作的權威，減少各方面的行政干預和人為因素的影響。

（3）實現(xiàn)內控制度資源的優(yōu)化配制。要按銀行業(yè)務運作方式,建立起相應的內控責任機制,如崗位經(jīng)濟責任控制機制、稽核部門的日常監(jiān)督機制、權力制衡機制、財務監(jiān)測機制等。機制的建立是否科學合理,關鍵是要樹立兩個觀念,第一是內部控制的設計要從以防止銀行業(yè)務人員工作差錯為主轉變?yōu)橐糟y行風險防范為出發(fā)點;第二是樹立系統(tǒng)的、全局的觀念,將內部控制建設成各項制度、措施有機聯(lián)結，既能相對穩(wěn)定,又能隨環(huán)境、目標的變化做相應調整的有機整體。

（4）加強信用社運行過程中的監(jiān)控。主要包括風險預警指標體系的制定及對這些指標的分析反饋，對信用社經(jīng)營的穩(wěn)健性進行動態(tài)監(jiān)控。有效的風險指標體系主要包括存貸比率、資產(chǎn)收益率、貸款收息率、不良貸款率、資本充足率、備付率、撥備覆蓋率、流動比率等,分別從市場風險、資產(chǎn)狀況、資本情況、流動性狀況等方面反映信用社面臨的風險狀況。要使這些指標真正發(fā)揮預警作用,關鍵是要建立有效的會計分析和信息反饋制度。一是形成分析制。例如,可采用分析會制：以月或周為單位對信用社運轉情況進行綜合分析,預測和發(fā)現(xiàn)問題，人員組成應涉及各業(yè)務職能部門有關人員。二是開通信息反饋渠道：當會計人員在辦理業(yè)務過程中發(fā)現(xiàn)問題時,或對會計分析會的分析結果有很大異議時,可直接向上級領導反應情況。

（5）改革內審監(jiān)督體制。內部審計監(jiān)督制度是農(nóng)村信用社內部控制的最后一道防線，

是對控制的再控制。必須改革現(xiàn)有的內審體制，強化人員管理和制度建設。第一，建立的內審委員會應當直接向省聯(lián)社負責和報告工作，內審部門實行垂直領導和向下派駐審計員的管理體系，確保內部審計監(jiān)督的獨立性和權威性。第二，轉變內審方式，從以事后檢查為主轉變?yōu)榕c事前、事中預防性監(jiān)督檢查并重相結合；從以合規(guī)性審計為主轉變?yōu)榕c風險防范性審計并重。第三，轉變內審手段，由傳統(tǒng)的手工操作轉向運用計算機和其他先進工具開展審計。比如由單純的現(xiàn)場審計轉變?yōu)橥ㄟ^網(wǎng)絡進行非現(xiàn)場監(jiān)督檢查。第四，建立內部審計聯(lián)動機制，加強與其他職能部門和被審計單位的合作，增強風險防范的協(xié)同效應，從而進一步提高內審工作質量和效率。

3.2制訂簡單完善的操作流程

毋庸諱言，雖然信用社已經(jīng)有了八十多年的歷史，但是會計隊伍的整體水平還是不夠高，所以制訂一套簡便易行的會計操作流程對于信用社非常必要：一是可以使每個會計人員都能快速熟悉自己崗位的內容與細節(jié)；二是可以最大限度地降低會計人員的工作損耗和操作隱患；三是可以提高會計人員的操作速度和工作效率。

操作流程的制訂必須遵循科學化和簡單化的原則。一是應當制定一個崗位標準作業(yè)指導書，列出崗位的操作流程圖，將各項業(yè)務逐步分解，對于關鍵環(huán)節(jié)作出明確解析。二是對于常見操作失誤案例進行分析、提出避免方法，使會計人員對于可能發(fā)生的操作失誤有預見性。

3.3加強理論學習教育,建立一只高素質的會計隊伍

信用社各級領導要在思想上統(tǒng)一認識，帶頭學習金融法規(guī)、會計制度和會計核算方法等,做到懂法、懂規(guī)章。加強基層會計人員的教育,提高思想道德水平和業(yè)務素質,增強會計人員自我約束的意識與能力，組織會計人員對已發(fā)生的金融案件進行剖析、總結、研討，加強他們的風險意識。同時，要嚴把會計人員進入關，積極引進專業(yè)會計人才，加快管理型會計人才的培養(yǎng)，提高會計隊伍的整體水平。對有章不循、有禁不止的會計人員堅決清除出會計隊伍。

3.4加強計算機安全管理，降低信息系統(tǒng)風險

現(xiàn)代金融科技發(fā)展日新月異，農(nóng)村信用社的信息系統(tǒng)已經(jīng)明顯落后于其他銀行。信用社現(xiàn)在必須大力開展科技研發(fā)，和國內先進的軟件公司合作開發(fā)具有信用社特色的操作軟件，普及先進的多媒體網(wǎng)絡技術，更新陳舊的計算機網(wǎng)絡系統(tǒng)，建設一個高速易用、容錯性高、適應“三農(nóng)”的綜合信息系統(tǒng)。并且大量引進專業(yè)技術人才，建立一支高速有效的計算機安全防護隊伍，實時地處理電子銀行和計算機網(wǎng)絡面臨的各種突發(fā)性事件。

總之，會計風險的表現(xiàn)形式多種多樣，我們不可能徹底消除信用社面臨的會計風險，但是可以盡量對其加以防范和化解，將其控制在一個相對合理的范圍之內。隨著我國金融改革不斷深化，信用社面臨的外部環(huán)境日益復雜，中國農(nóng)村已不再是金融業(yè)的避風港，信用社只有不斷創(chuàng)新管理方法，加強內控機制的建設，從制度層面上去完善會計管理，才能從源頭上去降低會計風險，使得信用社穩(wěn)定健康的發(fā)展下去。

第三篇：農(nóng)村信用社風險的形成及防范措施

農(nóng)村信用社風險的形成及防范措施內容提要：在社會主義市場經(jīng)濟向縱深推進以及產(chǎn)業(yè)結構的戰(zhàn)略性調整下，農(nóng)村信用社在舊體制下積累形成的深層次矛盾不斷暴露，金融風險日漸顯現(xiàn)，嚴重制約著農(nóng)村信用社的發(fā)展，已然危及到農(nóng)村信用體系的金融安全。本文就次現(xiàn)象就行分析理解，尋找方法緩解這種現(xiàn)象。

關鍵詞：產(chǎn)業(yè)結構 經(jīng)營體制 金融風險

一，農(nóng)村信用社風險成因

（一）總資產(chǎn)，不良資產(chǎn)數(shù)量和結構

中國總體出現(xiàn)了信貸質量低下，不良信貸比例過高的問題。嚴重影響了利息收入和中國的農(nóng)村信貸的總體環(huán)境。農(nóng)村信用社的信貸缺陷導致了連年虧損，進而產(chǎn)生連鎖反應，導致了整個農(nóng)村信貸風險的產(chǎn)生。有局部向總體擴張，出現(xiàn)了嚴重的信貸風險和體制問題。不良資產(chǎn)成因

一是外部經(jīng)濟因素，首先是鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)的高債經(jīng)營導致經(jīng)濟效益低下。隨著國家對于農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展的支持力度加大，涌現(xiàn)出了很多鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)�？墒青l(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)的發(fā)展存在了太多的問題，集中表現(xiàn)在經(jīng)營管理模式不當，科技含量過低，生產(chǎn)效益低下以及起步資本過少等。由于起步資本過少，所以鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)的發(fā)展必然要依靠農(nóng)村信用社的貸款，從目前的市場來看，有將近50%的鄉(xiāng)村企業(yè)開辦的過程中沒有資金投入，全部依靠農(nóng)村信用社的信貸。而且后期經(jīng)營過程中也是依賴信用社的幫助。出現(xiàn)了高負債率的情況。并且由于經(jīng)營不當而破產(chǎn)倒閉的鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)，其最后的營業(yè)虧損都會嫁接到農(nóng)村信用社身上而產(chǎn)生金融風險。降低了信貸質量。其次是行政干預，農(nóng)村信用社的信貸自由受到了很大的限制，一些特殊需要的項目在建立和發(fā)展的過程中，利用行政手段要求農(nóng)村信用社進行貸款，導致了貸款結構的主動調配性的喪失。也影響了整個貸款的產(chǎn)業(yè)結構和經(jīng)營體制。

二是缺乏獨立性，1996年以前，農(nóng)村信用社還是隸屬于農(nóng)業(yè)銀行，其性質雖然為集體所有制企業(yè)，可是缺乏對于資金的可調控權。主管銀行把自己本身經(jīng)營產(chǎn)生的問題強壓到農(nóng)村信用社身上，使農(nóng)村信用社在主管行，信貸人，擔保企業(yè)等各種關系中成為了一個橋梁，一個墊腳石的角色。而不是一個真正意義上的企業(yè)。

三是制度的不健全導致了一些企業(yè)趁機套取，躲避，架空信貸。集中的表現(xiàn)形式是“新官不理舊賬“，村街兩委的高頻率精選更換，導致了以空殼套取資金的不良貸款模式，特別對于一些經(jīng)濟發(fā)展滯后，集體經(jīng)濟空殼化的村街集體。農(nóng)村信用社很難將貸款收回。

（二）農(nóng)村信用社自身經(jīng)營，管理不善

前期的農(nóng)村信用社的經(jīng)營模式粗放經(jīng)營，超規(guī)模，超比例發(fā)放貸款較為嚴重。造成短期貸款長期化，固定資產(chǎn)凝固化的現(xiàn)象。帶來了資產(chǎn)，期限，結構的強烈反差。使信貸資源周轉緩慢，產(chǎn)生危機。信用社的內控制度處于松散狀態(tài)，缺乏系統(tǒng)性、整體性。有些制度的訂立屬于應急措施，僅限于解決某些具體問題，屬短期行為；各種制度之間的銜接不強，整體性差，存有相互矛盾之處和空白地帶；

目前農(nóng)村信用社雖然已建立了大量的相關內控制度，但受體制的影響和各信用社都是獨立法人單位的現(xiàn)狀，這種內控管理模式在執(zhí)行時就表現(xiàn)出了一定的滯后性，內控以事后控制為主，監(jiān)督活動多為合規(guī)性審查，主要是查閱憑證、賬簿、報賬、報告等看得見資料或發(fā)生問題后的清查處理。

（三）操作體系、技術、意識落后，員工職業(yè)素質偏低

險認識不足，防范意識不強，員工職業(yè)素質偏低是導致操作風險形成的主要原因。近年來，盡管加大了員工對規(guī)章制度和業(yè)務操作流程的學習培訓力度，但效果不明顯。同時，重經(jīng)營、輕管理的思維模式忽視了對全員的風險意識教育，放松了法規(guī)制度的學習，造成員工對操作風險認識不全面，合規(guī)經(jīng)營意識和自我保護意識淡漠，隱含著一定的道德風險和操作風險。同時，內控機制有效性不足，內部管理不規(guī)范；業(yè)務主管部門檢查監(jiān)督職能弱化，稽核部門勢單力薄也都是形成操作風險和道德風險的主要原因。

（四）其余方面原因 經(jīng)營體制不靈活導致的風險防范機制不健全

按照有關規(guī)定，基層農(nóng)村信用社應當建立起“自主經(jīng)營、自負盈虧、自擔風險、自我發(fā)展”的經(jīng)營體制。但事實上是農(nóng)村信用社經(jīng)營并不靈活，由于聯(lián)社的統(tǒng)管過死并沒有實現(xiàn)“責、權、利”的有效統(tǒng)一。“惜貸”、“怕貸”、“懼貸”思想較為嚴重，限制了業(yè)務的發(fā)展。

法人結構不完善、產(chǎn)權關系不明晰

村信用社發(fā)展過程中，由于一些深層次矛盾沒有得到根本解決，使法人治理 結構作用的發(fā)揮受到很大局限。這些矛盾集中表現(xiàn)在以下兩個方面：

1.產(chǎn)權不明晰。產(chǎn)權制度是經(jīng)濟運行的基礎，決定了企業(yè)組織生產(chǎn)和經(jīng)營方式。沒有明晰的產(chǎn)權制度，就談不上真正意義上的法人治理結構。農(nóng)村信用社股權比較分散、單一，基本上未建立規(guī)范的法人治理結構，還屬粗放式的經(jīng)營管理。比如農(nóng)村信用社高級管理人員的產(chǎn)生，多由上級聯(lián)社任命，而不是經(jīng)法定程序產(chǎn)生，或雖有程序，也只是走走形式。這些問題一直不能得到很好的解決，導致社員對信用社關切度不高，法人治理不落實，根源就在于模糊的產(chǎn)權制度；2.法人治理結構不完善。表現(xiàn)為社員代表大會職能作用發(fā)揮不夠理想，理事會與經(jīng)營班子集于一身，決策、執(zhí)行職能混淆，監(jiān)事會也遠未發(fā)揮其應有的監(jiān)督職能

二，對策研究 （一）進一步深化農(nóng)村信用社的改革

1.擴大農(nóng)村信用社規(guī)模，提高綜合服務水平。只有加快農(nóng)村金融的發(fā)展步伐，才能從根本上防范和化解農(nóng)村信用社金融風險。一是增資擴股，擴大規(guī)模增強抵御風險的能力。二是要延伸信貸范圍，擴大服務領域。特別是要大力支持農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化、規(guī)�；�經(jīng)營，促進農(nóng)業(yè)整體發(fā)展水平的提高。三是要轉變經(jīng)營作風，改進貸款方式。實行對社員貸款優(yōu)先、利率優(yōu)惠、對農(nóng)業(yè)生產(chǎn)貸款優(yōu)惠的政策。

2.完善行業(yè)自律機制，強化內部經(jīng)營管理。農(nóng)信社是獨立的法人實體，要盡快強化自主經(jīng)營、自擔風險、自我約束、自我發(fā)展的自律機制。加強對貸款的管理，防范金融風險。嚴格財務管理，在經(jīng)營管理上實行股金公開、貸款公開和帳務公開。要堅持貸款的集體審批制度，健全落實貸款的擔保抵押制度，逐步推行貸款的風險度管理。

（二）實行政策扶持

化解農(nóng)村信用社的風險，必須調整現(xiàn)行對農(nóng)村信用社的有關政策。一是國家財政撥付資金，核銷“五小”企業(yè)呆壞賬和解決政策性保值貼補利息；二是適當減免稅賦或降低對農(nóng)村信用社的課稅稅率，對農(nóng)村信用社支持“三農(nóng)”的貸款利息收入免征營業(yè)稅或降低營業(yè)稅稅率；三是適當放寬對農(nóng)村信用社的業(yè)務限制，適當批準農(nóng)村信用社開辦新的業(yè)務，如國債買賣、票據(jù)貼現(xiàn)、代理保險等。

（三）強化員工隊伍建設

信用社要按規(guī)定，及時、準確地填報數(shù)據(jù)，通過法律規(guī)范、宣傳教育、檢查懲處、征信評級、分類管理等手段，促進管理對象自覺守法。同時要進一步加強高素質從業(yè)人員隊伍建設，加速專業(yè)人才的培養(yǎng)。既要在業(yè)務上注意文化知識、專業(yè)知識的培訓，又要注意培養(yǎng)監(jiān)管人員良好的職業(yè)道德，真正做到客觀公正、廉潔勤政，要通過學習、培訓等不同方法和手段，進一步提高管理人員的政治素質，通過在檢查中學習，在學習中檢查的方法，培養(yǎng)和鍛煉監(jiān)管人員的獨立工作能力、綜合分析能力、語言表達能力和對一些實際問題的快速反應能力，提高監(jiān)管人員的綜合素質。完善考核評比制度和激勵約束機制，建立崗位培訓機制充分發(fā)揮每個外匯監(jiān)管人員的積極性、主動性和創(chuàng)造性。

（四）創(chuàng)新經(jīng)營理念

大力促進農(nóng)村金融組織和金融產(chǎn)品創(chuàng)新。在加強監(jiān)管、防范風險、總結試點經(jīng)驗的基礎上，鼓勵適合農(nóng)村需求特點的金融組織創(chuàng)新和金融產(chǎn)品創(chuàng)新，促進縣域經(jīng)濟發(fā)展和金融機構適度競爭，推動交易工具和業(yè)務品種的創(chuàng)新。

（五）營造良好的(謝謝你訪問好范文m.7334dd.com)外部環(huán)境

一是盡快制定《農(nóng)村信用合作法》，確立農(nóng)村信用社的法律地位，保障農(nóng)村信用社和存款人的合法權益，使農(nóng)村信用社步入法制化管理的軌道，真正做到依法經(jīng)營、依法管理；二是剝離農(nóng)村信用社的不良資產(chǎn)，使農(nóng)村信用社甩掉包袱，輕裝前進；三是加強金融法制宣傳教育，努力提高全社會的法制意識和信用觀念，營造一個良好的社會信用環(huán)境；四是堅決避免對農(nóng)村信用社的多頭檢查和重復檢查，重點抓好對其年檢工作；五是人民銀行市、縣兩級支行要切實加強對農(nóng)村信用社的風險監(jiān)管，一方面控制住新風險的產(chǎn)生，另一方面著力化解已暴露和潛在的風險。同時，要加強對農(nóng)村信用社支農(nóng)業(yè)績的考核，使其不偏離支持“三農(nóng)”的方向。

（六）加強金融監(jiān)管

中國人民銀行成立農(nóng)村合作金融監(jiān)管局和分支機構成立相應的農(nóng)金監(jiān)管部門以來,從建章建制做起,以防范和化解農(nóng)村信用社金融風險為中心,積極開展工作,使農(nóng)村信用社監(jiān)管工作走入正軌,并初步取得了成效。但鑒于農(nóng)村信用社存在較多經(jīng)營困難和較大的經(jīng)營風險,使人民銀行分支機構的監(jiān)管工作困難重重。在當前的農(nóng)金監(jiān)管工作中,應以加強農(nóng)村信用社支付風險和資產(chǎn)風險管理為中心,重點監(jiān)管以下幾方面:1.認真做好農(nóng)村信用社支付風險的預警和支付缺口的預測工作。一旦有支付危機的苗頭和傾向,要隨時向上級報告。2.督促和幫助農(nóng)村信用社進一步完善內控制度,制定統(tǒng)一的業(yè)務經(jīng)營基本管理制度、內控制度和風險監(jiān)測制度。3.繼續(xù)開展以機構調整和加強內部管理為內容的資不抵債農(nóng)村信用社綜合治理工作。

（七）完善法人治理結構

通過建立新的社員代表大會，選舉新的理事、監(jiān)事組成理事會、監(jiān)事會，聘任主任，形成決策、執(zhí)行、監(jiān)督相互制約的法人治理結構。通過建立法人治理結構，在信用社內部形成分權決策制度。同時，強化風險管理與內控制度建設，通過制定和實施一系列制度、程序和方法，對風險進行事前防范、事中控制和事后評價的動態(tài)過程和機制。內部控制管理是在特定的治理結構下，對有關農(nóng)村信用社內部控制制度的決策、制訂、組織實施和協(xié)調的制度安排。內部控制管理組織結構的設計和安排，應滿足農(nóng)村信用社風險管理的全面性、集中管理、獨立性和程序性等幾個基本原則的要求。

（）八一些現(xiàn)實可用的措施

大力推行小額貸款

小額貸款風險低，周轉快，可穩(wěn)步提升信用社的收入，吸納資本，提升信用社的抗風險能力。這就要求信用社改變經(jīng)營模式和方法，信貸面向大眾，簡化信貸手續(xù)。為最廣大的社區(qū)和農(nóng)民群眾提供簡單快捷的信貸。提升自己的影響力和號召力。進而慢慢接觸信貸危機。

大力政治不良貸款

這是切實可行并且必須實施的政策，資產(chǎn)的流失嚴重會更加加劇不良貸款的增多，必須通過適當?shù)姆椒ㄝ^少或者解除不良信貸。其產(chǎn)生的不光只有資產(chǎn)的流失，還有農(nóng)村信用社的影響力，信貸信譽以及經(jīng)濟管理模式。

參考文獻

[1] 王君. 貸款風險分類原理與實務. 中國金融出版社. 201*年第二版

[2] 陳興榮. 商業(yè)銀行授信管理實務講座. 中國金融. 201*年第11期至201*年第12期

[3] 盧現(xiàn)祥. 西方新制度經(jīng)濟學. 中國發(fā)展出版社. 1996年

[4] 武捷思. 中國國有商業(yè)銀行行為研究. 中國金融出版社. 1997年第二版

[5] 陳中啟，楊德新，黃羨柳. 現(xiàn)代商業(yè)很行資產(chǎn)負債管理. 華中理工大學出版社. 1995年

[6] 楊家才. 規(guī)范與創(chuàng)新：中部地區(qū)農(nóng)村信用社的選擇與出路. 中國金融. 201*年第1期

第四篇：農(nóng)村信用社信貸風險防范淺析

農(nóng)村信用社信貸風險防范淺析

信貸資產(chǎn)質量是農(nóng)村信用社的生命線。防范信貸風險，提高貸款質量，是農(nóng)村信用社穩(wěn)健經(jīng)營、穩(wěn)步發(fā)展的重要保障，也是歷代農(nóng)信人孜孜以求的目標。筆者就這個問題，談點膚淺的看法。

一、加強員工教育，防范道德風險

防范信貸風險，首先要筑牢信貸人員的思想防線。信貸人員只有較強的事業(yè)心、責任感和廉潔自律意識，才能在信貸活動中主導自己的行為，自覺規(guī)避和防范信貸風險。不可否認，目前，在信貸人員中，服務意識淡薄、營銷觀念較差的現(xiàn)象還較為普遍，部分信貸人員沒有把客戶當作互惠互利、平等的合作伙伴來對待，更有的把手中的信貸權利當成了撈取個人私利的資本，在貸款發(fā)放過程中吃、拿、卡、要、報，不給好處不辦事，給了好處亂辦事，導致超權、跨轄、壘大戶、頂冒名等違規(guī)違紀貸款時常發(fā)生，形成了較大風險隱患，有的已造成了資產(chǎn)損失。這些都是職業(yè)道德缺失、法紀觀念淡薄的集中表現(xiàn)。解決這一問題，必須加強信貸人員“三個方面”的教育。

一是職業(yè)道德教育。良好的職業(yè)道德是做好任何崗位工作的保證，對信貸人員尤為重要。要從熟悉業(yè)務、顧全大局、秉公辦事、恪守信用、忠于職守、廉潔奉公等六個方面對信貸人員進行教育引導，并將這些職業(yè)道德規(guī)范自覺融入信貸管理工作、貫穿貸款操作流程的各個環(huán)節(jié)。

二是遵紀守法教育。積極開展“每月一法”教育活動，重點學習金融違法犯罪的種類、構成要素、處罰及量刑，使信貸人員明白哪些信貸行為是違法犯罪，觸犯了會受到怎樣的刑罰，達到不越“雷池”的目的。加強案例警示教育，通過組織信貸人員學習上級轉發(fā)的案件情況通報、舉辦法制教育培訓班、到監(jiān)獄聆聽犯人現(xiàn)身說法等形式，剖析案件根源、歷數(shù)犯罪危害、反思自身問題，不斷增強信貸人員的守法合規(guī)意識，自覺規(guī)避和抵制信貸不廉、不法行為，防范道德風險。嚴查貸款違紀違法行為，通過采取向社會公開承諾、設立舉報電話、建立貸款回訪制度、加大信貸檢查監(jiān)督頻率等措施，及時發(fā)現(xiàn)和處理信貸違規(guī)、違紀和違法行為。對違規(guī)違紀的，給予限期收回貸款、退回違規(guī)所得、經(jīng)濟處罰以及警告直至開除的紀律處分；對詐騙等違法行為，堅決移交司法機關處理。

三是敬業(yè)愛崗教育。敬業(yè)愛崗是做好任何一項工作的先決條件，員工只有敬業(yè)愛崗，才會激發(fā)出工作的熱情和動力，才會積極作為并追求工作的完美，并將個人行為與單位目標保持一致性。因此，要把培養(yǎng)信貸人員敬業(yè)愛崗意識放到企業(yè)文化建設的突出位臵，積極開展以“做農(nóng)信人、立農(nóng)信志、謀農(nóng)信事、創(chuàng)農(nóng)信業(yè)”為主旨的演講比賽、事跡報告、理論探討以及“行業(yè)樹形象，崗位樹標兵”等活動，用正面的典型引導人、激勵人。同時，要強化制度約束和責任追究，用反面的教材警示人、告誡人，使信貸人員自覺算好政治賬、經(jīng)濟賬、名譽賬、家庭賬，在信貸管

理活動中，時刻堅守道德防線和法律制度防線。

二、提升員工素質，防范操作風險

農(nóng)村信用社服務“三農(nóng)”的市場定位，決定了信貸風險的分散性。農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的自然風險、市場風險和政策風險的不可預見性，也決定了信用社信貸風險防控的艱巨性。這就要求信貸人員必須加強自身學習，不斷增強專業(yè)技能、政策法規(guī)水平和駕馭市場的本領，把操作風險放到信貸風險防范的突出位臵。

（一）加強基礎工作，提高防控水平。一是建立健全信貸管理組織架構和制度體系。成立相對獨立的貸前調查、貸時審查和貸后檢查的信貸職能部門，嚴明各部門、各崗位職權，進一步完善信貸行為問責和獎勵機制，健全信貸管理規(guī)章，約束、規(guī)范信貸行為。二是完善農(nóng)戶、個體工商戶小額貸款以及民營企業(yè)貸款管理辦法和操作規(guī)程，積極開展評級授信、實行貸款上柜臺制度，努力營造良好的誠信環(huán)境和貸款營銷氛圍。三是加強教育培訓，突出業(yè)務知識和操作流程的培訓，確保貸款手續(xù)齊全、順程序操作；強化政策法規(guī)的學習，確保信貸行為符合國家產(chǎn)業(yè)政策、法律法規(guī)和銀監(jiān)部門的監(jiān)管制度要求；加強內控制度教育，確保信貸規(guī)章熟記于心，形成思維定勢，令行禁止。四是積極開展送信貸知識下鄉(xiāng)活動，通過張貼標語口號、散發(fā)小額農(nóng)貸“明白紙”、播放宣傳帶、公布咨詢和監(jiān)督電話等形式，讓農(nóng)民了解貸款種類、貸款條件和辦貸程序，并接受他們的監(jiān)督。

（二）運用“四診”療法,嚴把準入關口。防范信貸風險，

確保信貸資金的安全性、流動性和效益性，貸前調查是關鍵。信貸人員在受理貸前調查時，中醫(yī)中的望、聞、問、切“四診法”不失為一良策�！巴�”，就是要深入貸戶，對借款人投資項目的籌備或生產(chǎn)規(guī)模、產(chǎn)品質量、市場行情、資產(chǎn)負債狀況和經(jīng)營管理水平等方面進行實地察看。通過察看，產(chǎn)生第一印象后，要進一步聽取借款人投資、規(guī)劃、技術、生產(chǎn)、效益等方面的匯報，并注重聽取借款人周圍群眾的意見，包括借款人的品行、信用程度等；如果借款人是一個比較大的單位或經(jīng)濟實體，同時還要了解基層人員的反應，這就是“聞”。通過現(xiàn)場“望”、“聞”后，調查人員還要就自己關心的問題向借款人進行問詢，或就借款人匯報中的可行性情況作出逆向假設，讓借款人予以答辯，從中了解借款人駕馭市場和抵御風險的能力，這就是“問”�！扒小笔菦Q定能否對借款人予以貸款扶持的關鍵一步。調查人員在充分了解情況后，寫出貸前調查報告，拿出初步意見，交貸款審批部門進行研究，對借款人及其投資項目進行綜合評定后，作出貸與不貸的決定。要想很好地完成上述“四診”方法，這就要求信貸人員必須做到“四勤”，即腿勤、眼勤、口勤和腦勤。腿勤，只有深入實際、深入第一線，才能收集到盡可能多的信息，才能發(fā)現(xiàn)在上面發(fā)現(xiàn)不了的情況；眼勤，只有是看到的而不是聽到的，才會使了解到的情況或掌握的信息更具真實性、可靠性；口勤，要想了解更多的情況，只有善于發(fā)問、勤于發(fā)問才能做到；腦勤，就是要多動腦，善于思考，勤于分析。

（三）做好貸后回訪，掌握風險狀況。市場行情風云變幻。特別是隨著“地球村”的逐步成型，一國經(jīng)濟極易受到國際政治經(jīng)濟發(fā)展走勢的影響。比如，去年下半年由美國次貸危機引發(fā)的國際金融風暴，席卷全球，對我國經(jīng)濟發(fā)展也產(chǎn)生了較大不利影響，部分企業(yè)經(jīng)營困難，農(nóng)產(chǎn)品價格波動較大，為信貸資金安全增添了變數(shù)。因此，建立客戶回訪制度，加強貸后檢查，及時掌握企業(yè)和農(nóng)戶的生產(chǎn)經(jīng)營狀況和收益水平，對當前防范信貸風險，確保資金安全，顯得尤為突出和重要。貸后回訪檢查頻率，要根據(jù)貸款的額度、項目生產(chǎn)周期、市場波動幅度大小等因素合理確定，必要時，要實行蹲點續(xù)時觀察制度。對發(fā)現(xiàn)的風險隱患，會同客戶及時采取防控措施，協(xié)助解決生產(chǎn)經(jīng)營、產(chǎn)品營銷和財務管理中存在的問題；對經(jīng)營陷入危機、瀕臨破產(chǎn)的企業(yè)，要果斷處臵，保全資產(chǎn)，防范信貸資金損失。

三、合理確定投向，防范市場風險

根據(jù)宏觀調控要求和信貸政策導向，進一步調整資金投向，優(yōu)化信貸結構，把握好投放節(jié)奏，主動規(guī)避政策和市場風險。一是適應市場需求，立足實際，創(chuàng)造性地堅持好面向“三農(nóng)”、面向社區(qū)、面向中小企業(yè)、面向縣域經(jīng)濟的“四個面向”市場定位，加大對現(xiàn)代農(nóng)業(yè)、服務業(yè)、中小企業(yè)、農(nóng)戶和個體工商戶的貸款支持力度，嚴禁向污染、高耗低能等國家限控類行業(yè)及其他銀行退出行業(yè)發(fā)放貸款。二是大力支持地區(qū)優(yōu)勢行業(yè)和特色產(chǎn)業(yè)發(fā)展，通過提供生產(chǎn)、加工、存儲、銷售“一條龍”信貸服務，做

強、拉長產(chǎn)業(yè)鏈條，努力促進規(guī)模經(jīng)濟的形成和綜合生產(chǎn)能力的提高，使產(chǎn)業(yè)在“抱團”發(fā)展中增強整體收益水平和抗御市場風險能力，從而保證信貸資金的安全。三是適當放寬貸款期限限制。目前，農(nóng)村信用社貸款除了較少的助學貸款屬中長期貸款外，絕大多數(shù)貸款期限不超過一年，已不能滿足農(nóng)村多種經(jīng)濟成分、多種經(jīng)營模式發(fā)展的需要。人為地縮短貸款期限，不僅降低了信用社收益水平，而且也增加了因貸款期限和客戶收益檔期不一致帶來的貸款管理成本，并極易形成不良貸款。因此，農(nóng)村信用社貸款期限應根據(jù)貸戶綜合收入水平和從事經(jīng)營項目的生產(chǎn)周期等情況合理確定。

第五篇：農(nóng)村信用社操作風險防范

對于農(nóng)村信用社操作風險防范的幾點建議

信用社 xxx

農(nóng)村信用社由于點多面廣、管理難度大，加上管理體制未能真正完善、產(chǎn)權不明晰、內部管理相對薄弱、員工素質普遍較低的等多面的因素，幾乎具備操作風險發(fā)生的一切條件，長期以來不斷發(fā)生的操作風險給農(nóng)村信用社帶來了十分嚴重的后果，加強操作風險的防范管理顯得尤為重要，防范工作刻不容緩。

風險管理能力是構成銀行競爭力的根本。在農(nóng)村信用社這樣一個管理基礎薄弱、抗風險能力低、各項改革尚處起步階段的金融機構，要有效防范操作風險，必須深化改革，完善管理體制，健全法人治理機制，營造良好的法制環(huán)境和信用環(huán)境，同時提升經(jīng)營管理理念，創(chuàng)新防范操作風險思路。我們必須加快管理體制改革的步伐，建立防范操作風險的長效機制，努力構建一個多層次、有機協(xié)調、有效控制操作風險的多層次的管理體系，并推出建立長效機制的有效措施。

1、切實增強操作風險意識。農(nóng)村信用社作為經(jīng)營貨幣的特殊企業(yè)，操作風險自始至終與業(yè)務活動相伴而生，每一個業(yè)務點都是操作風險點，因此防范操作風險必須從每一名員工做起，將每位員工作為防范風險的第一責任人，加強對員工風險意識的培訓，促使其提高對操作風險危害性的認識，樹立和強化“違規(guī)就是風險”的觀念，養(yǎng)成高度的敬業(yè)精神和專業(yè)態(tài)度以及扎實的工作作風，從小處著手，力求把風險隱患消滅在萌芽狀態(tài)和第一道

關口。

2、不斷完善內控制度體系。制度建設是防范操作風險的基礎性工作，在制定制度時要貫徹“把防范農(nóng)村信用社系統(tǒng)性風險作為加強管理的關鍵環(huán)節(jié)”科學理念，秉承“審慎經(jīng)營，內控優(yōu)先”的經(jīng)營方針，通過建立有效的風險管理架構使各項風險管控措施落到實處。一是及時更新、完善、補充各項規(guī)章制度。內部規(guī)章制度要隨著業(yè)務的發(fā)展和監(jiān)管要求的變化，隨時進行調整和補充。對一些在實際執(zhí)行中出現(xiàn)操作性不強、或已經(jīng)過時或不適應業(yè)務需要的制度，要及時廢止；對存在缺陷或不完善的要及時修正和完善。二是建立風險預警和處置機制。對風險的預警和處置是防范風險的主要措施，可以有效地制止風險，并將風險損失降低到最低限度。風險管理部門要針對各地風險監(jiān)測情況及時進行風險提示，同時監(jiān)控下級報告的重大事項和突發(fā)事件，掌握轄區(qū)農(nóng)信社風險狀況。同時為防患未然，必須制訂突發(fā)事件應急處置預案和風險的快速反應機制，各類突發(fā)事件一旦發(fā)生即按預案要求進行快速處置。

3、強化崗位監(jiān)督約束。操作風險主要發(fā)生在一線崗位，科學調配崗位，使崗位與崗位之間相互制衡，人與崗位實行互動是防范操作風險的有力保證。一是科學設置內部崗位，使之建立相互制衡的運行機制，并按制度和內控要求合理配置人員。二是有力推行領導干部交流制度、員工崗位輪換制度和強制性休假制度，使違規(guī)行為及時得到暴露，有效控制各種違規(guī)違法行為的發(fā)

生。三是重點加強對信貸、儲蓄、財會、聯(lián)行等涉及錢、賬等重要崗位及其操作人員的管理。四是建立對違規(guī)違紀事項舉報獎勵制度，實現(xiàn)違規(guī)違紀行為的群防群治。五是實施分級監(jiān)控，形成連環(huán)責任監(jiān)督，使一線員工、信用社、聯(lián)社三個層次通過相互監(jiān)督和檢查，進一步強化崗位監(jiān)督約束，形成一個相互監(jiān)督、相互制約的內控防范運作機制。

4、發(fā)揮稽核檢查工作事后糾錯和警示作用�；�核檢查工作要做到制度化、經(jīng)�；�，提高稽核檢查手段，強化工作力度。一是要建立稽核監(jiān)察隊伍系統(tǒng)。建立系統(tǒng)的稽核隊伍體系，完善稽核工作制度和程序，通過培訓提高稽核隊伍履職水平，通過查處違規(guī)違紀行為樹立稽核檢查權威。二是要突出稽核檢查的重點。注重日常的常規(guī)稽核檢查，實行防范風險關口前移，變過去事后被動式的核查為事前主動式的預防性檢查。對案件高發(fā)機構、高風險業(yè)務、易發(fā)案件部位，要增強稽核的深度、廣度和頻率，徹查所有相關問題及其根源。三是改進稽核方式。要實行內外結合、現(xiàn)場檢查與非現(xiàn)場稽核相結合的辦法，定期或不定期對有關業(yè)務進行排查，對難以通過一般對賬查出的問題，要采取公告的方式與存款人、借款人進行核對。

5、增強基層執(zhí)行能力�；鶎有庞蒙缡钦麄�風險防范的基礎，基層員工又是風險防范的真正主體。增強基層的執(zhí)行能力是建立防范風險長效機制的關鍵。要從提高執(zhí)行力出發(fā)，切實加強基層農(nóng)村信用社的建設，一是要選好一個靠得住、能干事的信用社主

任；二是要打造一個優(yōu)秀的、有戰(zhàn)斗力的團隊；三是建立一套行之有效的發(fā)展業(yè)務、防范風險的機制；四是要形成一套適合農(nóng)村信用社特點和農(nóng)村金融特點，并有利于農(nóng)村信用社發(fā)展業(yè)務、減少風險的工作方法；五是要創(chuàng)造一個能夠促進農(nóng)村信用社良性發(fā)展的良好的外部環(huán)境。把各個基層農(nóng)村信用社都打造成具有完美執(zhí)行力和強大凝聚力、戰(zhàn)斗力的團隊，使之成為有效防范風險的牢固堡壘。

6、加強內控文化建設。良好的內控文化能夠提高全體員工遵章守紀意識、降低內控執(zhí)行成本，有效防止內部團伙作案，是內控體系建設中非常重要的一個環(huán)節(jié)。要將良好的內控文化作為企業(yè)文化的重要組成部分，作為企業(yè)文化與農(nóng)信社經(jīng)營管理的最佳結合點之一，讓“內控優(yōu)先、審慎經(jīng)營”的內控文化理念，扎根于員工的思想深處，落實到日常行為上，讓員工在業(yè)務操作中明白該做什么，不該做什么，什么風險要防范，什么事情要監(jiān)督。從而營造一個良好的風險防范的文化氛圍。

閱讀了本文的人還看了以下的文章：

農(nóng)村信用社如何防范操作風險

農(nóng)村信用社信貸風險防范淺析

淺談農(nóng)村信用社如何防范操作風險

農(nóng)村信用社金融風險的防范化解

農(nóng)村信用社風險防范的博弈分析

來源：網(wǎng)絡整理 免責聲明：本文僅限學習分享，如產(chǎn)生版權問題，請聯(lián)系我們及時刪除。

《農(nóng)村信用社風險防范學習體會(精選多篇)》由互聯(lián)網(wǎng)用戶整理提供,轉載分享請保留原作者信息,謝謝!
鏈接地址：http://m.7334dd.com/gongwen/286286.html

• 上一篇：初一學生入校感想500字(精選多篇)
• 下一篇：關于敬業(yè)的體會感悟(精選多篇)